Ulga termomodernizacyjna 2025: Co nowego w przepisach dla podatników?

• Ulga termomodernizacyjna już także na magazyny energii i magazyny ciepła
• Wsparcie rozwoju instalacji OZE
• Ulga podatkowa do termomodernizacji jednorodzinnych budynków mieszkalnych

Właściciele domów jednorodzinnych mogą już skorzystać z rozszerzonej ulgi termomodernizacyjnej, która obejmuje także zakup i montaż magazynów energii oraz magazynów ciepła. Nowe przepisy umożliwiają odliczenie wydatków związanych z instalacją tych urządzeń. To istotna zmiana, która wspiera rozwój OZE i pozwala na skuteczne zarządzanie energią w domach, przyczyniając się do obniżenia kosztów eksploatacji budynków.

Ulga termomodernizacyjna już także na magazyny energii i magazyny ciepła

W styczniu 2025 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii wydane w porozumieniu z Ministrem Klimatu i Środowiska oraz Ministrem Finansów, zmieniające wykaz urządzeń, na które może być udzielona ulga termomodernizacyjna. Nowe przepisy dają możliwość uzyskania ulgi termomodernizacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych również na zakup i montaż magazynu energii lub magazynu ciepła (wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania).

"Rozszerzamy zakres ulgi termomodernizacyjnej! Od nowego roku można odliczyć także zakup i montaż magazynu energii lub ciepła. To dobra propozycja nie tylko dla prosumentów. Można odliczyć nawet do 53 tysięcy złotych" – powiedziała wiceministra Paulina Hennig-Kloska.

Wsparcie rozwoju instalacji OZE

Jedną ze zidentyfikowanych barier dla upowszechnienia technologii magazynowania energii jest brak dostatecznych bodźców finansowych wspierających inwestycje. Przypomnijmy, że w ramach programu Mój Prąd rozszerzono katalog przedsięwzięć podlegających dotacji o magazyny energii (w MP 4.0 do 7 tys. zł w MP 4.0+ podniesiono do 16 tys. zł).

Ulga termomodernizacyjna jest przeznaczona dla właścicieli i współwłaścicieli istniejących budynków jednorodzinnych. W ramach wsparcia remontujący domy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Z możliwości odliczenia mogą skorzystać podatnicy opodatkowujący swoje dochody według skali podatkowej lub według jednolitej 19%-owej stawki podatku oraz opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W dotychczasowej praktyce interpretacyjnej wątpliwości budziła możliwość wsparcia zakupu i montażu magazynów energii. Uznawano, że jeżeli magazyn energii jest sprzężony z instalacją OZE (np. panelami fotowoltaicznymi), to stanowi część tej instalacji i wydatki poniesione na jego zakup i montaż mogą być odliczone od podstawy opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych. Wątpliwości występowały natomiast w sytuacji, gdy podatnik nabywał sam magazyn energii (w tym magazyn ciepła).

Poradnik „PIT-y i ulgi podatkowe 2024”

Ulga podatkowa do termomodernizacji jednorodzinnych budynków mieszkalnych

Ulga to zachęta dla podatników do termomodernizacji jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Od 2019 r. podatnik może pomniejszyć swój dochód (przychód) do opodatkowania o wydatki termomodernizacyjne. Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej). Maksymalna kwota odliczenia od dochodu wynosi 53 tys. zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych (w przypadku małżeństwa kwota ta może wynieść 106 tys. zł).

Oprócz zakupu i montażu magazynów energii lub ciepła z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać również w przypadku realizacji np.:

• ocieplenia budynku,
• wymiany źródeł ciepła na źródła niewykorzystujące paliw kopalnych,
• wymiany okien i drzwi,
• zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych i kolektorów słonecznych itp.