Ulga na dziecko 2023 - dla kogo i ile?

• Czy 2023 będzie ulga na dziecko?
• Komu przysługuje ulga na dziecko?
• Jaki dochód uprawnia do ulgi na dziecko?
• Ile można dostać zwrotu podatku na dziecko?
• Ulga na dzieci a ulga 4+

Ulga na dziecko 2023. Możliwość rozliczenia ulgi w rozliczeniu rocznym PIT dokonywanym za rok podatkowy 2022, przysługuje na zasadach określonych przez ustawodawcę w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (na którą powołujemy się w artykule). Jakie to zasady? Czy coś się zmieniło?

Autopromocja

Czy 2023 będzie ulga na dziecko?

Ulgę na dziecko podatnicy będą mogli odliczyć także w rozliczeniu rocznym PIT w 2023 roku, podobnie jak to miało miejsce w latach ubiegłych.Odliczenia kwot przysługującej ulgi będzie można dokonać w składanym przez podatnika rocznym zeznaniu podatkowym za 2022 rok, tj. PIT-37, PIT-36 oraz w załączniku PIT/O.

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym:

1. w stosunku do małoletniego dziecka:

Autopromocja

Obowiązkowy KSeF
– jak wdrożyć w firmie

Sprawdź

• wykonywał władzę rodzicielską;
• pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
• sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą;

2. utrzymywał pełnoletnie dzieci:

• bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
• do ukończenia 25. roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym i nauce lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów (za dochód dziecka rozumie się przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu - bez uwzględnienia zapłaconych w roku podatkowym składek na ubezpieczenie społeczne i straty z lat poprzednich) podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 ustawy o PIT lub art. 30b lub uzyskiwały przychody, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148, w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek określonej w art. 27 ust. 1b pkt 1 oraz stawki podatku, określonej w pierwszym przedziale skali, o której mowa w art. 27 ust. 1, z wyjątkiem renty rodzinnej

- w związku z wykonywaniem przez tego podatnika ciążącego na nim obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej.

Zobacz artykuł: Dwunastokrotność renty socjalnej (limit dochodów dziecka) a rozliczenia PIT za 2022 rok

Autopromocja

Podatki 2024
Najnowsze zmiany i aktualne problemy

Sprawdź

Jaki dochód uprawnia do ulgi na dziecko?

Z ulgi na dziecko w rocznym PIT za 2022 rok może skorzystać podatnik, który:

1) osiągnął dochody opodatkowane wg skali podatkowej;

Autopromocja

Webinarium
VAT 2024 + certyfikat gwarantowany

Termin: 11 grudnia 2023

Sprawdź

2) wychowywał jedno dziecko – o ile jego dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty:

a) 112.000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka),

b) 112.000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,

c) 56.000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku;

Autopromocja

Instrukcje VAT
15 praktycznych procedur dla podatników

Sprawdź

3) wychowywał dwoje lub więcej dzieci - bez względu na wysokość uzyskanych przez niego dochodów;

4) podlegał w roku podatkowym, za który dokonuje rozliczenia, nieograniczonemu lub ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (ulga dotyczy zarówno polskich rezydentów podatkowych, jak i nierezydentów).

Autopromocja

Zobacz także artykuł: Ulga na dziecko 2023 a dochód dziecka w 2022 roku - limit

Ile można dostać zwrotu podatku na dziecko?

W ramach ulgi prorodzinnej odliczeniu podlega kwota za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej lub wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny, w stosunku do:

1) jednego dziecka – kwota 92,67 zł,

Autopromocja

2) dwojga dzieci – kwota 92,67 zł na każde dziecko,

3) trojga i więcej dzieci – kwota:

a) 92,67 zł odpowiednio na pierwsze i drugie dziecko,

b) 166,67 zł na trzecie dziecko,

c) 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.

W związku z powyższym można podać przykładowe roczne kwoty odliczeń, przysługujące podatnikowi w rozliczeniu PIT w roku 2023, tj.:

• ulga na jedno dziecko: 1.112,04 zł
• ulga na dwoje dzieci: 2.224,08 zł (2 x 1.112,04)
• ulga na troje dzieci: 4.224,12 zł (2.224,08 + 2.000,04)
• ulga na czworo dzieci: 6.924,12 zł (2.224,08 + 2.000,04 + 2.700,00)

Kwota przysługującej do odliczenia ulgi na dziecko dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.

Przysługującą im roczną kwotę odliczenia mogą odliczyć od podatku w częściach równych (po ½ przysługującej kwoty ulgi) lub w dowolnej ustalonej przez nich proporcji.

Jeżeli dziecko spod opieki rodziców zostaje przekazane w tym samym roku podatkowym do rodziny zastępczej albo do opiekuna prawnego i następuje to w trakcie miesiąca, każdemu z podatników opiekujących się dzieckiem przysługuje w tym miesiącu odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 miesięcznej kwoty odliczenia za każdy dzień sprawowania nad nim pieczy.

Zasada ta nie dotyczy rozwiedzionych rodziców, tzn. nie mają oni obowiązku ani możliwości dzielenia ulgi na dni.

Przy czym odliczenie nie przysługuje, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko:

• na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
• wstąpiło w związek małżeński.

Ulga na dzieci a ulga 4+

Ulga dla rodzin 4+ została wprowadzona przepisami Polskiego Ładu w 2022 r. Dzięki niej zdecydowana większość podatników, którzy wychowują co najmniej 4 dzieci, nie płaci podatku PIT (tzw. PIT-0 dla rodzin 4+). Jak w związku z tą nową preferencją podatkową wygląda sprawa odliczenia ulgi na dzieci w 2023 roku?

Ministerstwo Finansów udzieliło w tym zakresie odpowiedzi, wskazując, że korzystanie z ulgi dla rodzin 4+ nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi na dzieci. Jednakże kwota ulgi na dzieci nie może przekroczyć kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Oznacza to, że nową preferencję podatkową dla rodzin 4+ można połączyć ze starą ulgą na dzieci.

Zobacz artykuł: Komu przysługuje ulga dla rodzin 4+?

Więcej na temat ulgi w dziale: Ulga na dziecko

Podstawa prawna:

ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych