REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Odliczenia w PIT za 2016 rok

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Odliczenia w PIT za 2016 rok /shutterstock.com
Odliczenia w PIT za 2016 rok /shutterstock.com
www.shutterstock.com

REKLAMA

REKLAMA

Wypełniając zeznanie roczne PIT za 2016 rok, podatnicy mogą skorzystać z rozmaitych ulg w postaci odliczeń od dochodu do opodatkowania, jak też odliczeń od wyliczonego podatku.

Odliczenia od dochodu

 Za 2016 r. podatnik może odliczyć od dochodu do opodatkowania:

Autopromocja

Rodzaje odliczeń

Wysokość i limity odliczeń

Składki na ubezpieczenia społeczne

kwota składek zapłaconych/potrąconych w roku podatkowym

Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym

maksymalna kwota wpłat na IKZE: 4 866 zł

Ulga rehabilitacyjna

- przysługuje:

  • określonym osobom niepełnosprawnym bądź
  • podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) w roku podatkowym nie przekroczy 9.120 zł

- Opłacenie przewodników

- Utrzymanie psa asystującego

- Używanie samochodu osobowego

faktycznie poniesione wydatki do 2.280 zł – limit roczny

Leki zalecone przez lekarza specjalistę

nadwyżka wydatków ponad 100 zł/mies.

Pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT

całe poniesione wydatki

Darowizny na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego na cele pożytku publicznego

w wysokości dokonanej darowizny

w sumie do 6% dochodu

Darowizny na cele kultu religijnego

Darowizny krwi na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi

w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew określonego przepisami

Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą

w wysokości

dokonanej darowizny

Ulga na Internet (tzn. z tytułu wydatków na użytkowanie Internetu)

do 760 zł rocznie; odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących 2 latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z tego odliczenia.

Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu

w całości – w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika

Ulga odsetkowa (odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe) w ramach tzw. praw nabytych

faktycznie poniesione wydatki na odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej

325.990 zł

Ulga na działalność badawczo-rozwojową - odliczenie kosztów kwalifikowanych:

  • należności pracowniczych i składek ZUS, w części finansowanej przez płatnika, które dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej należności pracowniczych i składek ZUS, w części finansowanej przez płatnika, które dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej
  • 30% kosztów kwalifikowanych

  • nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
  • ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową
  • odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej (nie dot. podmiotów powiązanych);
  • dokonywane w danym roku podatkowym, zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością.
  • 20% tych kosztów - jeżeli podatnik jest mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej;
  • 10% tych kosztów - w przypadku pozostałych podatników.

REKLAMA

Polecamy: PIT-y i ulgi podatkowe 2016


Dalszy ciąg materiału pod wideo

Odliczenia od podatku

Podatek obliczony według skali podatkowej pomniejsza się o:

Rodzaj odliczenia

Wysokość i limity odliczeń

Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona/pobrana w roku podatkowym

7,75% podstawy wymiaru

Ulga na dzieci – z ulgi tej skorzystać mogą podatnicy, którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione: dzieci małoletnie, dzieci, bez względu na ich wiek, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny, bądź dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, jeśli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów (oprócz wolnych od podatku, renty rodzinnej i dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku). Odliczenie przysługuje w przypadku 1 dziecka, jeżeli dochody: 

  • podatnika samotnie wychowującego dziecko albo łącznie pary małżonków - nie przekroczyły 112.000 zł,
  • podatnika w innych sytuacjach - nie przekroczyły 56.000 zł.

Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem:

- 92,67 zł na pierwsze dziecko,

- 92,67 zł na drugie dziecko,

- 166,67 zł na trzecie dziecko,

- 225 zł na czwarte i odrębnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko.

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwota przysługującej ulgi prorodzinnej nie może przekroczyć łącznie wysokości podatku i kwoty składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegających odliczeniu.

Ulga na powrót

kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu do przychodów z pracy za granicą metody odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu do tych przychodów metody wyłączenia z progresją

Ulga mieszkaniowa - wydatki na kontynuację systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej – w ramach praw nabytych sprzed 2002 r.

30% wydatków, ale maksymalnie 11.340 zł - limit roczny;

za cały okres oszczędzania, wraz z odliczeniami w ramach dużej ulgi budowlanej – maksymalnie 35.910 zł

Tzw. ulga na pomoc domową – wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej – w ramach praw nabytych

w wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie

Odliczenia są możliwe tylko przy spełnieniu ustawowych warunków! Stąd też przy rozliczaniu warto zasięgnąć rady doradcy podatkowego lub wyręczyć się nim do złożenia prawidłowego zeznania podatkowego.

Poza tym maksymalnie 1% podatku należnego można prze­znaczyć w zeznaniu rocznym na wypłatę na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Autor: A. Jeleńska

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Obowiązkowy KSeF 2026: Ministerstwo Finansów publikuje harmonogram, dokumentację API KSeF 2.0 oraz strukturę logiczną FA(3)

W dniu 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną w zakresie implementacji Krajowego Systemu e-Faktur z narzędziami wspierającymi integrację. Od dziś firmy oraz dostawcy oprogramowania do wystawiania faktur mogą rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w środowisku testowym. Materiały są dostępne pod adresem: ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/wsparcie-dla-integratorow. W przypadku pytań w zakresie udostępnionej dokumentacji API KSeF 2.0 Ministerstwo Finansów prosi o kontakt za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego: ksef.podatki.gov.pl/formularz.

Załączniki w KSeF tylko dla wybranych? Nowa funkcja może wykluczyć małych przedsiębiorców

Nowa funkcja w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) pozwala na dodawanie załączników do faktur, ale wyłącznie w ściśle określonej formie i po wcześniejszym zgłoszeniu. Eksperci ostrzegają, że rozwiązanie dostępne będzie głównie dla dużych firm, a mali przedsiębiorcy mogą zostać z dodatkowymi obowiązkami i bez realnej możliwości skorzystania z tej opcji.

Kontrola podatkowa - fiskus ma 98% skuteczności. Adwokat radzi jak się przygotować i ograniczyć ryzyko kary

Choć liczba kontroli podatkowych w Polsce od 2023 roku spada, ich skuteczność jest wyższa niż kiedykolwiek. W 2024 roku aż 98,1% kontroli podatkowych oraz 94% kontroli celno-skarbowych zakończyło się wykryciem nieprawidłowości. Urzędy skarbowe, dzięki wykorzystaniu narzędzi analitycznych takich jak STIR, JPK czy big data, trafnie typują podmioty do weryfikacji, skupiając się na firmach obecnych na rynku i rzeczywiście dostępnych dla egzekucji zobowiązań. W efekcie kontrola może spotkać każdego podatnika, który nieświadomie popełnił błąd lub padł ofiarą nieuczciwego kontrahenta.

REKLAMA

Rewolucja w podatkach i inwestycjach! Sejm przegłosował pakiet deregulacyjny – VAT do 240 tys. zł, łatwiejszy dostęp do kapitału dla MŚP

Sejm uchwalił przełomowy pakiet ustaw deregulacyjnych. Wyższy limit zwolnienia z VAT (do 240 tys. zł), tańszy dostęp do kapitału dla małych firm, koniec obowiązkowego pośrednictwa inwestycyjnego przy ofertach do 1 mln euro i uproszczenia w kontrolach celno-skarbowych – wszystko to z myślą o przedsiębiorcach i podatnikach. Sprawdź, co się zmienia od 2026 roku!

Sejm zdecydował. Fundamentalna zmiana w ustawie o podatku od spadków i darowizn

Sejm uchwalił właśnie nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Celem nowych regulacji jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych m.in. przy sprzedaży rzeczy uzyskanych w drodze spadku.

Fiskus przegrał przez własny błąd. Podatnik uniknął 84 tys. zł podatku, bo urzędnicy nie znali terminu przedawnienia

Fundacja wygrała przed WSA w Gliwicach spór o 84 tys. zł podatku, bo fiskus nie zdążył przed upływem terminu przedawnienia. Kontrola trwała ponad 5 lat, a urzędnicy nie przestrzegali procedur. Sprawa pokazuje, że przepisy podatkowe działają w obie strony – także na korzyść podatnika.

W 2026 r. wdrożenie obowiązkowego KSeF - czy pamiętamy o VIDA? Czym jest VIDA i jakie zmiany wprowadza?

W 2026 roku wdrożymy w końcu w Polsce Krajowy System e-Faktur (KSeF) w wersji obowiązkowej. Prace nad KSeF trwają od wielu lat. Na początku tych prac Polska była w awangardzie państw unijnych pod względem e-fakturowania, wyprzedzaliśmy rozmachem i pomysłem inne państwa, jedni z pierwszych wnioskowaliśmy w 2021 r. o pozwolenie na obowiązkowy KSeF dla wszystkich podatników i transakcji. Administracja utknęła jednak w realizacji swojego pomysłu, reszta jest historią. W międzyczasie pojawiły się nowe, niezwykle istotne okoliczności, a więc VIDA (VAT in the Digital Age). Pojawia się zatem fundamentalne pytanie: czy obecne wdrożenie KSeF nie powinno już dziś uwzględniać przyszłych wymogów VIDA?

REKLAMA

Minister finansów zapowiada nowy podatek: W kogo uderzy?

Ministerstwo Finansów pracuje nad podatkiem dotyczącym odsetek od rezerwy obowiązkowej utrzymywanej przez banki w Narodowym Banku Polskim - poinformował minister finansów Andrzej Domański. Dodał, że przychody do budżetu w 2026 r. z tego tytułu mogłyby sięgnąć 1,5-2 mld zł.

Zwrot VAT: Tylko organ I instancji może przedłużyć termin – przełomowy wyrok WSA

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi orzekł, że termin zwrotu VAT może zostać przedłużony wyłącznie przez organ I instancji i tylko w trakcie trwającego postępowania. Przedłużenie nie jest dopuszczalne po uchyleniu decyzji i przekazaniu sprawy do ponownego rozpatrzenia.

REKLAMA