REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczyć podatek liniowy w rocznym PIT?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
podatek liniowy a zeznanie PIT
podatek liniowy a zeznanie PIT
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Podatek liniowy jest jedną z kilku możliwych form opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych (podatek PIT). Zaletą jest uproszczenie procesu rozliczeń. Wybór podatku liniowego oznacza opodatkowanie przychodu (a nie dochodu) stawką 19%. Wspomniana stawka jest niezależna od wysokości osiągniętego dochodu.

Kto może stosować podatek liniowy?

Podatek liniowy jest opcją dostępną jedynie dla określonych grup podatników. Taką formę mogą wybrać osoby osiągające dochody z działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka cywilna, jawna, partnerska) lub działów specjalnych produkcji rolnej.

REKLAMA

Autopromocja

Działy specjalne produkcji rolnej (również dające możliwość do wyboru podatku liniowego) to m.in. uprawa roślin w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych.

  • ważne – podatkiem liniowym nie można rozliczać dochodów z umowy o pracę lub umowy zlecenia
  • ważne – wybór podatku liniowego wyklucza możliwość rozliczania wspólnie z małżonkiem

Jak wybrać podatek liniowy

Wybór opodatkowania w formie podatku liniowego wymaga złożenia pisemnego oświadczenia Naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Oświadczenie należy złożyć:

  • do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej w danym roku podatkowym
  • do końca roku podatkowego – jeśli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu danego roku podatkowego

Oświadczenie można złożyć „tradycyjnie” tzn. podczas wizyty w urzędzie lub listownie albo elektronicznie.

Jak płacić podatek liniowy?

Przede wszystkim – podatek liniowy łączy się z obowiązkiem obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • ważne – wybór podatku liniowego oznacza, że nie obowiązuje kwota wolna od podatku

Jak obliczać i wpłacać zaliczki przy podatku liniowym?

Od kwoty przychodu (od początku roku) należy odjąć koszty poniesione przez ten czas. Otrzymujemy kwotę dochodu. Od uzyskanej kwoty należy odjąć stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne.

Otrzymany dochód zaokrąglamy do pełnych złotych. Następnie należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez 19% (stawka podatku). Otrzymujemy kwotę podatku. Od kwoty podatku należnego od początku roku należy odjąć sumę należnych zaliczek za poprzednie miesiące. Uzyskujemy kwotę należnej zaliczki za dany miesiąc/ kwartał. Zaliczkę należną za dany miesiąc/ kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskujemy kwotę, którą należy wpłacić do urzędu skarbowego.

Wpłaty zaliczek przy podatku liniowym – terminy

Miesięczne zaliczki na podatek dochodowy należy płacić do 20. dnia po upływie danego miesiąca. Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mogą wpłacać zaliczki kwartalnie. W takim przypadku zasada co do terminu wpłaty jest analogiczna - po zakończeniu każdego kwartału roku kalendarzowego. Zaliczkę należy wpłacić do 20. dnia po upływie kwartału roku kalendarzowego.

Podatek liniowy - jakie ulgi podatkowe?

Niekorzystną stroną podatku liniowego jest utrata możliwości zastosowania niektórych ulg, m.in. internetowej, rehabilitacyjnej oraz ulgi na dziecko.

Jednak w dalszym ciągu można skorzystać z szeregu ulg, m.in. :

  • ulgi badawczo-rozwojowej
  • ulgi termomodernizacyjnej
  • ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
  • ulgi na ekspansję/ rozwój
  • ulgi na konsolidację
  • ulgi na nabycie terminala płatniczego

Jak złożyć zeznanie roczne PIT-36L?

Podatnicy, którzy wybrali stawkę liniową, są zobowiązani do rozliczenia na formularzu PIT-36L do 30 kwietnia po roku podatkowym ujętym w zeznaniu.

  • ważne – może być konieczne złożenie dodatkowego zeznania na formularzu PIT-37 (w przypadku osiągniecia przychodu z umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło)
  • w przypadku stawki liniowej brak możliwości automatycznego generowania zeznania na platformie e-PIT
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Koniec z bieganiem po zaświadczenia! Rewolucyjne zmiany w podatku od spadków i darowizn, dotyczące zaświadczeń z urzędu skarbowego oraz rozliczeń rent prywatnych

Koniec z obowiązkiem przedstawiania zaświadczeń z urzędu skarbowego przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny! Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn upraszcza formalności i rozliczenia rent prywatnych. Sprawdź, co dokładnie się zmienia i kiedy nowe przepisy wchodzą w życie.

2 mln zł zamiast 1 mln! Rząd luzuje zasady w podatku PIT – to przełom dla przedsiębiorców, którzy korzystają z rozliczenia kasowego

Rząd szykuje istotną zmianę w podatku dochodowym – limit przychodów uprawniający do kasowego PIT ma wzrosnąć z 1 mln do 2 mln zł. To ogromna ulga dla tysięcy firm, które dzięki nowym przepisom poprawią swoją płynność finansową i uproszczą rozliczenia z fiskusem.

Wystawianie faktur ustrukturyzowanych narusza konstytucyjne prawo do prywatności

Istotna część podatników, mimo istnienia formalnego obowiązku, nie będzie mogła wystawiać faktur ustrukturyzowanych, gdyż nie pozwalają im na to zawarte umowy, w których nabywcy zastrzegają sobie zachowanie tajemnicy handlowej. Wystawianie faktur ustrukturyzowanych w sposób oczywisty narusza tę zasadę, bowiem ich treść będzie w sposób nieograniczony dostępna dla długiej listy organów państwa – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski. I dodaje: Organy te będą mogły bez jakichkolwiek ograniczeń czerpać informacje o tajemnicach handlowych, a zwłaszcza o towarach i usługach oraz cenach stosowanych przez podatników.

Nowe Centrum Kompetencyjne i Zespół ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego – jest ważny krok w uszczelnianiu CIT

Ministerstwo Finansów ogłosiło powstanie Centrum Kompetencyjnego ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego w CIT oraz nowego Zespołu analizującego systemowe rozwiązania w tym obszarze. KAS zmienia też priorytety kontroli – liczyć się będą efekty, nie liczba postępowań.

REKLAMA

Nowe projekty KSR do konsultacji publicznych: wartości niematerialne i inwestycje w nieruchomości

Komitet Standardów Rachunkowości opublikował dwa projekty Krajowych Standardów Rachunkowości – dotyczące wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości. Dokumenty mają ujednolicić zasady ewidencji, wyceny i prezentacji tych aktywów. Opinie można zgłaszać do 30 września 2025 r.

Nowa opłata 2 euro od każdej paczki do UE albo 50 eurocentów po spełnieniu szeregu formalności. Na walce Unii z chińskim e-commerce skorzysta europejska logistyka

Komisja Europejska i Parlament Europejski chcą ograniczenia napływu chińskiego e-commerce przez wprowadzenie opłaty manipulacyjnej wynoszącej 2 euro dla każdej paczki, niezależnie od jej wartości. Nowy podatek będzie można obniżyć do 50 eurocentów, ale najpierw przesyłka będzie musiała trafić do magazynu na terenie Unii, skąd będzie dystrybuowana do klienta końcowego. Oznacza to, że każda z 4,6 mld paczek, bo tyle zaimportowano ich w 2024 r., będzie wymagała indywidualnej obsługi logistycznej, którą mogą zapewnić europejscy operatorzy. W opinii ekspertów to wielka dla sektora logistyki kontraktowej, również w Polsce, ale do walki o największych graczy e-commerce należy się dobrze przygotować.

Tajemnica przedsiębiorstwa pod ochroną – rząd szykuje rewolucję w przepisach o znakach towarowych

Rząd pracuje nad długo wyczekiwaną nowelizacją Prawa własności przemysłowej. Projekt UDER85 wprowadzi skuteczne mechanizmy ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa w postępowaniach przed Urzędem Patentowym. To przełom, który zmieni zasady gry w sporach o znaki towarowe i zwiększy bezpieczeństwo firmowych danych.

Ubezpieczenie zdrowotne przy delegowaniu pracownika do Niemiec – formularz A1, EKUZ i kasy chorych

Delegowanie pracowników do Niemiec wiąże się z szeregiem obowiązków administracyjnych. Jednym z kluczowych aspektów, często niedocenianym przez pracodawców, jest właściwe zabezpieczenie zdrowotne osoby delegowanej. W praktyce powtarzają się pytania: czy wystarczy formularz A1? Czy EKUZ chroni pracownika w Niemczech w razie wypadku? Co pokrywa niemiecka AOK? I czy warto wykupić prywatne ubezpieczenie? W tym artykule odpowiemy na te i inne pytania, wyjaśnimy czym jest formularz A1, co zapewnia karta EKUZ w Niemczech oraz czy trzeba zgłaszać się do niemieckiej kasy chorych?

REKLAMA

Kryzys na rynku księgowych? Specjaliści są przemęczeni, a chętnych i wykwalifikowanych kandydatów do pracy brakuje

Co drugi pracownik obszaru księgowości uważa, że branża boryka się z niedoborem wykwalifikowanych specjalistów – wynika z badania SaldeoSMART. Wśród głównych powodów luki kompetencyjnej respondenci wymieniają trudność w nadążaniu za zmieniającymi się przepisami (64%) oraz wypalenie zawodowe (53%). Siedmiu na dziesięciu ankietowanych przyznaje, że w ostatnim kwartale często lub bardzo często odczuwało przeciążenie obowiązkami zawodowymi. Jednocześnie 44% upatruje w sztucznej inteligencji szansy na odciążenie pracowników i zwiększenie ich efektywności.

3 poprawki Senatu do ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF

Ustawa wprowadzająca Krajowy System e-Faktur została uchwalona przez Sejm 25 lipca 2025 roku i trafiła do Senatu. Na posiedzeniu w dniu 30 lipca 2025 r. Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych zaproponowała jedynie 3 poprawki redakcyjne do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, nie wprowadzając innych zmian.

REKLAMA