Jak rozliczyć podatek liniowy w rocznym PIT?

Kto może stosować podatek liniowy?

Podatek liniowy jest opcją dostępną jedynie dla określonych grup podatników. Taką formę mogą wybrać osoby osiągające dochody z działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka cywilna, jawna, partnerska) lub działów specjalnych produkcji rolnej.

Autopromocja

Działy specjalne produkcji rolnej (również dające możliwość do wyboru podatku liniowego) to m.in. uprawa roślin w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych.

• ważne – podatkiem liniowym nie można rozliczać dochodów z umowy o pracę lub umowy zlecenia
• ważne – wybór podatku liniowego wyklucza możliwość rozliczania wspólnie z małżonkiem

Jak wybrać podatek liniowy

Wybór opodatkowania w formie podatku liniowego wymaga złożenia pisemnego oświadczenia Naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Oświadczenie należy złożyć:

• do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej w danym roku podatkowym
• do końca roku podatkowego – jeśli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu danego roku podatkowego

Oświadczenie można złożyć „tradycyjnie” tzn. podczas wizyty w urzędzie lub listownie albo elektronicznie.

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

Jak płacić podatek liniowy?

Przede wszystkim – podatek liniowy łączy się z obowiązkiem obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.

• ważne – wybór podatku liniowego oznacza, że nie obowiązuje kwota wolna od podatku

Jak obliczać i wpłacać zaliczki przy podatku liniowym?

Od kwoty przychodu (od początku roku) należy odjąć koszty poniesione przez ten czas. Otrzymujemy kwotę dochodu. Od uzyskanej kwoty należy odjąć stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne.

Otrzymany dochód zaokrąglamy do pełnych złotych. Następnie należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez 19% (stawka podatku). Otrzymujemy kwotę podatku. Od kwoty podatku należnego od początku roku należy odjąć sumę należnych zaliczek za poprzednie miesiące. Uzyskujemy kwotę należnej zaliczki za dany miesiąc/ kwartał. Zaliczkę należną za dany miesiąc/ kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskujemy kwotę, którą należy wpłacić do urzędu skarbowego.

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Wpłaty zaliczek przy podatku liniowym – terminy

Miesięczne zaliczki na podatek dochodowy należy płacić do 20. dnia po upływie danego miesiąca. Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mogą wpłacać zaliczki kwartalnie. W takim przypadku zasada co do terminu wpłaty jest analogiczna - po zakończeniu każdego kwartału roku kalendarzowego. Zaliczkę należy wpłacić do 20. dnia po upływie kwartału roku kalendarzowego.

Podatek liniowy - jakie ulgi podatkowe?

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Niekorzystną stroną podatku liniowego jest utrata możliwości zastosowania niektórych ulg, m.in. internetowej, rehabilitacyjnej oraz ulgi na dziecko.

Jednak w dalszym ciągu można skorzystać z szeregu ulg, m.in. :

• ulgi badawczo-rozwojowej
• ulgi termomodernizacyjnej
• ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
• ulgi na ekspansję/ rozwój
• ulgi na konsolidację
• ulgi na nabycie terminala płatniczego

Jak złożyć zeznanie roczne PIT-36L?

Podatnicy, którzy wybrali stawkę liniową, są zobowiązani do rozliczenia na formularzu PIT-36L do 30 kwietnia po roku podatkowym ujętym w zeznaniu.

• ważne – może być konieczne złożenie dodatkowego zeznania na formularzu PIT-37 (w przypadku osiągniecia przychodu z umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło)
• w przypadku stawki liniowej brak możliwości automatycznego generowania zeznania na platformie e-PIT