REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Odliczenia w PIT za 2016 rok /shutterstock.com
Odliczenia w PIT za 2016 rok /shutterstock.com
www.shutterstock.com

REKLAMA

REKLAMA

Wypełniając zeznanie roczne PIT za 2016 rok, podatnicy mogą skorzystać z rozmaitych ulg w postaci odliczeń od dochodu do opodatkowania, jak też odliczeń od wyliczonego podatku.

Odliczenia od dochodu

 Za 2016 r. podatnik może odliczyć od dochodu do opodatkowania:

Autopromocja

Rodzaje odliczeń

Wysokość i limity odliczeń

Składki na ubezpieczenia społeczne

kwota składek zapłaconych/potrąconych w roku podatkowym

Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym

maksymalna kwota wpłat na IKZE: 4 866 zł

Ulga rehabilitacyjna

- przysługuje:

  • określonym osobom niepełnosprawnym bądź
  • podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) w roku podatkowym nie przekroczy 9.120 zł

- Opłacenie przewodników

- Utrzymanie psa asystującego

- Używanie samochodu osobowego

faktycznie poniesione wydatki do 2.280 zł – limit roczny

Leki zalecone przez lekarza specjalistę

nadwyżka wydatków ponad 100 zł/mies.

Pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT

całe poniesione wydatki

Darowizny na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego na cele pożytku publicznego

w wysokości dokonanej darowizny

w sumie do 6% dochodu

Darowizny na cele kultu religijnego

Darowizny krwi na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi

w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew określonego przepisami

Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą

w wysokości

dokonanej darowizny

Ulga na Internet (tzn. z tytułu wydatków na użytkowanie Internetu)

do 760 zł rocznie; odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących 2 latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z tego odliczenia.

Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu

w całości – w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika

Ulga odsetkowa (odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe) w ramach tzw. praw nabytych

faktycznie poniesione wydatki na odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej

325.990 zł

Ulga na działalność badawczo-rozwojową - odliczenie kosztów kwalifikowanych:

  • należności pracowniczych i składek ZUS, w części finansowanej przez płatnika, które dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej należności pracowniczych i składek ZUS, w części finansowanej przez płatnika, które dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej
  • 30% kosztów kwalifikowanych

  • nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
  • ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową
  • odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej (nie dot. podmiotów powiązanych);
  • dokonywane w danym roku podatkowym, zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością.
  • 20% tych kosztów - jeżeli podatnik jest mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej;
  • 10% tych kosztów - w przypadku pozostałych podatników.

REKLAMA

Polecamy: PIT-y i ulgi podatkowe 2016


Dalszy ciąg materiału pod wideo

Odliczenia od podatku

Podatek obliczony według skali podatkowej pomniejsza się o:

Rodzaj odliczenia

Wysokość i limity odliczeń

Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona/pobrana w roku podatkowym

7,75% podstawy wymiaru

Ulga na dzieci – z ulgi tej skorzystać mogą podatnicy, którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione: dzieci małoletnie, dzieci, bez względu na ich wiek, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny, bądź dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, jeśli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów (oprócz wolnych od podatku, renty rodzinnej i dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku). Odliczenie przysługuje w przypadku 1 dziecka, jeżeli dochody: 

  • podatnika samotnie wychowującego dziecko albo łącznie pary małżonków - nie przekroczyły 112.000 zł,
  • podatnika w innych sytuacjach - nie przekroczyły 56.000 zł.

Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem:

- 92,67 zł na pierwsze dziecko,

- 92,67 zł na drugie dziecko,

- 166,67 zł na trzecie dziecko,

- 225 zł na czwarte i odrębnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko.

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwota przysługującej ulgi prorodzinnej nie może przekroczyć łącznie wysokości podatku i kwoty składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegających odliczeniu.

Ulga na powrót

kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu do przychodów z pracy za granicą metody odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu do tych przychodów metody wyłączenia z progresją

Ulga mieszkaniowa - wydatki na kontynuację systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej – w ramach praw nabytych sprzed 2002 r.

30% wydatków, ale maksymalnie 11.340 zł - limit roczny;

za cały okres oszczędzania, wraz z odliczeniami w ramach dużej ulgi budowlanej – maksymalnie 35.910 zł

Tzw. ulga na pomoc domową – wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej – w ramach praw nabytych

w wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie

Odliczenia są możliwe tylko przy spełnieniu ustawowych warunków! Stąd też przy rozliczaniu warto zasięgnąć rady doradcy podatkowego lub wyręczyć się nim do złożenia prawidłowego zeznania podatkowego.

Poza tym maksymalnie 1% podatku należnego można prze­znaczyć w zeznaniu rocznym na wypłatę na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Autor: A. Jeleńska

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Odszkodowanie od pracodawcy za nierówne traktowanie (dyskryminację). Jaka kwota? Trzeba zapłacić podatek, czy jest zwolnienie?

Z Kodeksu pracy wynika, że osoba, wobec której pracodawca naruszył zasadę równego traktowania w zatrudnieniu, ma prawo do odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę. W indywidualnych interpretacjach podatkowych z dnia 11 lipca 2024 r. i 7 listopada 2024 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnia, jakie są zasady opodatkowania takiego odszkodowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Będą zmiany: Spadek. Zachowek. 6 miesięcy na zgłoszenie. Dla niektórych dłużej [RPO i MF]

Nowelizację zapowiada Ministerstwo Finansów w korespondencji z RPO. Termin 6 miesięcy jest na zgłoszenie faktu nabycia spadku albo zachowku do urzędu skarbowego (druk SD-Z2). Niedochowanie terminu, to utrata zwolnienia od podatku spadkowego, które przysługuje np. wdowie. Od lat jest tu pytanie „Po co to zgłoszenie i po co ten termin?". Przecież zwolniony z podatku od spadków jest każdy wdowiec, wdowa, syn, wnuk, dziadek, brat, siostra. Zwolnienie przysługuje dzięki obiektywnym cechom - więzy krwi albo małżeństwo. Niestety termin zgłoszenia oraz konieczność jego dokonania nie zostanie zmieniony. Na czym polega zmiana?

Ograniczenie tzw. podatku Belki. Zyski z oszczędności i inwestycji do 100 tys. zł bez podatku

W dniu 10 lutego 2025 r. podczas konferencji "Polska. Rok Przełomu" minister finansów Andrzej Domański zapowiedział ograniczenie podatku od zysków kapitałowych (zwanego potocznie podatkiem Belki). Podatek ten jest płacony jest od dochodów z obligacji, lokat bankowych oraz zysków ze sprzedaży jednostek funduszy czy akcji. W odpowiedzi na interpelację poselską, wiceminister finansów Jarosław Neneman przybliżył nieco szczegóły planowanych zmian w tym podatku.

Wdrożenie inicjatywy STEP – 10 postulatów. Jak ułatwić firmom dostęp do funduszy unijnych?

Platforma technologii strategicznych STEP to uruchomiona w 2024 roku inicjatywa unijna mająca na celu wzmocnienie konkurencyjności przemysłu UE poprzez wspieranie inwestycji w kluczowe obszary technologiczne. Należą do nich technologie deep-tech, technologie zeroemisyjne oraz biotechnologie. Wypracowanie szczegółowych zasad finansowania projektów zostało pozostawione w gestii poszczególnych państw członkowskich. W CRIDO opracowaliśmy 10 postulatów, dzięki którym polski system wsparcia projektów STEP będzie mógł działać efektywnie, a przedsiębiorcy uzyskają łatwiejszy dostęp do unijnych środków.

REKLAMA

Minister finansów: 240 tys. zł - nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku. Będą też inne zmiany w podatkach

Od przyszłego roku podniesiemy limit zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 tys. zł – powiedział 10 lutego 2025 r. podczas konferencji „Polska. Rok przełomu” minister finansów Andrzej Domański. Obecnie ten limit wynosi 200 tys. zł. Minister Domański zapowiedział także zmiany w podatku miedziowym.

Zastosowanie procedury marży w VAT przy sprzedaży towarów używanych – błędna interpretacja

Czym jest procedura marży w podatku od towarów i usług? Czy towary zakupione przed 1 maja 2004 r., które następnie były i są przedmiotem dostawy po tej dacie, mogą być objęte tą procedurą? Wyjaśnia prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Kiedy można zasiedzieć udział w nieruchomości (np. jako współwłaściciel)? Czy trzeba płacić podatek od takiego zasiedzenia?

Własność udziału w nieruchomości, podobnie jak całą nieruchomość, można nabyć przez zasiedzenie. Przesłankami nabycia własności udziału w tym trybie jest samoistne posiadanie i upływ określonego wymaganego czasu, który w przypadku dobrej wiary posiadacza wynosi lat 20, a w przypadku złej wiary 30 lat. Zasiedzenie udziału może nastąpić zarówno wówczas gdy każdy ze współposiadaczy korzysta z całej rzeczy, lecz również wówczas, gdy każdy ze współposiadaczy uważa się za posiadacza samoistnego posiadanej części, której się nie da fizycznie wydzielić (por. uchwałę SN z 26.01.1978 r., sygn.akt III CZP 96/77). Warto też podkreślić, że zasiedzieć udział w nieruchomości może zarówno osoba trzecia, jak i jej współwłaściciel.
Tym niemniej zasiedzenie udziału we współwłasności nieruchomości nie przebiega identycznie jak zasiedzenie całej nieruchomości czego trzeba mieć świadomość, a w określonych okolicznościach może też być ono w ogóle niemożliwe.

Odprawa lub odszkodowanie dla pracownika przy odejściu z pracy a podatek. NSA: Nie nazwa świadczenia lecz jego charakter decyduje o opodatkowaniu

Restrukturyzacja zatrudnienia u danego pracodawcy polega niejednokrotnie na wdrożeniu programu dobrowolnych odejść, a następnie procedury zwolnień grupowych. Elementem obu tych rozwiązań są wypłacane pracownikom przez pracodawcę świadczenia o charakterze odpraw pracowniczych. Źródłem kontrowersji stało się opodatkowanie tych świadczeń podatkiem dochodowym PIT. W wyroku z 19 listopada 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny, podzielając dotychczasową, ugruntowaną linię orzeczniczą tego Sądu, wyjaśnia, czy tego typu “odszkodowanie” wolne jest od podatku dochodowego.

REKLAMA

Emerycie, myślałeś, że z racji wieku masz prawo do ulgi rehabilitacyjnej? Fiskus odpowiada krótko i wprost

Samo bycie emerytem nie wystarczy! Aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, musisz mieć status osoby niepełnosprawnej lub utrzymywać taką osobę. Sprawdź, kto według fiskusa faktycznie może liczyć na odliczenie i dlaczego wiek nie daje automatycznych przywilejów.

Podatek od spadków i darowizn w 2025 r. - skale i grupy podatkowe, kwoty wolne od podatku

Jakie skale podatkowe i kwoty wolne od podatku obowiązują w 2025 roku? Okazuje się, że od lipca 2023 r. nie zmieniły się przepisy w tym zakresie.

REKLAMA