REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład rozliczenia na PIT-37 wspólnie z samotnie wychowywanym dzieckiem

Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
Tomasz Król
prawnik - prawo pracy, cywilne, gospodarcze, administracyjne, podatki, ubezpieczenia społeczne, sektor publiczny
PIT-37 za 2011 rok - rozliczenie wspólnie z samotnie wychowywanym dzieckiem
PIT-37 za 2011 rok - rozliczenie wspólnie z samotnie wychowywanym dzieckiem
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Pani Anna Wiśniewska jest osobą rozwiedzioną. Samotnie wychowuje dwunastoletniego syna. W zeszłym roku była zatrudniona na podstawie umowy o pracę u jednego pracodawcy. Dodatkowo uzyskała przychód z umowy o dzieło.

Ponieważ wszystkie dochody pani Anna osiągnęła za pośrednictwem płatników, złoży zeznanie roczne na formularzu PIT-37.

REKLAMA

Autopromocja

Jako osoba samotnie wychowująca dzieci pani Wiśniewska ma prawo do rozliczenia się za 2011 r. na preferencyjnych zasadach. Dlatego po wpisaniu swoich danych osobowych w rubryce 6 zaznaczy kwadrat nr 4.

W poprzednich latach wypełnianie PIT-37 rozpoczynaliśmy od wpisania własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W 2012 r. została wprowadzona zasada, że NIP ujawniają tylko osoby prowadzące działalność gospodarczą.

Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca zlikwidował NIP nadany osobom fizycznym objętych rejestrem PESEL, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Dla podatników VAT i przedsiębiorców jedynym identyfikatorem wykazywanym w zeznaniach podatkowych jest NIP. Pozostali podatnicy wpisują PESEL. Dlatego w PIT-37 PESEL wpisuje się zamiennie z NIP w poz. 1 i 2 formularza.

I. Obliczenie dochodu pani Wiśniewskiej

Dochody ze stosunku pracy

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Z informacji PIT-11 przekazanych przez pracodawcę wynika, że pani Anna Wiśniewska ze stosunku pracy osiągnęła:

Rok

Przychody

Koszty uz. przychodów

Dochód

Zaliczka na podatek

Zapłacona składka na ubezp. społ.

Zapłacona składka na ubezp. zdrow. podlegająca odliczeniu w zeznaniu rocznym

2011

85 800 zł

1335 zł

84 465 zł

6792 zł

11 763,24 zł

6663,36 zł

Dochód z umowy o pracę w 2011 r. Pani Wiśniewskiej w 2011 r. wyniósł 84 465 zł (rubryka 39).

Suma zaliczek pobranych przez pracodawcę jako płatnika w ciągu roku podatkowego wyniosła 6792 zł. Kwotę tą pani Wiśniewska wykaże w rubryce 41.

Dochody z praw autorskich (umowa o dzieło)

Z umowy o dzieło pani Wiśniewska osiągnęła:
1) Przychody: 10 000 zł (rubryka 50);
2) Koszty uzyskania przychodu: 5000 zł (rubryka 51);
3) Dochód: 5000 zł (rubryka 52);
4) Pobrana zaliczka: 900 zł (rubryka 54).

Po podsumowaniu kwot dotyczących obu źródeł przychodów pani Anna Wiśniewska wykaże

1) Przychody: 95 800 (rubryka 60);
2) Koszty uzyskania przychodów: 6335 zł (rubryka 61);
3) Dochód: 89 465 zł (rubryka 62);
4) Pobrane zaliczki na PIT: 7692 zł (rubryka 63).

Pani Wiśniewska może odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 11 763,24 zł (rubryka 91).

Jej dochód po odliczeniu składek wyniesie 77 701,76 (rubryka 95).

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach


II. Odliczenia od dochodu

Pani Anna zamierza skorzystać z przysługujących jej odliczeń. W tym celu wypełni załącznik PIT/O do zeznania rocznego, w którym wykaże wysokość odliczanych kwot.

W części B załącznika PIT/O pani Wiśniewska wykaże przysługujące jej odliczenia od dochodu. Jako pierwszą odliczy darowiznę dokonaną dla Fundacji Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy w kwocie 300 zł. Kwotę tą pani Anna wpisze w rubryce 11 załącznika PIT-O. W części D. załącznika PIT/O „Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych” wpisze dane adresowe tej fundacji. Podlega ona odliczeniu w całości, gdyż nie przekracza ustawowego limitu wynoszącego 6% dochodu.

Pani Anna ma na utrzymaniu niepełnosprawną matkę (jej dochody nie przekroczyły w 2011 r. kwoty 9120 zł). Wydatki w kwocie 700 zł zostały poniesione na zakup pompy insulinowej. Ponadto pani Wiśniewska dowoziła matkę własnym samochodem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Dodatkowo odliczy więc poniesione z tego tytułu wydatki w granicach ustawowego limitu wynoszącego 2280 zł. Odliczenie w łącznej kwocie 2980 zł zostanie wykazane w rubryce 15 załącznika PIT/O.

Pani Wiśniewska korzysta także ze stałego dostępu do sieci Internet w miejscu swojego zamieszkania. Opłaty poniesione na ten cel wyniosły w 2009 r. 828 zł. Są więc wyższe od ustawowego limitu odliczenia wynoszącego 760 zł. Dlatego pani Wiśniewska ograniczy odliczenie do kwoty limitu wpisując w rubryce 19 załącznika PIT/O kwotę 760 zł.

Łączną kwotę odliczeń w wysokości 4040 zł pani Wiśniewska wykaże w rubryce 28 załącznika PIT/O i rubryce 97 zeznania PIT-37.

Dochód po odliczeniach wynosi 73 661,76 zł (rubryka 103).

III. Obliczenie podatku

Ponieważ pani Wiśniewska wybrała rozliczenie na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, to podstawę obliczenia podatku stanowi połowa jej dochodu, czyli po zaokrągleniu 36 831 zł (rubryka 104). Podatek wyliczony według skali i pomnożony przez 2 wynosi 12 147,12 zł (rubryka 105 i 107).

IV. Odliczenia od podatku

Pani Wiśniewska w pierwszej kolejności odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 6663,36  zł (rubryka 108).

Pani Wiśniewska przez cały 2011 r. wychowywała jedno dziecko, zamieszkujące wspólnie z nią. Dlatego może skorzystać z ulgi na wychowanie dzieci w wysokości 1112,04 zł. Odliczenie z tego tytułu wykaże w części C załącznika PIT/O - w rubryce 35. Ponieważ jest to jej jedyne odliczenie od podatku wykazywane w tej części załącznika PIT/O, kwotę odliczenia przepisze do rubryki 42 załącznika PIT/O, a następnie przeniesie ją do zeznania wpisując w rubryce 112 formularza PIT-37.

V. Obliczenie zobowiązania podatkowego

Po dokonanych odliczeniach podatek wynosi 4371,72 zł (rubryka 114). Po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek należny wynosi 4372 zł (rubryka 118).

Ponieważ suma zaliczek na PIT pobranych przez płatników wyniosła 7692 zł (rubryka 63 i 119), pani Wiśniewska wykazała nadpłatę podatku w kwocie 3320 zł (rubryka 121).

O załączniku PIT-O do składanego zeznania PIT-37 pani Wiśniewska poinformuje urząd skarbowy w części J, wpisując w rubryce 127 cyfrę 1.

Pani Wiśniewska chce przekazać na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Aby umożliwić urzędowi skarbowemu przekazanie tej kwoty w jej imieniu, w części H formularza PIT-37 w rubryce 122 wpisze numer KRS wybranej organizacji, natomiast w rubryce 123 wskaże wysokość przekazywanej kwoty – do wysokości limitu wynoszącego 1% podatku należnego, wykazanego w rubryce 118 (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół).

Pani Wiśniewska złoży swoje zeznanie osobiście, dlatego swój podpis umieści w rubryce 134 formularza PIT-37.

Wypełniony PIT-37 s.1

Wypełniony PIT-37 s.2

Wypełniony PIT-37 s.3


Wypełniony PIT-O s.1

Wypełniony PIT-O s.2

Wypełniony PIT-O s.3

Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Aktualizacja marzec 2012 - Tomasz Król

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zwrot podatku z Irlandii. Kto może dostać? Jak uzyskać?

Irlandia nadal jest popularnym kierunkiem emigracji zarobkowej dla Polaków. Tym bardziej zachęcamy gorąco do zapoznania się z przygotowanymi poniżej informacjami na temat rozliczenia podatku w tym kraju.

Spory skok inflacji w lipcu 2024 r. Na jesieni już 4%. Powodem wzrost cen gazu i energii elektrycznej

W lipcu wzrost rachunków za gaz i energię elektryczną podbije inflację o 1,3-1,5 pkt. proc. – czytamy w komentarzu ekonomisty banku ING BSK Adama Antoniaka do poniedziałkowych danych GUS. Zdaniem ekonomistów PKO BP może to być nawet +2 pkt proc. W opinii ekonomistów PKO BP trend spadkowy inflacji bazowej wyczerpuje się i jesienią możemy zobaczyć jej nieznaczny wzrost, ponownie do ok. 4 proc. rdr.

Dlaczego księgowość wciąż jest pewnym wyborem? Po pierwsze, potrzeba prowadzenia rachunkowości jest niezmienna. Po drugie, księgowość to dziedzina, która stale ewoluuje

Księgowość jest nadal pewnym wyborem. Po pierwsze, potrzeba prowadzenia rachunkowości jest niezmienna. Niezależnie od tego, jak rozwija się technologia, firmy zawsze będą potrzebować wykwalifikowanych osób do zarządzania swoimi finansami. Po drugie, księgowość to dziedzina, która stale ewoluuje, mimo nowych technologii i sztucznej inteligencji.

Skarbówka gorliwie kontroluje podatek u źródła (WHT). WSA w Warszawie: zabezpieczenie „na zapas” wykluczone

Rozliczenia w podatku u źródła (WHT) w ostatnich latach są obiektem wzmożonego zainteresowania organów podatkowych. Oprócz wszczynania kontroli podatkowych czy celno-skarbowych wobec płatników, organy dokonują bardziej dotkliwych i niekorzystnych działań, takich jak chociażby wszczynanie postępowań karnoskarbowych czy wydawanie decyzji zabezpieczających. Często te dodatkowe działania podejmowane są jedynie w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia i wydłużenia czasu na wydanie decyzji. Takie działania organów podlegają jednak kontroli sądowej, czego wyraz dał WSA w Warszawie w wyroku z 22 lutego 2024 r., sygn. III SA/Wa 2564/23.

REKLAMA

Nowa era fundacji rodzinnych w Polsce: wyzwania i korzyści po roku funkcjonowania

W ciągu roku od wprowadzenia przepisów o fundacjach rodzinnych, powstało ich ponad tysiąc, a setki innych czekają na rejestrację. Niemniej jednak, w tym okresie pojawiły się pewne aspekty wymagające poprawy.

Rzecznik MŚP: Liczne małe firmy nie udźwigną kosztów podwyżki płacy minimalnej od 2025 roku. Upadną lub zawieszą działalność

Podwyżka minimalnego wynagrodzenia za pracę, które od 1 stycznia 2025 r. ma wynosić ponad 4,6 tys. złotych brutto, sprawi, że wielu małych firm nie będzie stać na zatrudnianie pracowników - poinformowała PAP rzeczniczka małych i średnich przedsiębiorców Agnieszka Majewska.

Składka zdrowotna to zwykły podatek. Przedsiębiorcy czekają na ryczałtową składkę (realizację obietnicy wyborczej). Doczekają się?

Negatywne skutki „Polskiego Ładu” odczuwa wielu przedsiębiorców zwłaszcza z sektora MŚP. Tzw. „Polski Ład” przedsiębiorcom kojarzy się głównie z tego, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest miesięczna i niepodzielna, i wynosi 9% podstawy wymiaru składki – uważa dr n. pr. Marek Woch – b. Zastępca Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców. 

Spółki odetchną z ulgą. Minister finansów szykuje ważne zmiany w podatku

Sprawa dotyczy podatku u źródła. Ministerstwo Finansów chce, aby obcokrajowiec, który zasiada w zarządzie polskiej spółki, nie musiał już musiał mieć polskiego numeru PESEL lub NIP do podpisania oświadczenia, które pozwoli spółce nie potrącać i nie płacić polskiemu fiskusowi podatku u źródła od należności wypłacanych za granicę. Pisze o tym "Dziennik Gazeta Prawna".

REKLAMA

Wakacje od ZUS już w 2024 roku - kto i kiedy może skorzystać? Jak to zrobić?

Wielu przedsiębiorców na to czekało. Wakacje od ZUS już niedługo staną się faktem. 9 maja 2024 roku uchwalono nowelizację ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza do polskiego prawa tzw. wakacje składkowe. Nowe przepisy wchodzą w życie 1 listopada 2024 roku. Podpowiadamy, od kiedy można skorzystać z tego rozwiązania i jakie warunki należy spełnić.

Urlop wypoczynkowy 2024 (od A do Z). Wymiar, zasady, wynagrodzenie, zmiana pracodawcy, prawa i obowiązki pracownika oraz zakładu pracy

Jaki jest wymiar urlopu wypoczynkowego i od czego zależy? Jak powinien być udzielany urlop wypoczynkowy? Co to jest urlop proporcjonalny? Jakie są prawa i obowiązki pracodawcy a jakie pracownika? Wyjaśnia specjalistka ds. kadr i płac.

REKLAMA