REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
inFakt
inFakt to firma oferująca nowoczesne usługi księgowe i fakturowe
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek /Fot. Fotolia
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Od początku tego roku obowiązują znowelizowane przepisy ustawy o PIT. Kwota wolna jest określona w stałej wysokości, natomiast kwota zmniejszająca podatek została urozmaicona, co jest nowum, gdyż do tej pory była jednakowa dla wszystkich podmiotów uprawnionych.

Co to jest kwota zmniejszająca podatek

Art.  27 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy, których dochody opodatkowane są według skali podatkowej mają prawo do obniżenia podatku dochodowego o kwotę zmniejszającą podatek. Przy tej formie opodatkowania ustawodawca określił dwa progi:

REKLAMA

  • do kwoty 85 528 dochodu (rocznego), gdzie podatek liczony jest od podstawy w wysokości 18%,
  • powyżej 85 528 dochodu, wówczas podatek liczony jest jako suma kwoty 15 395,04zł i 32% od nadwyżki ponad kwotę 85 528.

Podstawą opodatkowania jest dochód (przychód – koszty) pomniejszony o kwotę składek społecznych zapłaconych przez podatnika z własnych funduszy, darowizny oraz wydatki rehabilitacyjne. Jeśli podatnik ma osobę współpracującą, to dochód pomniejsza się także o kwoty składek społecznych zapłaconych za tą osobę. Kwestie te są uregulowane w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Właściwe ustalenie dochodu ma duże znaczenie, gdyż od tego zależy w jakiej wysokości podatnikowi będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek.

Mając na uwadze art. 27 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy zauważyć, że kwota wolna od podatku wynosi 6 600 zł. Należy rozumieć to w ten sposób, że jeśli podatnik osiągnie taki roczny dochód, to nie zapłaci podatku dochodowego.

Natomiast kwota zmniejszająca podatek jest zupełnie inną kwestią i podstawowa informacja, to że jest zróżnicowana i zależna od dochodu rocznego podatnika. 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Roczny dochód podatnika

Kwota zmniejszająca podatek

do kwoty 6 600 zł

1 188 zł

większy niż 6 600 zł, ale nie większy niż 11 000 zł

od 556,02 zł do 1 188 zł

większy niż 11 000 zł, ale nie większy niż 85 528 zł

556,02 zł

większy niż 85 528zł, ale nie większy niż 127 000 zł

od 0 zł do 556,02 zł

większy niż 127 000 zł

brak kwoty wolnej

Kwota wolna od podatku w 2017 roku

Różnice w odniesieniu do lat 2016 - 2017 są następujące:

  • obecnie kwota wolna od podatku wynosi 6 600 zł, a w zeszłym roku była na poziomie 3 091 zł ([3 091 – 3 089] *18 % = 0,36 czyli podatek wynosił 0 zł),
  • kwota zmniejszająca podatek w 2016 przysługiwała wszystkim podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych, natomiast w 2017 przysługuje podatnikom osiągającym roczne dochody nie większe niż 127 000 zł,
  • kwota zmniejszająca podatek w 2016 wynosiła 556,02 zł, a w tym roku jest z przedziału [0 zł, 1 188 zł].

Podatnik zastanawiając się nad tym, jaka kwota zmniejszająca podatek dochodowy mu przysługuje musi oszacować swoje dochody na dany rok podatkowy. Bowiem w trakcie roku, przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy:

  • w przypadku podatników, których dochody nie przekroczą kwoty 85 528 zł – kwota zmniejszająca podatek, wynosi 556,02 zł rocznie,
  • w przypadku podatników, których dochody przekroczą kwotę 85 528 zł – zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek.

Ewentualne różnice wyjdą po zakończonym roku podatkowym w składanym zeznaniu rocznym.

INFORAKADEMIA poleca: Wybrane zmiany w PIT i CIT

Osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych uwzględniają kwotę zmniejszająca podatek przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy w pełnej wysokości, więc oczywiście możliwe jest, że kwota zostanie uwzględniona już przy zaliczce za styczeń/I kwartał 2017 r.


Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy

W przypadku pracowników miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy obniża się o 1/12 z 556,02 zł, czyli 46,33 zł. Dzieje się tak, gdy podatnik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złoży oświadczenie, o tym że dochody nie przekroczą kwoty 85 528 zł w skali roku – druk PIT-2. Jeśli zdarzyłoby się, że w trakcie kwota dochodu 85 528 zł zostanie przez pracownika przekroczona, to ma on obowiązek poinformować o tym pracodawcę. Wówczas zaliczki począwszy od miesiąca następnego po miesiącu, w którym złożono oświadczenie będą pobierane bez pomniejszania o kwotę 46,33 zł.

W przypadku osób wykonujących zlecenie, dzieło w trakcie roku nie mają one pomniejszanych zaliczek o kwotę zmniejszająca podatek. Dopiero w zeznaniu rocznym mogą tą kwotę uwzględnić i ewentualnie odzyskać nadpłacony podatek.

Warto zastanowić się też, co gdy mamy kilka tytułów z których można odliczyć kwotę zmniejszające podatek. Osoby uzyskujące dochody z kilku różnych źródeł muszą pamiętać, że przysługuje im tylko jedna kwota zmniejszająca podatek. Często pojawia się pytanie o to, czy prowadząc jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą i posiadając umowę o pracę, kwotę zmniejszającą podatek mogę uwzględniać z dowolnego źródła. Podatnik nie ma wyboru i kwotę zmniejszającą podatek musi uwzględniać z działalności. Oczywiście należy pamiętać, aby w tej sytuacji nie składać PIT-2 swojemu pracodawcy lub jeśli uprzednio został złożony wycofać go (składając oświadczenie).

Autorka: Aneta Socha, InFakt

InFakt łączy obsługę księgową przez biuro rachunkowe z dostępem do aplikacji www oraz mobile. Firma specjalizuje się w obsłudze branż IT, Internet, reklama, media. Osoby, które nie prowadzą jeszcze działalności, mogą skorzystać z pomocy i usługi Zakładania Firmy.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pozwani przez PFR – jak program pomocy dla firm stał się przyczyną tysięcy pozwów? Sprawdź, jak się bronić

Ponad 16 tysięcy firm już otrzymało pozew z Polskiego Funduszu Rozwoju [i]. Kolejne są w drodze. Choć Tarcza Finansowa miała być tarczą – dla wielu stała się źródłem wieloletnich problemów prawnych.

Kawa z INFORLEX. Nowy plan wdrożenia KSeF

Spotkania odbywają się w formule „na żywo” o godzinie 9.00. Przy porannej kawie poruszamy najbardziej aktualne tematy, które stanowią także zasób kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Rozmawiamy o podatkach, księgowości, rachunkowości, kadrach, płacach oraz HR. 15 maja br. tematem spotkania będzie nowy plan wdrożenia KSeF.

Zatrudnianie osób z niepełnosprawnościami w 2025 r. Jak i ile można zaoszczędzić na wpłatach do PFRON? Case study i obliczenia dla pracodawcy

Dlaczego 5 maja to ważna data w kontekście integracji i równości? Co powstrzymuje pracodawców przed zatrudnianiem osób z niepełnosprawnościami? Jakie są obowiązki pracodawcy wobec PFRON? Wyjaśniają eksperci z HRQ Ability Sp. z o.o. Sp. k. I pokazują na przykładzie ile może zaoszczędzić firma na zatrudnieniu osób z niepełnosprawnościami.

Koszty NKUP w księgach rachunkowych - klasyfikacja i księgowanie

– W praktyce rachunkowej i podatkowej przedsiębiorcy często napotykają na wydatki, które - mimo że wpływają na wynik finansowy jednostki - to jednak nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (tzw. NKUP) – zauważa Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości i płac z Systim.pl i wyjaśnia jak je prawidłowo klasyfikować i księgować?

REKLAMA

Zmiany w podatku od spadków darowizn w 2025 r. Likwidacja obowiązku uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego i określenie wartości nieodpłatnej renty [projekt]

W dniu 28 kwietnia 2025 r. w Wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn. Ta nowelizacja ma dwa cele. Likwidację obowiązku uzyskiwania zaświadczenia naczelnika urzędu skarbowego potwierdzającego zwolnienie z podatku od spadków i darowizn

na celu ograniczenie formalności i zmniejszenie barier administracyjnych wynikających ze stosowania ustawy o podatku od spadków i darowizn, związanych z dokonywaniem obrotu majątkiem nabytym tytułem spadku lub inny nieodpłatny sposób objęty zakresem ustawy o podatku od spadków i darowizn, od osób z kręgu najbliższej rodziny, a także uproszczenie rozliczania podatku z tytułu nabycia nieodpłatnej renty.

Co zmieni unijne rozporządzenie w sprawie maszyn od 2027 roku. Nowe wymogi prawne cyberbezpieczeństwa przemysłu w UE

Szybko zachodząca cyfrowa transformacja, automatyzacja, integracja środowisk IT i OT oraz Przemysł 4.0 na nowo definiują krajobraz branży przemysłowej, przynosząc nowe wyzwania i możliwości. Odpowiedzią na ten fakt jest m.in. przygotowane przez Komisję Europejską Rozporządzenie 2023/1230 w sprawie maszyn. Firmy działające na terenie UE muszą dołożyć starań, aby sprostać nowym, wynikającym z tego dokumentu standardom przed 14 stycznia 2027 roku.

Skarbówka kontra przedsiębiorcy. Firmy odzyskują miliardy, walcząc z niesprawiedliwymi decyzjami

Tysiące polskich firm zostało oskarżonych o udział w karuzelach VAT - często niesłusznie. Ale coraz więcej z nich mówi "dość" i wygrywa w sądach. Tylko w ostatnich latach odzyskali aż 2,8 miliarda złotych! Sprawdź, dlaczego warto walczyć i jak nie dać się wciągnąć w urzędniczy absurd.

Krajowy System e-Faktur – czas na konkrety. Przygotowania nie powinny czekać. Firmy muszą dziś świadomie zarządzać dostępnością zasobów, priorytetami i ryzykiem "przeciążenia projektowego"

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) przeszło z etapu spekulacji do fazy przygotowań wymagających konkretnego działania. Ministerstwo Finansów ogłosiło nowy projekt ustawy, który wprowadza obowiązek korzystania z KSeF, a 25 kwietnia skończył się okres konsultacji publicznych. Dla wszystkich zainteresowanych oznacza to jedno: czas, w którym można było czekać na „ostateczny kształt przepisów”, dobiegł końca. Dziś wiemy już wystarczająco dużo, by prowadzić rzeczywiste przygotowania – bez odkładania na później. Ekspert komisji podatkowej BCC, radca prawny, doradca podatkowy Tomasz Groszyk o wdrożeniu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

REKLAMA

Wdrożenie KSeF i JPK_CIT to nie lada wyzwanie dla firm w 2025 r. [KOMENTARZ EKSPERCKI]

Rok 2025 będzie się przełomowy dla większości działów finansowych polskich firm. Wynika to z obowiązków podatkowych nałożonych na przedsiębiorców w zakresie konieczności wdrożenia obligatoryjnego e-fakturowania (KSeF) oraz raportowania danych księgowo- podatkowych w formie nowej schemy JPK_CIT.

Sprzedałeś 30 rzeczy w sieci przez rok? Twoje dane ma już urząd skarbowy. Co z nimi zrobi? MF i KAS walczą z szarą strefą w handlu internetowym i unikaniem płacenia podatków

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wdrożyły unijną dyrektywę (DAC7), która nakłada na operatorów platform handlu internetowego obowiązki sprawozdawcze. Dyrektywa jest kolejnym elementem uszczelnienia systemów podatkowych państw członkowskich UE. Dyrektywa nie wprowadza nowych podatków. Do 31 stycznia 2025 r. operatorzy platform mieli obowiązek składać raporty do Szefa KAS za lata 2023 i 2024. 82 operatorów platform przekazało za ten okres informacje o ponad 177 tys. unikalnych osobach fizycznych oraz ponad 115 tys. unikalnych podmiotach.

REKLAMA