REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Konsekwencje i kary za nieprawidłowe złożenie deklaracji VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Comarch
Producent i dostawca nowoczesnych systemów informatycznych
Konsekwencje i kary za nieprawidłowe złożenie deklaracji VAT
Konsekwencje i kary za nieprawidłowe złożenie deklaracji VAT

REKLAMA

REKLAMA

Zgodnie z nowelizacją przepisów Ustawy o VAT, które weszły z początkiem tego roku, przedsiębiorcy którzy zobowiązani są do składania informacji podsumowujących VAT-27 oraz VAT-UE muszą je składać wyłącznie drogą elektroniczną. Ta grupa przedsiębiorców również deklaracje VAT-7 musi składać w postaci elektronicznej. Wcześniej ustawodawca dopuszczał możliwość skorzystania z poczty tradycyjnej, środków komunikacji elektronicznej lub też osobistego złożenia dokumentów w urzędzie. Obowiązek składania deklaracji VAT-7 w formie elektronicznej obejmie wszystkich podatników od 1 stycznia 2018.

Zmieniły się również okresy rozliczeniowe  dla informacji podsumowujących (VAT-27, VAT-UE) Do końca roku 2016 można było tego typu informacje składać za okresy kwartalne, teraz czas ten został skrócony do jednego miesiąca. Od 1 stycznia 2017 r. nastąpiła także likwidacja rozliczeń za okresy kwartalne dla podatników innych niż mali (wycofano formularz  deklaracji VAT-7D.)

REKLAMA

Autopromocja

Jakie konsekwencje może ponieść przedsiębiorca, którego przepisy obligują do składania deklaracji VAT-7 wyłączenie drogą elektroniczną a złoży tego typu dokumenty w formie nieelektronicznej? Czy niezłożenie deklaracji VAT-7 w terminie jest przestępstwem skarbowym? W jaki sposób ustawodawca nalicza wysokość kary za nierzetelne rozliczanie podatku VAT?

Czyn zabroniony, wykroczenie a przestępstwo

REKLAMA

Kodeks karny skarbowy określa co jest podstawą do nałożenia grzywny przez sąd za czyn zabroniony oraz czym różni się przestępstwo od wykroczenia skarbowego w 2017 roku. Zgodnie z art.53 kks przestępstwem skarbowym jest czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny, którą egzekwuje się w postaci stawek dziennych, kary ograniczenia wolności lub kary pozbawienia wolności.

­– Sąd jednak rzadko stosuje rozwiązania, które uszczuplają budżet państwa. Jeżeli tylko przedsiębiorca jest w stanie dalej prowadzić działalność, wówczas nakładana jest kara finansowa –  mówi Władysław Varga, doradca podatkowy w firmie Taxpoint.

Natomiast wykroczenie skarbowe, to czyn zabroniony przez kks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia. Wykroczeniem skarbowym jest także inny czyn zabroniony, jeżeli kodeks tak stanowi.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

O tym czy czyn zabroniony zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo czy wykroczenie uzależnione jest od uszczuplenia kwotowego należności publiczno–prawnej, czyli kwoty jaka powinna trafić do budżetu państwa z tytułu rozliczenia podatku VAT lub od tego czy kodeks tak stanowi.

- Gdy uszczuplenie nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia to mamy do czynienie z wykroczeniem. Obecnie minimalna płaca wynosi 2000 zł, a więc to uszczuplenie nie może przekroczyć  10.000 zł. Jeżeli jest ono wyższe, wówczas grzywna będzie obliczana według przepisów dla przestępstwa skarbowego – wyjaśnia Władysław Varga, doradca podatkowy w firmie Taxpoint. .

- Złożenie deklaracji VAT-7 nie w terminie lub w formie nieelektronicznej, a więc za pośrednictwem poczty tradycyjnej, lub też osobistego złożenia dokumentów w urzędzie podlega karze grzywny za wykroczenia skarbowe. W przypadku złożenia deklaracji VAT-7, w której nie podano prawdy lub ją zatajono,  podatnikowi może grozić kara grzywny w wysokości do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności albo obu tym karom łącznie – dodaje Barbara Przybylska, projektant systemów Comarch ERP.

Polecamy: Biuletyn VAT

Jak wylicza się wysokość grzywny

Sąd może nałożyć grzywnę w postaci stawek dziennych. Nie ma ona stale określonej wartości. Jest to kwota, którą sąd ustala, biorąc pod uwagę dochody sprawcy, jego warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe. Istnieją natomiast górna i dolna granica stawki dziennej.

- W przypadku kary za przestępstwo skarbowe stawka dzienna nie może być niższa od jednej trzydziestej najniższego miesięcznego wynagrodzenia i nie może przekraczać czterystukrotności jednej trzydziestej najniższego miesięcznego wynagrodzenia. Obecnie najniższe wynagrodzenie wynosi   2000 złotych zł. Oznacza to, że wysokość stawki dziennej może obecnie wynieść od 66,67  zł do 26 666,66 zł.  Przy wymierzaniu kary sąd określa liczbę stawek dziennych i jeżeli kodeks nie stanowi inaczej, najniższa liczba stawek wynosi 10 a najwyższa – 720 – tłumaczy Barbara Przybylska, projektant systemów Comarch ERP.

Ile w takim razie może wynieść kara grzywny w przypadku przestępstwa skarbowego?

Minimalna kara grzywny jaką może nałożyć sąd wynosi 10 stawek dziennych, a więc 666,70 zł. Natomiast maksymalna kara sięga aż 19 199 995,20 zł., a w przypadku wyroku nakazowego to 5 333 332 zł. ­ – dodaje Barbara Przybylska.

Inaczej wylicza się karę grzywny w przypadku wykroczenia skarbowego. Jej minimalna wysokość wynosi nie więcej niż jedna dziesiąta część minimalnego wynagrodzenia, a więc 200 zł. i nie może przekroczyć 40 tys. złotych, czyli dwudziestokrotności minimalnej płacy. Jeżeli sąd  nałoży wyrok nakazowy wówczas podatnik zostanie obciążony maksymalnie kwotą 20 tys. złotych (dziesięciokrotność minimalnego wynagrodzenia). Natomiast wysokość mandatu karnego wynosi maksymalnie 4 tys. złotych, czyli dwukrotność płacy minimalnej.


Zapominalskim grożą wysokie kary, a kłamstwo ma krótkie nogi

Wiemy już, że niezłożenie deklaracji VAT w terminie bądź też złożenie jej w formie nieelektronicznej kwalifikuje się jako wykroczenie skarbowe. Zgodnie z przepisami kodeksu karnego skarbowego przedsiębiorca, który nie dotrzyma obowiązku nałożonego przez ustawodawcę może zostać ukarany maksymalną karą grzywny w wysokości 40 tys. złotych. Najniższy stawka to 200 zł. Jeżeli sąd wyda wyrok nakazowy wówczas ta kara może wynieść maksymalnie 20 tys. złotych a maksymalna kara grzywny nałożona mandantem karnym to 4 tys. złotych.

Znacznie surowsze kary ustawodawca przewidział dla przedsiębiorców, którzy dopuścili się przestępstwa skarbowego. Maksymalna stawka grzywny zarówno za czyny zabronione popełnione umyślnie, jak i popełnione nieumyślnie, jeżeli sprawca nie zachował wymaganej ostrożności wynosi 720 stawek dziennych, czyli 19 milionów złotych. To suma, która każdemu przemawia do rozsądku i przekonuje do trzymania się litery prawa.

***

Systemy Comarch ERP aktualne

Użytkownicy rozwiązań oferowanych przez firmę Comarch nie muszą martwić się o ewentualne niezgodności systemów ERP z nowo obowiązującymi przepisami. Są one na bieżąco aktualizowane i dostosowywane do wymogów prawa. Wszystkie systemy dają możliwość elektronicznego składania deklaracji VAT-7, VAT-UE, VAT-27 a Dodatkowo domyślne ustawienia podpowiadają, że deklaracje VAT-UE oraz VAT-27 są już wyliczane miesięcznie a nie kwartalnie.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tusk zapowiada rewolucję: uprościmy podatki i prowadzenie biznesu w Polsce

Podczas piątkowej konferencji prasowej, poprzedzającej posiedzenie rządu, premier Donald Tusk zapowiedział szeroko zakrojone działania mające na celu uproszczenie prowadzenia biznesu w Polsce, w tym gruntowną reformę systemu podatkowego. Jego słowa, pełne determinacji i świadomości skali wyzwań, padły w momencie, gdy polscy przedsiębiorcy coraz częściej apelują o zmniejszenie biurokratycznego ciężaru i stabilność regulacyjną.

Gra w zagranicznym kasynie online: legalność, podatki i ryzyko utraty wygranej

W dobie globalizacji i rosnącej popularności internetowego hazardu wiele osób z Polski decyduje się na grę w zagranicznych kasynach online. Kuszące wygrane i łatwy dostęp to jednak tylko pozory – brak znajomości przepisów może kosztować cię nie tylko grzywnę, ale również całą wypłatę. Sprawdź, kiedy gra jest legalna, kiedy zapłacisz podatek, a kiedy... stracisz wszystko.

Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

REKLAMA

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

REKLAMA