REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczyć podatek liniowy w rocznym PIT?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
podatek liniowy a zeznanie PIT
podatek liniowy a zeznanie PIT
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Podatek liniowy jest jedną z kilku możliwych form opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych (podatek PIT). Zaletą jest uproszczenie procesu rozliczeń. Wybór podatku liniowego oznacza opodatkowanie przychodu (a nie dochodu) stawką 19%. Wspomniana stawka jest niezależna od wysokości osiągniętego dochodu.

Kto może stosować podatek liniowy?

Podatek liniowy jest opcją dostępną jedynie dla określonych grup podatników. Taką formę mogą wybrać osoby osiągające dochody z działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka cywilna, jawna, partnerska) lub działów specjalnych produkcji rolnej.

REKLAMA

Autopromocja

Działy specjalne produkcji rolnej (również dające możliwość do wyboru podatku liniowego) to m.in. uprawa roślin w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych.

  • ważne – podatkiem liniowym nie można rozliczać dochodów z umowy o pracę lub umowy zlecenia
  • ważne – wybór podatku liniowego wyklucza możliwość rozliczania wspólnie z małżonkiem

Jak wybrać podatek liniowy

Wybór opodatkowania w formie podatku liniowego wymaga złożenia pisemnego oświadczenia Naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Oświadczenie należy złożyć:

  • do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej w danym roku podatkowym
  • do końca roku podatkowego – jeśli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu danego roku podatkowego

Oświadczenie można złożyć „tradycyjnie” tzn. podczas wizyty w urzędzie lub listownie albo elektronicznie.

Jak płacić podatek liniowy?

Przede wszystkim – podatek liniowy łączy się z obowiązkiem obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • ważne – wybór podatku liniowego oznacza, że nie obowiązuje kwota wolna od podatku

Jak obliczać i wpłacać zaliczki przy podatku liniowym?

Od kwoty przychodu (od początku roku) należy odjąć koszty poniesione przez ten czas. Otrzymujemy kwotę dochodu. Od uzyskanej kwoty należy odjąć stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne.

Otrzymany dochód zaokrąglamy do pełnych złotych. Następnie należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez 19% (stawka podatku). Otrzymujemy kwotę podatku. Od kwoty podatku należnego od początku roku należy odjąć sumę należnych zaliczek za poprzednie miesiące. Uzyskujemy kwotę należnej zaliczki za dany miesiąc/ kwartał. Zaliczkę należną za dany miesiąc/ kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskujemy kwotę, którą należy wpłacić do urzędu skarbowego.

Wpłaty zaliczek przy podatku liniowym – terminy

Miesięczne zaliczki na podatek dochodowy należy płacić do 20. dnia po upływie danego miesiąca. Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mogą wpłacać zaliczki kwartalnie. W takim przypadku zasada co do terminu wpłaty jest analogiczna - po zakończeniu każdego kwartału roku kalendarzowego. Zaliczkę należy wpłacić do 20. dnia po upływie kwartału roku kalendarzowego.

Podatek liniowy - jakie ulgi podatkowe?

Niekorzystną stroną podatku liniowego jest utrata możliwości zastosowania niektórych ulg, m.in. internetowej, rehabilitacyjnej oraz ulgi na dziecko.

Jednak w dalszym ciągu można skorzystać z szeregu ulg, m.in. :

  • ulgi badawczo-rozwojowej
  • ulgi termomodernizacyjnej
  • ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
  • ulgi na ekspansję/ rozwój
  • ulgi na konsolidację
  • ulgi na nabycie terminala płatniczego

Jak złożyć zeznanie roczne PIT-36L?

Podatnicy, którzy wybrali stawkę liniową, są zobowiązani do rozliczenia na formularzu PIT-36L do 30 kwietnia po roku podatkowym ujętym w zeznaniu.

  • ważne – może być konieczne złożenie dodatkowego zeznania na formularzu PIT-37 (w przypadku osiągniecia przychodu z umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło)
  • w przypadku stawki liniowej brak możliwości automatycznego generowania zeznania na platformie e-PIT
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
ZUS: Przedsiębiorcy z niepełnosprawnościami z niższą roczną składką zdrowotną. Trzeba spełnić 4 warunki

Przedsiębiorcy, którzy mają orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności mogą korzystać z ulgi i obniżyć roczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Krzysztof Cieszyński, Regionalny Rzecznik Prasowy województwa pomorskiego wyjaśnia jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z tej ulgi.

Prawa autorskie do treści biznesowych publikowanych w social mediach. Kiedy można legalnie wykorzystać zdjęcie lub wideo? Co każda firma wiedzieć powinna

W erze cyfrowej, gdzie granice między komunikacją osobistą a firmową coraz bardziej się zacierają, prawa autorskie w social mediach stają się kluczową kwestią dla każdego biznesu. Generowanie własności intelektualnej przestało być domeną wyłącznie branż kreatywnych — dziś dotyczy praktycznie każdej firmy, która promuje swoje produkty lub usługi w internecie.

Zwierzęta w firmie a koszty uzyskania przychodu. Jak argumentować przed urzędem skarbowym? Interpretacje fiskusa: pies, akwarium i inne przypadki

Czy pies w firmie może być kosztem uzyskania przychodu? A akwarium – elementem budującym wizerunek? Coraz więcej przedsiębiorców zadaje sobie te pytania, zwłaszcza w czasach, gdy granica między przestrzenią zawodową a prywatną bywa płynna. Praktyka i interpretacje podatkowe pokazują, że... to zależy.

Będzie likwidacja JPK VAT? Prof. Modzelewski: nieoficjalnie mówi się o redukcji obowiązków

Od samego początku (można sprawdzić) byłem krytykiem wprowadzenia powszechnych „jotpeków”, czyli zmuszania ogółu podatników do systematycznego wysyłania urzędom skarbowym ich ewidencji podatkowych. Po co zaśmiecać archiwa tych organów bilionami zbędnych informacji, do których nigdy nie sięgnie i nie można ich racjonalnie zinterpretować?

REKLAMA

Księgowi nie spodziewają się w najbliższej przyszłości wielkich rewolucji w wynagrodzeniu i systemie swojej pracy

Co księgowi naprawdę myślą o kondycji swojej branży? Ukazał się pierwszy w Polsce barometr nastrojów księgowych. Jak oceniają oni miniony rok, czego oczekują po 2025. Odpowiedzi badanych księgowych pokazują prawdziwy obraz branży.

Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ulga na ekspansje a koszty marketingowe – jak szeroki jest katalog wydatków?

Niedawna interpretacja podatkowa (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.66.2025.2.ED) dla producenta opakowań z tworzyw sztucznych rozstrzyga tę kwestię, wskazując, które wydatki targowe i promocyjne podlegają odliczeniu, a które - mimo argumentacji podatnika - pozostają poza zakresem ulgi. Organ zastosował ścisłą wykładnię językową, potwierdzając kwalifikowalność jedynie części ponoszonych przez przedsiębiorców kosztów.

KSeF 2026: Pożegnanie z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

REKLAMA

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych prawdopodobnie od 2026 r. Koniec obecnych korzyści? Co planuje Ministerstwo Finansów?

Fundacje rodzinne miały być długo oczekiwanym narzędziem sukcesji i ochrony majątku polskich przedsiębiorców. W Polsce działa około 800 tysięcy firm rodzinnych, które odpowiadają za nawet 20% PKB. To właśnie dla nich fundacje miały stać się mechanizmem zapewniającym ciągłość, bezpieczeństwo i porządek w zarządzaniu majątkiem. Choć ich konstrukcja budzi zainteresowanie i daje realne korzyści, to już po dwóch latach funkcjonowania szykują się poważne zmiany prawne. O ich konsekwencjach mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.

REKLAMA