REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jaką stawkę VAT zastosować do usług agroturystyki

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Jaka stawkę VAT zastosować do usług agroturystyki
Jaka stawkę VAT zastosować do usług agroturystyki
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Usługi polegające na świadczeniu zakwaterowania na polach namiotowych, kempingach czy w domach letniskowych są opodatkowane preferencyjną, 8-proc. stawką podatku VAT. Niższa stawka VAT nie jest jednak odpowiednia dla każdej usługi agroturystycznej.

Usługi agroturystyczne nie zostały wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, zwalniającym poszczególne kategorie towarów i usług z opodatkowania VAT-em. Działalność agroturystyczną podlega zatem pod ogólne zasady rozliczenia. Rozpoczynając biznes agroturystyczny przedsiębiorca będzie musiał wybrać swój status w VAT-cie – a więc będzie musiał wybrać, czy chce być czynnym płatnikiem VAT, czy też chce skorzystać ze zwolnienia ze względu na wysokość sprzedaży na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

KE zaleca ograniczenie stosowania obniżonych stawek VAT

Art. 113 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie (bez kwoty podatku) w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 000 zł. W przypadku przedsiębiorcy otwierającego firmę w trakcie roku, może on korzystać ze zwolnienia, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy limitu, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym. Zwolnienie z VAT-u traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono granicę 150 000 zł.

Polecamy produkt: Branża budowlana – aktualne problemy z rozliczaniem VAT (PDF)

REKLAMA

Ostrożnie przy sprzedaży

Zgodnie z poz. 163 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, usługi związane z zakwaterowaniem zawarte w dziale 55 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług są objęte 8-proc. stawką podatku VAT. To m.in. usługi hotelarskie (nocleg i usługi towarzyszące) świadczone przez hotele, motele i pensjonaty, usługi obiektów noclegowych turystycznych i miejsc krótkiego zakwaterowania czy usługi świadczone przez pola namiotowe i kempingowe. W PKWiU, podobnie jak w ustawie o VAT, nie ma nazwanej wprost usługi agroturystyki. A ponieważ nierzadko prowadzona działalność agroturystyczna nie kończy się na samym zakwaterowaniu, przedsiębiorca musi uważać przy prawidłowym rozliczaniu sprzedaży. I tak, np. popularna przy tego typu biznesie nauka jazdy konnej jest opodatkowana stawką 23-proc., usługi stołówkowe, związane z wyżywieniem podlegają pod stawkę 8-proc., ale już sprzedaż wody mineralnej, kawy czy herbaty to ponownie stawka główna. 23-proc. VAT stosuje się też do usług dyskotek i sal tanecznych (z wyłączeniem serwujących napoje).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Niższe stawki VAT od 1 stycznia 2017 r.

Faktury zakupowe

Charakterystyczną cechą działalności agroturystycznej jest fakt, że sporą część kosztów wielu właścicieli gospodarstw agroturystycznych ponosi jeszcze przed rozpoczęciem działalności, a zatem przed dniem rejestracji na potrzeby VAT-u. Co za tym idzie, co do zasady podatnicy, którzy nie zdążyli się jeszcze zarejestrować jako podatnicy czynni a zaczęli już inwestować w biznes, nie będą mieli prawa do odliczenia VAT-u naliczonego z faktury np. dotyczących budowy domów letniskowych.

Polecamy produkt: VAT po zmianach od 1 lipca 2015 r.

W praktyce natomiast fiskus przyjmuje, że do nabycia prawa do odliczenia VAT-u naliczonego nie jest potrzebny status czynnego VAT-owca, a zatem podatnik będzie mógł odliczyć podatek z faktur otrzymanych przed zarejestrowaniem się. Odliczenie podatku będzie jednak możliwe tylko w przypadku, kiedy rejestracja odbędzie się najpóźniej w momencie skorzystania z prawa do odliczenia (czyli w chwili złożenia deklaracji VAT-owskiej) oraz jeśli zrobione na fakturę zakupy podatnik będzie wykorzystywał w działalności.

Zwolnienie z VAT co do przedmiotu

Jedyne wyłączenie z pod opodatkowania VAT-em mogące dotyczyć agroturystyki związane jest z noclegiem młodzieży. Z podatku od towarów i usług przedmiotowo zwolnione są na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT usługi zakwaterowania:

  • w bursach i internatach świadczone na rzecz uczniów i wychowanków szkół prowadzących te bursy i internaty,
  • w domach studenckich świadczone na rzecz studentów i doktorantów uczelni prowadzących te domy studenckie,
  • świadczone na rzecz uczniów i wychowanków lub studentów i doktorantów przez podmioty inne niż wymienione powyżej, pod warunkiem że szkoły lub uczelnie mają z tymi podmiotami zawarte umowy dotyczące zakwaterowania swoich uczniów i wychowanków lub studentów i doktorantów.

Katarzyna Miazek, Tax Care

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF dla rolników – rewolucja, która zapuka do gospodarstw w 2026 roku

Cyfrowa rewolucja wkracza na wieś! Już w 2026 roku także rolnik będzie musiał zmierzyć się z KSeF – Krajowym Systemem e-Faktur. Czy jesteś gotowy na koniec papierowych faktur, łatwiejsze rozliczenia i nowe wyzwania technologiczne? Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jak przygotować swoje gospodarstwo, żeby nie zostać w tyle.

KSeF już za rogiem: 5 pułapek, które mogą sparaliżować Twoją firmę – jak się przed nimi uchronić?

Do obowiązkowego KSeF zostało już niewiele czasu. Choć większość firm twierdzi, że jest gotowa, praktyka pokazuje coś zupełnie innego. Niespodziewane błędy w testach, odrzucane faktury czy awarie mogą sparaliżować sprzedaż. Sprawdź pięć najczęstszych pułapek i dowiedz się, jak ich uniknąć.

Mały ZUS 2026: Podwyżka może niewielka, ale składka zdrowotna znów boli

Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dna 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2026 r., minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wyniesie 4806 zł, a minimalna stawka godzinowa 31,40 zł. Minimalne wynagrodzenie wpłynie również na wysokość preferencyjnych składek ZUS, tzw. mały ZUS oraz limit dla działalności nierejestrowanej. Znaczny wzrost też nastąpi w składce zdrowotnej.

KSeF 2026 - Jeszcze można uniknąć katastrofy. Prof. Modzelewski polemizuje z Ministerstwem Finansów

Niniejsza publikacja jest polemiką prof. Witolda Modzelewskiego z tezami i argumentacją resortu finansów zaprezentowanymi w artykule: „Wystawianie faktur w KSeF w 2026 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów”. Śródtytuły pochodzą od redakcji portalu infor.pl.

REKLAMA

Rolnicy i rybacy muszą szykować się na zmiany – nowe przepisy o pomocy de minimis już w drodze!

Rolnicy i rybacy w całej Polsce powinni przygotować się na nadchodzące zmiany w systemie wsparcia publicznego. Rządowy projekt rozporządzenia wprowadza nowe obowiązki dotyczące informacji, które trzeba będzie składać, ubiegając się o pomoc de minimis. Nowe przepisy mają ujednolicić formularze, zwiększyć przejrzystość oraz zapewnić pełną kontrolę nad dotychczas otrzymanym wsparciem.

Wystawienie faktury VAT (ustrukturyzowanej) w KSeF może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową

Czy wystawienie faktury ustrukturyzowanej może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową? Na to pytanie odpowiada na prof. dr hab. Witold Modzelewski.

TSUE: Sąd ma ocenić, czy klauzula WIBOR szkodzi konsumentowi ale nie może oceniać samego wskaźnika

Sąd krajowy ma obowiązek dokonania oceny, czy warunek umowny dotyczący zmiennej stopy oprocentowania opartej o WIBOR, powoduje znaczącą nierównowagę ze szkodą dla konsumenta - oceniła Rzeczniczka Generalna TSUE w opinii opublikowanej 11 września 2025 r. (sprawa C‑471/24 - J.J. przeciwko PKO BP S.A.) Dodała, że ocena ta nie może jednak odnosić się do wskaźnika WIBOR jako takiego ani do metody jego ustalania.

Kiedy ZUS może przejąć wypłatę świadczeń od przedsiębiorcy? Konieczny wniosek od płatnika lub ubezpieczonego

Brak płynności finansowej płatnika składek, zatrudniającego powyżej 20 osób, może utrudniać mu regulowanie świadczeń na rzecz pracowników, takich jak zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński czy świadczenie rehabilitacyjne. ZUS może pomóc w takiej sytuacji i przejąć wypłatę świadczeń. Potrzebny jest jednak wniosek płatnika lub ubezpieczonego.

REKLAMA

W 2026 roku 2,8 mln firm musi zmienić sposób fakturowania. Im szybciej się przygotują, tym większą przewagę zyskają nad konkurencją

W 2026 roku ponad 2,8 mln przedsiębiorstw w Polsce zostanie objętych obowiązkiem korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Dla wielu z nich będzie to największa zmiana technologiczna od czasu cyfryzacji JPK. Choć Ministerstwo Finansów zapowiada tę transformację jako krok ku nowoczesności, dla MŚP może oznaczać konieczność głębokiej reorganizacji sposobu działania. Eksperci radzą przedsiębiorcom: czas wdrożenia KSeF potraktujcie jako inwestycję.

Środowisko testowe KSeF 2.0 (dot. API) od 30 września, Moduł Certyfikatów i Uprawnień do KSeF 2.0 od 1 listopada 2025 r. MF: API KSeF 1.0 nie jest kompatybilne z API KSeF 2.0

Ministerstwo Finansów poinformowało w komunikacie z 10 września 2025 r., że wprowadzone zostały nowe funkcjonalności wcześniej niedostępne w API KSeF1.0 (m.in. FA(3) z węzłem Zalacznik, tryby offline24 czy certyfikaty KSeF). W związku z wprowadzonymi zmianami konieczna jest integracja ze środowiskiem testowym KSeF 2.0., które zostanie udostępnione 30 września.

REKLAMA