REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Reklama internetowa (Google AdWords, Facebook) - fakturowanie, księgowanie i rozliczanie VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 ifirma.pl
Z ifirma.pl księgujesz gdziekolwiek jesteś.
Reklama internetowa (Google AdWords, Facebook) - fakturowanie, księgowanie i rozliczanie VAT
Reklama internetowa (Google AdWords, Facebook) - fakturowanie, księgowanie i rozliczanie VAT
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Usługi świadczone przez Google AdWords lub Facebook służą promocji działalności reklamodawców i przyczyniania się do zwiększenia grona klientów. Każda z tych firm posiada swoją siedzibę na terenie Irlandii dlatego też faktury wystawiane przez te firmy, nieco różnią się w sposobie ich ujmowania w rozliczeniach księgowych od faktur krajowych. Ekspertka z ifirma.pl omawia obowiązek rejestracji do VAT-UE, zawartość i sposób księgowania tych faktur.

Obowiązek rejestracji do VAT-UE

Bardzo ważne jest, aby przed dokonaniem zakupu usługi reklamy w wyszukiwarce Google czy utworzenia swojego fanpage’a, dokonać rejestracji do VATu unijnego, jeśli wcześniej podatnik nie dokonał takiego zgłoszenia. Ten obowiązek dotyczy zarówno płatników VAT jak też nieVATowców. Rejestracji do VATu unijnego, dokonujemy na formularzu VAT-R.

REKLAMA

REKLAMA

Jeśli zgłoszenia dokonuje nieVATowiec, może nadal pozostać niezarejestrowanym podatnikiem VATu w Polsce, ale na mocy zgłoszenia stanie się VATowcem unijnym. Gdy po złożeniu deklaracji rejestrującej, pracownik urzędu dokona wpisu do systemu, nasz numer NIP będzie widoczny na stronie Komisji Europejskiej.

Wygląd faktury

Faktury wystawione przez zagranicznych kontrahentów, mogą się różnić od polskich dokumentów ze względu na to, że każdy sprzedawca wystawia fakturę zgodnie z przepisami obowiązującymi w jego kraju. Dzięki temu, że kraje unijne licznie wymieniają się swoimi usługami i towarami, faktury są raczej ujednolicone w swoich elementach lub treściach, zatem księgowanie ich nie jest kłopotliwe.

Platformy Google AdWords oraz Facebook, automatycznie pobierają dane z założonego konta. Czyli przedsiębiorca samodzielnie decyduje w jaki sposób jego dane mają być uwidocznione na fakturach. Bardzo ważne jest to, aby zaznaczyć opcję potwierdzającą, że założone konto jest kontem firmowym, służącym do celów komercyjnych.

REKLAMA

Po dokonaniu rejestracji do VAT-UE, przed swoim numerem NIP należy określić prefiks swojego kraju, czyli przez polski podmiot będzie stosowany skrót PL. Dodatkowo, na fakturze nie powinniśmy znaleźć stawki ani kwoty podatku VAT. Faktury będą natomiast zawierały adnotację odwrotnego obciążenia (Reverse charge) w podatku VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz dyrektywy Rady Unii Europejskiej 2006/112/WE, obowiązek rozliczenia podatku VAT przy tego typu usługach, spoczywa na nabywcy, który rozlicza usługę stosując stawki VAT obowiązujące w jego kraju.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W sytuacji, gdy na otrzymanej fakturze jest wskazana stawka VAT polska lub inna, należy sprawdzić czy posiadane konto jest skonfigurowane jako firmowe, czyli z symbolem PL wraz z numerem NIP oraz czy nasz numer NIP pojawia się jako aktywny VATowiec unijny w systemie VIES. Jeśli nie widzimy powodu, dla którego sprzedawca naliczył podatek VAT i nie zastosował procedury odwrotnego obciążenia, należy skontaktować się z wystawcą faktury w celu wyjaśnienia dokumentu.

Biuletyn VAT

Daty na fakturach

Dodatkowym elementem, na który należy zwrócić uwagę jest data wystawienia oraz data sprzedaży/dostawy usługi. Najczęściej spotykamy się z sytuacją, w której daty te są takie same – np. ostatni dzień miesiąca. W takiej sytuacji, faktura jest ujmowana w tej samej dacie zarówno w rejestrach VAT, jak też w księdze przychodów i rozchodów (KPiR).

Czasami okres świadczenia usług może skończyć się w jednym miesiącu, a data wystawienia faktury może być już w miesiącu kolejnym. Taka faktura będzie miała różne daty księgowania w rejestrach VAT (w dacie sprzedaży) i KPiR (data wystawienia faktury).

W sytuacji, gdy faktura jest wystawiona w walucie obcej, musi ona zostać przeliczona na PLN i po przeliczeniu zaksięgowana w rejestrach VAT i KPiR. Zgodnie z art. 31a ust. 1 oraz art. 19a ust. 1 i 8 ustawy o VAT, kwotę na fakturze należy przeliczyć według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego, poprzedzającego dzień wykonania usługi czyli dokonania sprzedaży. Z kolei w KPiR, wydatek jest wykazywany w dacie wystawienia faktury, dlatego kursem, po którym przeliczamy wydatek jest kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego, poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Przewodnik po zmianach przepisów 2015/2016 dla firm

Sposób księgowania faktury przez VATowca

Kwota widoczna na fakturze zakupu usługi jest traktowana jako wartość netto, do której należy naliczyć podatek VAT w takiej stawce, jaką naliczyłby za taką usługę polski sprzedawca. W przypadku reklamy, jest to 23%. Tak obliczona kwota podatku VAT jest ujmowana w ewidencji zakupów VAT oraz w ewidencji sprzedaży VAT, czyli staje się neutralna dla firm, posiadających wskaźnik VAT 100% (sprzedają swoje usługi i towary po stawkach innych niż „zwolniony”).

Zdarza się, że system VIES jeszcze nie potwierdza naszego statusu VATowca unijnego ponieważ np. był krótki okres między rejestracją do VAT-UE a wystawieniem faktury lub konto przez pomyłkę zostało oznaczone jako prywatne – wtedy na fakturze znajdujemy naliczony podatek VAT. W takiej sytuacji rozpoznajemy import usług i do kwoty brutto doliczamy podatek VAT, wykazując go w rejestrach VAT i deklaracji.

W deklaracji VAT-7 [wersja 16] oraz w kwartalnej VAT-7K [wersja 10], kwota z faktury oraz doliczony podatek VAT wykazywana jest w rubryce „12. Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy”.

Dokonanie zakupu usługi od kontrahenta zagranicznego przez VATowca, nie jest wykazywana na żadnej dodatkowej deklaracji, oprócz deklaracji VAT-7 (VAT-7K).


Sposób księgowania faktury przez nieVATowca

W sytuacji, gdy zakup został dokonany przez nieVATowca, fakturę importu usług należy wykazać w deklaracji VAT-9M, w której jest podawana wartość faktury oraz doliczany jest podatek VAT – zgodnie z obowiązującą w Polsce stawką VAT na takie usługi. Kwotę podatku VAT należy zapłacić do swojego urzędu skarbowego, tytułem VAT-9M, na konto bankowe właściwe dla podatku VAT. NieVATowcy w Polsce, którzy zgłosili się drukiem VAT-R dla celów dokonywania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, import usług wykazują w deklaracji VAT-8.

W kosztach uzyskania przychodu w KPiR pojawi się „kwota brutto”, czyli wartość z faktury + kwota doliczonego podatku VAT. Terminem złożenia deklaracji oraz opłacenia podatku VAT jest 25 dzień miesiąca następującego po dacie dostawy usługi.

Katarzyna Marciniak – ifirma.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
"Podatek" (opłata) od psa w 2026 roku. Każda gmina ustala samodzielnie - nie więcej niż 186,29 zł rocznie. Kto nie musi płacić tej opłaty?

Najczęściej mówi się potocznie: „podatek od psa”. Ale tak naprawdę to opłata lokalna: "opłata od posiadania psów" pobierana przez gminy. Na szczęście nie wszystkie gminy się na to decydują. Bo opłata właśnie tym się różni od podatku, że może ale nie musi być wprowadzona na terenie danej gminy. Ile wynosi opłata od psa w 2026 roku? Kto musi ją płacić a kto jest zwolniony? Do kiedy trzeba wnosić tę opłatę do gminy? Wyjaśniamy.

Podatki i opłaty lokalne w 2026 roku: Minister Finansów ustalił stawki maksymalne

Od 1 stycznia 2026 r. wzrosną (jak prawie każdego roku) o wskaźnik inflacji (tym razem o ok. 4,5%) maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych. Minister Finansów wydał już coroczne obwieszczenie w tej kwestii. Zatem w 2026 roku możemy liczyć się z zauważalnie wyższymi stawkami podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych i opłat lokalnych (targowej, miejscowej, uzdrowiskowej, reklamowej, od posiadania psów) - oczywiście w tych gminach, których rady podejmą stosowne uchwały do końca 2025 roku.

Zasadzka legislacyjna na fundacje rodzinne. Krytyczna analiza projektu nowelizacji ustawy o CIT z dnia 29 sierpnia 2025 r.

"Niczyje zdrowie, wolność ani mienie nie są bezpieczne, kiedy obraduje parlament" - ostrzega sentencja często błędnie przypisywana Markowi Twainowi, której rzeczywistym autorem jest Gideon J. Tucker, dziewiętnastowieczny amerykański prawnik i sędzia Sądu Najwyższego stanu Nowy Jork. Ta gorzka refleksja, wypowiedziana w 1866 roku w kontekście chaotycznego procesu legislacyjnego w Albany, nabiera szczególnej aktualności w obliczu współczesnych praktyk legislacyjnych.

Tryby wystawiania faktur w KSeF – jak i kiedy z nich korzystać?

Od 2026 roku KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, a sposób wystawiania faktur zmieni się na zawsze. System przewiduje różne tryby – online, offline24, awaryjny – aby zapewnić firmom ciągłość działania w każdych warunkach. Dzięki temu nawet brak internetu czy awaria serwerów nie zatrzyma procesu fakturowania.

REKLAMA

Nowe limity podatkowe na 2026 rok - co musisz wiedzieć już dziś? Wyliczenia i konsekwencje

Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom realne zmiany – limity podatkowe zostaną obniżone w wyniku przeliczenia według niższego kursu euro. Granica przychodów dla małego podatnika spadnie do 8 517 000 zł, a limit jednorazowej amortyzacji do 212 930 zł. To pozornie drobna korekta, która w praktyce może zdecydować o utracie ulg, uproszczeń i korzystnych form rozliczeń.

Samofakturowanie w KSeF – jakie warunki trzeba spełnić i jak przebiega cały proces?

Samofakturowanie pozwala nabywcy wystawiać faktury w imieniu sprzedawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dowiedz się, jakie warunki trzeba spełnić i jak przebiega cały proces w systemie KSeF.

SmartKSeF – jak bezpiecznie wystawiać e-faktury

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zmienia sposób dokumentowania transakcji w Polsce. Od 2026 r. e-faktura stanie się obowiązkowa, a przedsiębiorcy muszą przygotować się na różne scenariusze działania systemu. W praktyce oznacza to, że kluczowe staje się korzystanie z rozwiązań, które automatyzują proces i minimalizują ryzyka. Jednym z nich jest SmartKSeF – narzędzie wspierające firmy w bezpiecznym i zgodnym z prawem wystawianiu faktur ustrukturyzowanych.

Integracja KSeF z PEF, czyli faktury w zamówieniach publicznych. Wyjaśnienia MF

Od 1 lutego 2026 r. wchodzi w życie pełna integracja Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) z Platformą Elektronicznego Fakturowania (PEF). Zmiany te obejmą m.in. zamówienia publiczne, a także relacje B2G (Business-to-Government). Oznacza to, że przedsiębiorcy realizujący kontrakty z administracją publiczną będą zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Ministerstwo Finansów w Podręczniku KSeF 2.0 wyjaśnia, jakie zasady będą obowiązywać i jakie rodzaje faktur z PEF będą przyjmowane w KSeF.

REKLAMA

Testy otwarte API KSeF 2.0 właśnie ruszyły – sprawdź, co zmienia się w systemie e-Faktur, dlaczego integracja jest konieczna i jakie etapy czekają podatników w najbliższych miesiącach

30 września Ministerstwo Finansów uruchomiło testy otwarte API KSeF 2.0, które pozwalają sprawdzić, jak systemy finansowo-księgowe współpracują z nową wersją Krajowego Systemu e-Faktur. To kluczowy etap przygotowań do obowiązkowego wdrożenia KSeF 2.0, który już od lutego 2025 roku stanie się codziennością przedsiębiorców i księgowych.

Miliony do odzyskania! Spółki Skarbu Państwa mogą uniknąć podatku PCC dzięki zasadzie stand-still

Wyrok WSA w Gdańsku otwiera drogę spółkom pośrednio kontrolowanym przez Skarb Państwa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy strategicznych operacjach kapitałowych. Choć decyzja nie jest jeszcze prawomocna, firmy mogą liczyć na milionowe oszczędności i odzyskanie wcześniej pobranych podatków.

REKLAMA