REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy można uniknąć podatku od spadków i darowizn

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Kancelaria Mentzen
Doradztwo podatkowe, prawne oraz księgowość
darowizna podatek
darowizna podatek

REKLAMA

REKLAMA

Otrzymanie darowizny lub spadku może wiązać się z obowiązkiem, do którego wypełnienia zobowiązany jest obdarowany. Zgodnie z ustawą to po jego stronie leży zgłoszenie faktu otrzymania darowizny lub spadku oraz odprowadzenie podatku fiskusowi w odpowiedniej wysokości. Niedopełnienie obowiązku skutkować może negatywnymi konsekwencjami.

W pewnych przypadkach osoba obdarowana nie ma obowiązku zapłaty podatku i może skorzystać z przysługującego ustawowo zwolnienia. O jakim zwolnieniu tu mowa?

REKLAMA

REKLAMA

Ustawa o podatku od spadków i darowizn rozróżnia dwie kategorie zwolnień – zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe. Można pokusić się o stwierdzenie, że mamy do czynienia także z kategorią mieszaną, czyli zwolnieniami podmiotowo-przedmiotowymi.

Ta pierwsza kategoria dotyczy zwolnienia w zależności od danej grupy osobowej, druga od danej rzeczy i ziszczenia się warunku, a trzecia z nich łączy te dwie kwestie.

Określony stan faktyczny w pewnych sytuacjach może według prawa wskazywać na obowiązek zapłaty podatku. Jednakże z uwagi na omawiane przepisy istnieje możliwość zwolnienia z zapłaty podatku, obniżenia stawek podatku lub kwoty podatku albo zmniejszenia podstawy opodatkowania.

REKLAMA

Zwolnienia dla najbliższej rodziny

Najbardziej powszechnym zwolnieniem ustawowym jest zwolnienie podmiotowe. Polega ono na tym, że osoby, które otrzymają spadek bądź darowiznę od osoby z najbliższej rodziny, mogą skorzystać ze zwolnienia z zapłaty podatku. Wynika to z  art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, w którym wskazano, że zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Oczywiście nie ma tak łatwo, aby skorzystać ze zwolnienia, należy dokonać zgłoszenia otrzymania rzeczy lub praw majątkowych w odpowiednim terminie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Darowizna od najbliższej rodziny: złożenie deklaracji konieczne dla braku podatku

Terminowego zgłoszenia należy dokonać w ciągu 6 miesięcy od dnia nabycia praw lub rzeczy poprzez przekazanie formularza do naczelnika właściwego urzędu skarbowego (formularz SD-Z2). Termin ten liczmy od dnia nabycia darowizny lub od dnia sporządzenia umowy darowizny. Zaś w przypadku dziedziczenia termin ten biegnie od uprawomocnienia się orzeczenia sądu i stwierdzenia nabycia spadku lub od dnia sporządzenia aktu notarialnego.

Termin ten dotyczy także osób, które nie były świadome, że taką darowiznę otrzymały. One również mogą skorzystać ze zwolnienia, ale mają obowiązek poinformowania urzędu skarbowego o powzięciu informacji o uzyskaniu darowizny. Termin ten liczymy wtedy od momentu uzyskania takowej informacji, ale należy ten fakt odpowiednio uprawdopodobnić przed fiskusem.

Niezgłoszenie darowizny od najbliższej rodziny spowoduje obowiązek podatkowy

Termin ten jest niezwykle istotny dla korzystania ze zwolnienia, bowiem niedotrzymanie go skutkuje koniecznością opodatkowania darowizny. W momencie przekroczenia terminu 6 miesięcy obdarowany zobowiązany jest do zapłaty podatku na zasadach określonych dla I grupy podatkowej, którą staje się również najbliższa rodzina, tj. Małżonka lub małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha, ale także rodzeństwo rodziców, teściów, zięcia i synową. Wtedy limitem nieopodatkowanych wartości uzyskanych praw lub rzeczy jest kwota 9 637 zł. Należy pilnować, by wartość otrzymanego majątku nie przekroczyła 9 637 zł. Limit ten dotyczy darowizny otrzymanej od jednej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Co ciekawe, jeżeli otrzymaliśmy darowiznę od rodziców, liczymy ten limit podwójnie i wynosi on 19 274 zł, ponieważ są to dwie osoby. Jeżeli otrzymaną darowizną są środki pieniężne, należy udokumentować ten fakt wpływem na rachunek bankowy.

Kiedy nie musimy wysyłać zgłoszenia o otrzymanym majątku?

Nie ma obowiązku wysyłania zgłoszenia, gdy:

  • pomimo jej otrzymania od najbliższej osoby, w ciągu 5 ostatnich lat od otrzymania ostatniej darowizny ich wartość nie przekroczyła łącznie dozwolonego limitu, tj. 9 637 zł lub
  • gdy nabycie nastąpiło w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.

Pozostałe zwolnienia w spadkach i darowiznach

Poza zwolnieniami dotyczącymi najbliższych osób z tzw. „0” grupy podatkowej, czyli zwolnieniami podmiotowymi, ustawa przewiduje także zwolnienia, które dotyczą nabycia konkretnych rzeczy lub praw majątkowych. Czasami można je określić jako zwolnienia przedmiotowo-podmiotowe, gdyż w niektórych przypadkach warunkiem do skorzystania ze zwolnienia jest spełnienie warunków przedmiotowych, a w niektórych osobowych (przynależność do konkretnej grupy podatkowej).

Zwolnienia przedmiotowe opisane w art. 4 oraz 4b ustawy o podatku od spadków i darowizn można podzielić na kilka kategorii ze względu, na przedmiot którego dotyczą. Część z nich dotyczy „działalności” rolniczej, potrzeb mieszkaniowych, ale znajdziemy także zwolnienia związane z ochroną zabytków, czy materialnych.

W większości przypadków należy spełnić wymogi, by z danego zwolnienia skorzystać. Przykładem na to jest zwolnienie dotyczy nabycia własności gruntów, stanowiących gospodarstwo rolne wraz z będącymi ich częścią składową drzewami i innymi roślinami – skorzystać ze zwolnienia mogą osoby fizyczne pod warunkiem, że w wyniku nabycia zostanie utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne, a powierzchnia gospodarstwa rolnego będzie nie mniejsza niż 11 ha i nie większa niż 300 ha oraz gospodarstwo to będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia.

Innym przykładem jest nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy  – warunkuje ono zwolnienie, poprzez której wskazanie grupy podatkowej dotyczy, jakiej wysokości nie może przekraczać oraz na co mają być przeznaczone:

„nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany, lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami”.

Zwolnień przedmiotowych opisanych w ustawie jest dużo. Należy pamiętać jednak o tym, by każde z nich zweryfikować na tyle szczegółowo, by nie pominąć żadnego elementu, który wykluczałby możliwość skorzystania z niego.

Nie należy zapominać również o innym ważnym aspekcie skorzystania ze wspomnianych zwolnień. Mianowicie, by nabywca mógł skorzystać ze zwolnień podmiotowych i przedmiotowych przewidzianych w ustawie, musi w chwili nabycia

a) posiadać obywatelstwo polskie lub obywatelstwo jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej, lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) lub

b) mieć miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub terytorium takiego państwa.​

Aleksandra Dudzińska, Kancelaria Mentzen

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Co z samochodami zakupionymi do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

REKLAMA

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.

Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

REKLAMA

Faktury korygujące w KSeF: Jak powinny być wystawiane od lutego 2026 roku?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

REKLAMA