Nowe wzory oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych PIT od 1 stycznia 2018 r.

Wprowadzenie nowych wzorów zakłada projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Rozwoju w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Rozporządzenie to wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2018 r.

Nowe wzory oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych PIT

Rozporządzenie przewiduje zmiany w wielu istotnych formularzach PIT. W zakresie oświadczeń PIT określa nowy wzór:

a) pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-2),

b) dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych osoby otrzymującej rentę lub emeryturę z zagranicy, osoby otrzymującej stypendium, osoby tymczasowo aresztowanej lub skazanej, otrzymującej należności za pracę, osoby otrzymującej świadczenie integracyjne (PIT-2A),

c) osoby otrzymującej zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego (przez okres pełnego miesiąca kalendarzowego) dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-3);

W przypadku deklaracji PIT od nowego roku obowiązywały będą zmienione wzory deklaracji:

a) rocznej o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-4R),

b) do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej ustalanych przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu (PIT-6),

c) rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym (PIT-8AR);

Pojawią się także nowe wzory informacji podatkowych o:

a) wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych (PIT-8C),

b) dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11),

c) wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich (PIT-R)

d) wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne niemające w Polsce miejsca zamieszkania (IFT-1/IFT-1R).

Zobacz: Nowe wzory formularzy - stanowiące załączniki do rozporządzenia

Wzory powyższe będą miały zastosowanie do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2018 r.

Zakres zmian w formularzach PIT przewidzianych nowym rozporządzeniem

W stosunku do obecnie obowiązującego wzorów niektórych oświadczeń rozporządzenie nie przewiduje żadnych modyfikacji. Zmian nie zawierają poniższe trzy wzory, tj.:

- wzór oświadczenia pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-2) ;

- wzór oświadczenia dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, dla osoby: otrzymującej rentę lub emeryturę z zagranicy, otrzymującej stypendium, tymczasowo aresztowanej lub skazanej otrzymującej należności za pracę, a także otrzymującej świadczenie integracyjne (PIT-2A);

- wzór oświadczenia osoby otrzymującej zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego (przez okres pełnego miesiąca kalendarzowego) dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-3).

Polecamy: INFORLEX Księgowość i Kadry

Natomiast wzór deklaracji rocznej o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-4R), w stosunku do obecnie obowiązującego wzoru tej deklaracji, zawiera następujące zmiany:

1) w podstawie prawnej uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy;

2) w części C wykreślono dotychczasowy wiersz 6 „Dodatkowo pobrany podatek wynikający z rozliczenia za rok ubiegły” oraz wiersz 7 „Nadpłaty wynikające z rozliczenia za rok ubiegły oraz zwrot nadpłat w gotówce, zaliczone na poczet należnej zaliczki”; z uwagi na skreślenie nowelizacją ustawy art. 37 ustawy dotyczącego rocznego obliczenia podatku (PIT-40) rozliczenie różnicy między podatkiem wynikającym z rocznego obliczenia a sumą zaliczek pobranych przez płatnika, które następowało w PIT-4R. Z uwagi na rezygnację z rocznego obliczenia podatku sporządzanego przez płatników, konieczne stało usunięcie omówionych wierszy ze wzoru PIT-4R; w związku z tą zmianą przenumerowano formularz;

3) w części E poz. 156 wzoru, polegającą na rezygnacji z obowiązku opatrzenia formularza pieczątką. Pozostawiono jedynie podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika;

4) uaktualnienie dzienników promulgacyjnych ustawy – Ordynacja podatkowa oraz ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Jeżeli chodzi o wzór deklaracji do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej ustalanych przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu (PIT-6), to w stosunku do obecnie obowiązującego wzoru deklaracji, zmiana polega na uaktualnieniu dzienników promulgacyjnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy – Ordynacja podatkowa.

Polecamy: Pakiet żółtych książek - Podatki 2018

W przypadku wzoru rocznej deklaracji o zryczałtowanym podatku dochodowym (PIT-8AR), w stosunku do obecnie obowiązującego wzoru deklaracji, pojawiły się następujące zmiany:

1) w podstawie prawnej uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy;

2) w części D w poz. 215 polegającą na rezygnacji z obowiązku opatrzenia formularza pieczątką. Pozostawiono jedynie podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika;

3) uaktualnienie dzienników promulgacyjnych ustawy – Ordynacja podatkowa oraz ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Wzór informacji o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych (PIT-8C) także zawiera zmiany, które, w stosunku do obecnie obowiązującego wzoru, są następujące:

1) w podstawie prawnej uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy;

2) w części H w poz. 52 oraz w części I w poz. 55 polegającą na rezygnacji z obowiązku opatrzenia formularza pieczątką, pozostawiono jedynie podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji (poz. 52) oraz podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika (poz. 55);

3) uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy – Ordynacja podatkowa;

4) wykreślenie pouczenia o treści: „Informacji nie sporządzają płatnicy stypendiów, którym podatnik (stypendysta) w terminie do dnia 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym złożył oświadczenie, o którym mowa w art. 37 ust. 1 ustawy.”; pouczenie stało się zbędne ze względu na skreślenie nowelizacją ustawy art. 37 w ustawie.

W przypadku wzoru informacji o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11), w stosunku do obecnie obowiązującego wzoru tej informacji, zmiany pojawiły się:

1) w podstawie prawnej uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy;

2) w części G w poz. 79 polegającą na rezygnacji z obowiązku opatrzenia formularza pieczątką, pozostawiono jedynie podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika;

3) uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy – Ordynacja podatkowa.

Wzór informacji o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich (PIT-R), w stosunku do obecnie obowiązującego wzoru, zawiera poniższe zmiany:

1) w podstawie prawnej uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy;

2) zmianę w części E w poz. 63 polegającą na rezygnacji z obowiązku opatrzenia formularza pieczątką, pozostawiono jedynie podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika;

3) uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy – Ordynacja podatkowa;

4) w treści ust. 2 objaśnień usunięto wyrazy „oraz w rocznym obliczeniu podatku PIT-40” – ze względu na rezygnację z tego sposobu rozliczenia - skreślenie nowelizacją ustawy art. 37 w ustawie.

Zobacz: Wzory deklaracji PIT

Jeżeli natomiast chodzi o wzór informacji o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne niemające w Polsce miejsca zamieszkania (IFT-1/IFT-1R), w stosunku do obecnie obowiązującego wzoru informacji, pojawiły się zmiany:

1) w podstawie prawnej oraz przypisie nr 2 uaktualnienie dziennika promulgacyjnego ustawy;

2) w części F w poz. 80 i 81 polegającą na rezygnacji z obowiązku opatrzenia formularza pieczątką, pozostawiono jedynie podpis osoby odpowiedzialnej za treść informacji [Signature of person responsible for contents of information] (poz. 80) oraz podpisy osoby/osób uprawnionych lub upoważnionych do reprezentowania płatnika/podmiotu [Signatures of authorized person(s)] (poz. 81).