REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek

inFakt
inFakt to firma oferująca nowoczesne usługi księgowe i fakturowe
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek /Fot. Fotolia
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Od początku tego roku obowiązują znowelizowane przepisy ustawy o PIT. Kwota wolna jest określona w stałej wysokości, natomiast kwota zmniejszająca podatek została urozmaicona, co jest nowum, gdyż do tej pory była jednakowa dla wszystkich podmiotów uprawnionych.

Co to jest kwota zmniejszająca podatek

Art.  27 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy, których dochody opodatkowane są według skali podatkowej mają prawo do obniżenia podatku dochodowego o kwotę zmniejszającą podatek. Przy tej formie opodatkowania ustawodawca określił dwa progi:

REKLAMA

Autopromocja
  • do kwoty 85 528 dochodu (rocznego), gdzie podatek liczony jest od podstawy w wysokości 18%,
  • powyżej 85 528 dochodu, wówczas podatek liczony jest jako suma kwoty 15 395,04zł i 32% od nadwyżki ponad kwotę 85 528.

Podstawą opodatkowania jest dochód (przychód – koszty) pomniejszony o kwotę składek społecznych zapłaconych przez podatnika z własnych funduszy, darowizny oraz wydatki rehabilitacyjne. Jeśli podatnik ma osobę współpracującą, to dochód pomniejsza się także o kwoty składek społecznych zapłaconych za tą osobę. Kwestie te są uregulowane w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Właściwe ustalenie dochodu ma duże znaczenie, gdyż od tego zależy w jakiej wysokości podatnikowi będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek.

Mając na uwadze art. 27 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy zauważyć, że kwota wolna od podatku wynosi 6 600 zł. Należy rozumieć to w ten sposób, że jeśli podatnik osiągnie taki roczny dochód, to nie zapłaci podatku dochodowego.

Natomiast kwota zmniejszająca podatek jest zupełnie inną kwestią i podstawowa informacja, to że jest zróżnicowana i zależna od dochodu rocznego podatnika. 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Roczny dochód podatnika

Kwota zmniejszająca podatek

do kwoty 6 600 zł

1 188 zł

większy niż 6 600 zł, ale nie większy niż 11 000 zł

od 556,02 zł do 1 188 zł

większy niż 11 000 zł, ale nie większy niż 85 528 zł

556,02 zł

większy niż 85 528zł, ale nie większy niż 127 000 zł

od 0 zł do 556,02 zł

większy niż 127 000 zł

brak kwoty wolnej

Kwota wolna od podatku w 2017 roku

Różnice w odniesieniu do lat 2016 - 2017 są następujące:

  • obecnie kwota wolna od podatku wynosi 6 600 zł, a w zeszłym roku była na poziomie 3 091 zł ([3 091 – 3 089] *18 % = 0,36 czyli podatek wynosił 0 zł),
  • kwota zmniejszająca podatek w 2016 przysługiwała wszystkim podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych, natomiast w 2017 przysługuje podatnikom osiągającym roczne dochody nie większe niż 127 000 zł,
  • kwota zmniejszająca podatek w 2016 wynosiła 556,02 zł, a w tym roku jest z przedziału [0 zł, 1 188 zł].

Podatnik zastanawiając się nad tym, jaka kwota zmniejszająca podatek dochodowy mu przysługuje musi oszacować swoje dochody na dany rok podatkowy. Bowiem w trakcie roku, przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy:

  • w przypadku podatników, których dochody nie przekroczą kwoty 85 528 zł – kwota zmniejszająca podatek, wynosi 556,02 zł rocznie,
  • w przypadku podatników, których dochody przekroczą kwotę 85 528 zł – zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek.

Ewentualne różnice wyjdą po zakończonym roku podatkowym w składanym zeznaniu rocznym.

INFORAKADEMIA poleca: Wybrane zmiany w PIT i CIT

Osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych uwzględniają kwotę zmniejszająca podatek przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy w pełnej wysokości, więc oczywiście możliwe jest, że kwota zostanie uwzględniona już przy zaliczce za styczeń/I kwartał 2017 r.


Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy

W przypadku pracowników miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy obniża się o 1/12 z 556,02 zł, czyli 46,33 zł. Dzieje się tak, gdy podatnik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złoży oświadczenie, o tym że dochody nie przekroczą kwoty 85 528 zł w skali roku – druk PIT-2. Jeśli zdarzyłoby się, że w trakcie kwota dochodu 85 528 zł zostanie przez pracownika przekroczona, to ma on obowiązek poinformować o tym pracodawcę. Wówczas zaliczki począwszy od miesiąca następnego po miesiącu, w którym złożono oświadczenie będą pobierane bez pomniejszania o kwotę 46,33 zł.

W przypadku osób wykonujących zlecenie, dzieło w trakcie roku nie mają one pomniejszanych zaliczek o kwotę zmniejszająca podatek. Dopiero w zeznaniu rocznym mogą tą kwotę uwzględnić i ewentualnie odzyskać nadpłacony podatek.

Warto zastanowić się też, co gdy mamy kilka tytułów z których można odliczyć kwotę zmniejszające podatek. Osoby uzyskujące dochody z kilku różnych źródeł muszą pamiętać, że przysługuje im tylko jedna kwota zmniejszająca podatek. Często pojawia się pytanie o to, czy prowadząc jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą i posiadając umowę o pracę, kwotę zmniejszającą podatek mogę uwzględniać z dowolnego źródła. Podatnik nie ma wyboru i kwotę zmniejszającą podatek musi uwzględniać z działalności. Oczywiście należy pamiętać, aby w tej sytuacji nie składać PIT-2 swojemu pracodawcy lub jeśli uprzednio został złożony wycofać go (składając oświadczenie).

Autorka: Aneta Socha, InFakt

InFakt łączy obsługę księgową przez biuro rachunkowe z dostępem do aplikacji www oraz mobile. Firma specjalizuje się w obsłudze branż IT, Internet, reklama, media. Osoby, które nie prowadzą jeszcze działalności, mogą skorzystać z pomocy i usługi Zakładania Firmy.

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Przedsiębiorcy mają dość łamania prawa przez urzędników skarbowych i ZUS. Czas skończyć z bezprawiem urzędniczym

Przedsiębiorcy są zdania, że bezprawie urzędnicze to problem, który trzeba szybko rozwiązać. Należy skończyć z łamaniem prawa urzędników skarbowych, organów ścigania i ZUS, czego nagminnie dopuszczają się wobec nich. To mocne postulaty „Nowej Polityki Gospodarczej” jakie wysunęły Rada Przedsiębiorców i Rada Naukowa przy Rzeczniku Małych i Średnich Przedsiębiorców.

Ile wynosi składka KRUS na IV kwartał 2024 r.?

Składka na ubezpieczenie wypadkowe, chorobowe i macierzyńskie w IV kwartale 2024 roku. Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (KRUS) uchwaliła wysokość składek dla rolnika, małżonka, domownika i pomocnika rolnika. Podała również wysokość składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe.

Dokument urzędowy dla podatnika może potwierdzać wyprowadzenie towaru z UE w świetle wydanej interpretacji podatkowej

Należy zwrócić szczególną uwagę  na propozycję firm kurierskich co do wywozu towaru poza UE po wejściu w życie przepisów likwidujących procedurę uproszczoną w wywozie. Procedura uproszczona w wywozie działa tylko do końca października 2024. Jest to niewątpliwie wezwanie dla wszystkich obsługujących łańcuch dostaw. Beż wątpienia spowoduje to trudności w procedowaniu zgłoszeń celnych na oddziałach celnych z powodu obsługi ich przez funkcjonariuszy celno – skarbowych. Dlatego też część firm kurierskich próbowało wyjść naprzeciw i proponowała tzw. odprawy kurierskie dla przesyłek do 1000 EUR i tu zaczyna się problem.

Niewykorzystany urlop wypoczynkowy - kary, przedawnienie. Co, gdy pracownik nie chce wykorzystać zaległego urlopu?

Urlop wypoczynkowy jest jednym z fundamentalnych praw pracowniczych, które ma na celu zapewnienie pracownikom odpowiedniego odpoczynku oraz regeneracji sił. W Polsce prawo do urlopu jest uregulowane w Kodeksie pracy, a pracodawca jest zobowiązany do udzielenia pracownikowi przysługującego mu urlopu w ustalonym terminie. W praktyce jednak, nie zawsze udaje się wykorzystać wszystkie dni urlopowe w danym roku kalendarzowym. Z tego powodu warto zwrócić uwagę na przepisy dotyczące terminu wykorzystania zaległych dni urlopowych, a także na konsekwencje niewykorzystania urlopu.

REKLAMA

Nowy podatek! Lewica ma plan na pustostany, który ma być remedium na 2 mln niewykorzystywanych nieruchomości

Pojawi się projekt ustawy dotyczący wykorzystania 2 mln pustostanów - zapowiedział lider Lewicy Włodzimierz Czarzasty. Lewica chce rozpoczęcia dyskusji z samorządami na temat wprowadzenia podatku od pustostanów. Podatek taki samorządy mogłyby wprowadzać na obszarach, gdzie występują największe trudności na rynku mieszkaniowym.

Przedłużenie orzeczenia o niepełnosprawności 2024: 3 kluczowe przepisy [komunikat PFRON]. Co z dofinansowaniem do wynagrodzeń lub refundacją składek ZUS i KRUS?

W komunikacie z 5 września 2024 r. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych wyjaśnił, jak stosować w praktyce przepisy dot. przedłużania orzeczeń o stopniu niepełnosprawności - w kontekście dofinansowania do wynagrodzeń lub refundacji składek ZUS lub KRUS.

Interpretacje dotyczące podatku o nieruchomości nie są publikowane przez Dyrektora KIS. Dlaczego?

Podatnicy potrzebują dostępu do interpretacji indywidualnych dotyczących podatku od nieruchomości. Niestety dziś nie ma jednolitej bazy interpretacji w tym zakresie. Można by wprowadzić te rozwiązanie przy okazji prac nad procedowanymi obecnie zmianami do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. 

Urzędy skarbowe zaglądają na rachunki bankowe obywateli i firm. Nadmiernie. UODO do MF: przepisy niezgodne z Konstytucją i prawem unijnym

Obowiązujące obecnie przepisy dają organom podatkowym niemal nieograniczony dostęp do rachunków bankowych oraz informacji kredytowych podatników. Otrzymaliśmy już kilka sygnałów od naszych Klientów, którzy zostali zapytani przez organy skarbowe o operacje na ich kontach bankowych, głównie dotyczące dużych przelewów, takich jak darowizny między ojcem a synem.

REKLAMA

Podatek od nieruchomości zmieni się od 2025 r. Fotowoltaika, budowle, obiekty małej architektury, urządzenia budowlane. Ministerstwo Finansów zmienia projekt

W dniu 3 września 2024 r. wieczorem Ministerstwo Finansów opublikowało na stronach Rządowego Centrum Legislacji nową wersję projektu przewidującego dużą nowelizację przepisów w zakresie podatku od nieruchomości. 

Wakacje składkowe od 1 listopada 2024 r. Kto skorzysta?

Od 1 listopada 2024 r. będzie można skorzystać z wakacji składkowych. Zgodnie z nowymi przepisami przedsiębiorcy mogą raz w roku wybrać miesiąc, za który nie płacą za siebie składek na ubezpieczenia społeczne.

REKLAMA