REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenia PIT i CIT po zmianach od 2019 r.

Kancelaria Prawna Skarbiec
Kancelaria Prawna Skarbiec świadczy doradztwo prawne z zakresu prawa podatkowego, gospodarczego, cywilnego i karnego.
Rozliczenia PIT i CIT po zmianach od 2019 r. /fot.Shutterstock
Rozliczenia PIT i CIT po zmianach od 2019 r. /fot.Shutterstock
fot.Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Od początku 2019 r. obowiązuje szereg zmian w podatkach dochodowych. Są to zarówno zmiany korzystne, jak i niekorzystne z punktu widzenia podatników. Błyskawiczny tryb procedowania, w odniesieniu do tak wielu znaczących kwestii, niewątpliwie budzi uzasadnione obawy o jakość stanowionego prawa. Z tego względu warto jak najszybciej podjąć kroki w celu weryfikacji wpływu zmian na rozliczenia podatkowe.

Autopromocja

Chodzi o ustawę z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja ta przynosi wiele istotnych zmian w podatkach dochodowych, które w dużej mierze weszły w życie 1 stycznia 2019 r. Zmiany przepisów mają przede wszystkim ułatwić podatnikom realizację obowiązków podatkowych oraz zwiększyć czytelność i precyzję istniejących regulacji. Jednakże, czy w rzeczywistości przyniosą one zamierzony skutek?

Co nowego w ustawie o PIT?

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza dwie istotne zmiany w odniesieniu do nieruchomości. Po pierwsze zmodyfikowane zostaną warunki opodatkowania dotyczące sprzedaży nieruchomości mieszkalnej otrzymanej w drodze spadku. Dotychczas przepisy umożliwiały zwolnienie z opodatkowania w przypadku sprzedaży nieruchomości po upływie 5 lat od dnia otwarcia spadku, a zatem z reguły było to 5 lat od śmierci spadkodawcy. Od 2019 r. ów pięcioletni okres ma się rozpoczynać od daty nabycia lub wybudowania nieruchomości przez spadkodawcę.

Ponadto wydłużeniu ulega czas, w którym będzie można skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. Obecnie obowiązujące regulacje zwalniały z opodatkowania przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej w ciągu 2 lat po sprzedaży, pod warunkiem, że środki były wydatkowane na własne cele mieszkaniowe. Po nowelizacji termin ten ulega wydłużeniu o dodatkowy rok.

Z nowej wersji ustawy wykreślony został również przepis, który uniemożliwiał skorzystanie z łącznego rozliczenia małżonków oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci, w przypadku, gdy doszło do uchybienia w terminie złożenia zeznania. W nowym stanie prawnym, będzie można zatem dokonać takiego rozliczenia, nawet gdy złożenie zeznania rocznego nastąpi po 30 kwietnia.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jakie zmiany czekają pracodawców?

Z punktu widzenia pracodawców istotne znaczenie mają dwie nowelizacje w ustawie o PIT. Po pierwsze skrócony zostanie termin na przesłanie do skarbówki informacji PIT-11 oraz PIT-8. Obecnie można było to zrobić do końca lutego kolejnego roku podatkowego, natomiast po zmianach termin ten upływa wraz z końcem stycznia. Po drugie nastąpi zmiana w sposobie pobierania zaliczek na podatek. Dotychczas zaliczka 32% była pobierana od miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik przekroczył próg podatkowy. Natomiast od stycznia 2019 r. płatnik musi uiszczać zaliczkę według stawki 32% już w miesiącu przekroczenia progu. Opłacanie zaliczki będzie zatem rodziło obowiązek wyliczania tej części wynagrodzenia, która opodatkowana jest 18% oraz 32% podatkiem PIT.

Spore zmiany w podatkach dotyczących samochodów

Duże zmiany czekają podatników w kwestii motoryzacji. Od 1 stycznia 2019 r. zmienia się bowiem limit amortyzacji samochodów wykorzystywanych w prowadzeniu działalności gospodarczej. Dotychczas obowiązujący limit 20 000 euro zostaje zastąpiony kwotą 150 000 zł, a w przypadku aut elektrycznych – kwotą 255 000 zł.

Polecamy: PIT 2019. Komentarz

Co jednak istotniejsze, zmiany dotyczą również przedsiębiorców, którzy „wezmą w leasing” samochód osobowy. Od 2019 roku będzie możliwe zaliczenie w koszty uzyskania przychodów jedynie kwoty 150 000 zł lub 255 000 zł w przypadku aut elektrycznych. Wydatki przewyższające tę kwotę nie będą mogły zostać ujęte w kosztach.

Ponadto, jeżeli pojazd będzie wykorzystywany zarówno służbowo, jak i prywatnie, do kosztów będzie można zaliczyć tylko 75% wydatków związanych z jego posiadaniem i eksploatacją. Odliczenie 100% wydatków będzie nadal możliwe, tylko jeżeli pojazd będzie wykorzystywany wyłącznie w działalności. Co więcej, podatnicy chcący skorzystać z możliwości pełnego odliczenia wydatków, będą musieli spełnić szereg wymogów formalnych, w tym prowadzić ewidencję.


Nowa stawka CIT dla „małych podatników”

W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych największa zmiana dotyczy modyfikacji stawki podatku CIT w odniesieniu do tzw. małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Dotychczasowa 15% stawka została zastąpiona stawką 9%. Jednakże z obniżonej stawki nie będzie można skorzystać, jeżeli w roku podatkowym utworzenia przedsiębiorstwa, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, zostało wniesione na poczet kapitału uprzednio prowadzone przedsiębiorstwo, zorganizowana część przedsiębiorstwa albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość kwoty 10 000 euro.

Podobnie stawki 9% nie będzie można również stosować do spółki dzielonej, a więc w odniesieniu do podatnika, który wniósł tytułem wkładu do innego podmiotu, w tym na poczet kapitału, wymienione wyżej składniki majątkowe, jeżeli zostały one uzyskane przez niego w wyniku likwidacji innych podatników, o ile posiadał on akcje (udziały) tych likwidowanych podmiotów. Podatnicy mogą płacić zaliczki, uwzględniając stawkę 9%, jedynie do momentu, w którym ich przychody w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 1,2 mln euro. Po przekroczeniu tego progu dalsze zaliczki będą obliczane przy zastosowaniu stawki 19%.

Czy wprowadzone zmiany nie zaszkodzą podatnikom?

Obszerna nowelizacja przepisów podatkowych stała się faktem 1 stycznia 2019 r. W niniejszym artykule przedstawiono tylko niewielką część wszystkich zmian. Nie ulega wątpliwości, że ustawa nowelizująca zawiera zarówno zmiany korzystne, jak i niekorzystne z punktu widzenia podatników. Zaskakująco błyskawiczny tryb procedowania, w odniesieniu do tak wielu znaczących kwestii, niewątpliwie budzi uzasadnione obawy o jakość stanowionego prawa podatkowego. Z tego względu warto jak najszybciej podjąć kroki w celu weryfikacji wpływu zmian na rozliczenia podatkowe, zarówno te osobiste, jak i dotyczące prowadzonych przedsiębiorstw.

Autor: Kancelaria Prawna Skarbiec specjalizuje się w ochronie majątku, doradztwie strategicznym dla przedsiębiorców oraz zarządzaniu sytuacjami kryzysowymi

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zawieszenie projektu CPK to zły sygnał także dla mniejszych firm

„Zawieszenie” projektu Centralnego Portu Komunikacyjnego to zły sygnał również dla mniejszych firm. Czy małe firmy mogą mieć kłopoty przez zawieszenie projektu CPK? Firma zaangażowana w projekt CPK raczej nie dostanie kredytu.

3 czerwca 2024 r. upływa termin na złożenie wniosku o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej

Do 3 czerwca 2024 r. przedsiębiorcy mają czas na złożenie wniosku o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej za ubiegły rok. Jakie są skutki nie zrobienia tego w terminie, co się stanie z nadpłatą?

Zmiana wzoru i miejsc naklejania znaków akcyzy na wyroby winiarskie [KOMENTARZ]

Komentarz prezes Magdaleny Zielińskiej Związku Pracodawców Polskiej Rady Winiarstwa.

Cyberbezpieczeństwo w branży TSL – nowe wymogi. Co zmieni unijna dyrektywa NIS 2 od 17 października 2024 roku?

Dyrektywa NIS 2 wymusza na firmach konieczność wdrożenia strategii zarządzania ryzykiem. W praktyce oznacza to, że muszą zabezpieczyć swoje systemy komputerowe, procesy bezpieczeństwa oraz wiedzę swoich pracowników na tyle, by zapewnić funkcjonowanie i odpowiednio szybką reakcję w przypadku ataku hakerskiego. Od 17 października 2024 roku wszystkie kraje członkowskie powinny zaimplementować dyrektywę w swoim systemie prawnym.

Nawet 8%. Lokaty bankowe – oprocentowanie pod koniec maja 2024 r. [tabela ofert]

Ile wynosi oprocentowanie najlepszych depozytów bankowych pod koniec maja 2024 roku? Jakie odsetki można uzyskać z lokat bankowych i kont oszczędnościowych? Średnie oprocentowanie najlepszych lokat i rachunków oszczędnościowych wzrosło w maju do nieco ponad 5,7%.

ZUS pobrał 4000 zł od wdowy. 20 680,00 zł udziału w emeryturze zmarłego [Mąż nie skorzystał z emerytury]

Wdowa otrzymała wypłatę gwarantowaną 20 680,00 zł (udział w emeryturze zmarłego męża w zakresie subkonta). ZUS pobrał (jako płatnik PIT) 4000 zł i przekazał te pieniądze fiskusowi. ZUS wykonał prawidłowo przepisy podatkowe ustalające podatek na prawie 1/5 płatności. ZUS jest tu tylko pośrednikiem między wdową a fiskusem.

8-procentowy VAT nie dla domków letniskowych

Zgodnie z obecną praktyką organów podatkowych 8-procentowy VAT może być stosowany wyłącznie przy wznoszeniu budynków mieszkalnych przeznaczonych do stałego zamieszkania, zatem przedsiębiorcy budujące domki letniskowe lub rekreacyjne muszą wystawiać faktury z 23-procentowym VAT. 

Faktura korygująca 2024. Czy można zmienić dane nabywcy na zupełnie inny podmiot?

Sprzedawca wystawił fakturę VAT na podmiot XYZ Sp. z o.o., jednak właściwym nabywcą był XYZ Sp. k. Te dwa podmioty łączy tylko nazwa „XYZ” oraz osoba zarządzająca. Są to natomiast dwie różne działalności z różnymi numerami NIP. Czy w takiej sytuacji sprzedawca może zmienić dane nabywcy widniejące na fakturze poprzez fakturę korygującą, tj. bez konieczności wystawiania tzw. korekty „do zera” na XYZ Sp. z o.o., i obciążenie XYZ Sp. k. tylko poprzez korektę i zmianę odbiorcy faktury? 

Nowy sposób organów celno-skarbowych na uszczelnienie wywozu towarów podlegającym sankcjom na Rosję

Oświadczenie producenta o tym, iż wie kto jest kupującym i sprzedającym towar oraz o tym, iż wie, że jego wyprodukowany towar będzie przejeżdżał przez Rosję w tranzycie i zna końcowego użytkownika produktu, ma być narzędziem do ograniczenia wywozu towarów które są wyszczególnione w rozporządzeniu Rady (UE) NR 833/2014 z dnia 31 lipca 2014 r. dotyczące środków ograniczających w związku z działaniami Rosji destabilizującymi sytuację na Ukrainie.

Opóźnienia w zapłacie w podatku dochodowym - skutki

Przedsiębiorcy mają wynikający z przepisów podatkowych obowiązek płacenia różnych podatków. W tym także podatków dochodowych: PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych i CIT – podatek dochodowy od osób prawnych (w przypadku np. spółek z o.o. czy akcyjnych). Każde opóźnienie w zapłacie podatku – także podatku dochodowego grozi nie tylko obowiązkiem obliczenia od zaległości podatkowych odsetek ale także odpowiedzialnością karną skarbową. Zaległość podatkowa, to także może być problem pracowników, którzy nie zapłacili podatku dochodowego PIT wynikającego z rocznego zeznania podatkowego.

REKLAMA