Jak dokumentować przekazane darowizny, by skorzystać z odliczenia?

Wydatki z tytułu darowizn mogą być odliczone od dochodu pod warunkiem odpowiedniego ich udokumentowania.

Autopromocja

Dowodem dokonania darowizny:

1. na cele pożytku publicznego organizacjom pozarządowym prowadzącym działalność pożytku publicznego i równorzędnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego w innych niż Polska państwach Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego,
2. na cele kultu religijnego,
3. na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców

jest:

a) dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego,

b) w przypadku darowizny innej niż pieniężna:

Autopromocja

Obowiązkowy KSeF
– jak wdrożyć w firmie

Sprawdź

- dokument z którego wynika wartość tej darowizny, przy czym w przypadku dawców krwi w dokumencie tym nie uwzględnia się wartości krwi, za którą dawca otrzymał ekwiwalent pieniężny,
- oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny,

W przypadku darowizny dla kościelnych osób prawnych na działalność charytatywno-opiekuńczą, na podstawie ustaw regulujących stosunki Państwa do poszczególnych kościołów dowodem dokonania darowizny jest:
- w przypadku darowizny pieniężnej dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego,
- w przypadku darowizny innej niż pieniężna dokument, z którego wynika wartość tej darowizny,
- pokwitowanie otrzymania darowizny oraz sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na działalność charytatywno opiekuńczą.

Czy dokonując odliczenia darowizny przekazanej na cele krwiodawstwa wystarczy dokumentować wydatki książeczką honorowego krwiodawcy czy potrzebne jest zaświadczenie określające wartość darowizny?

Odpowiedź KIP:

Dokumentem uprawniającym do odliczenia darowizny na cele krwiodawstwa jest posiadanie zaświadczenia określającego wartość darowizny, przy czym jednostka organizacyjna publicznej służby krwi wydająca to zaświadczenie nie może w nim ujmować wartości krwi, za którą dawca otrzymał ekwiwalent. Stąd samo posiadanie książeczki honorowego dawcy krwi nie uprawnia do dokonania odliczenia przedmiotowej darowizny.

Autopromocja

Podatki 2024
Najnowsze zmiany i aktualne problemy

Sprawdź

Pokwitowaniem przekazania i otrzymania darowizny należy dysponować już w chwili składania zeznania podatkowego. Nie musi mieć ono szczególnej formy – wystarczy, że będzie zawierało informację dotyczącą wartości przekazanej darowizny, dane dotyczące darczyńcy i obdarowanego.

Polecamy: Postępowanie podatkowe

Autopromocja

Webinarium
VAT 2024 + certyfikat gwarantowany

Termin: 11 grudnia 2023

Sprawdź

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Sprawozdanie obdarowanego z wykonania darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze, czyli ze sposobu wydatkowania przekazanej kwoty podatnik powinien uzyskać w ciągu dwóch lat od dnia spełnienia darowizny.

Jeśli sprawozdanie nie zostanie uzyskane w ciągu 2 lat, podatnik będzie musiał skorygować zeznanie podatkowe za rok, w którym dokonał odliczenia.

Podatnik przekazuje darowiznę na leczenie chorego dziecka swojej siostry. Czy może dokonać odliczenia w zeznaniu rocznym?

Odpowiedź KIP:

Nie. Odliczeniu nie podlegają darowizny przekazane na rzecz osób fizycznych.

Autopromocja

Instrukcje VAT
15 praktycznych procedur dla podatników

Sprawdź

Podstawa prawna: art. 26 ust. 5 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.).

W przypadku odliczania darowizn na rzecz europejskich organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego muszą zostać spełnione dodatkowe warunki, tj.:

1. podatnik musi posiadać oświadczenie tej organizacji, iż na dzień przekazania darowizny była ona równoważną organizacją do organizacji, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, realizującą cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i prowadzącą działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, oraz
2. musi istnieć podstawa prawna wynikająca z umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, której stroną jest Rzeczpospolita Polska lub z odrębnych ustaw, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium organizacja posiada siedzibę.

Autopromocja

Podatnik korzystający z odliczeń darowizn ma obowiązek wykazać w zeznaniu podatkowym:

• kwotę przekazanej darowizny,
• kwotę dokonanego odliczenia,
• dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, w szczególności jego nazwę i adres.

Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 9, ust. 6b, 6d, 6e i ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.).