Moment rozliczenia korekty
REKLAMA
Nabyłem partię towaru z Niemiec 25 lipca br. i w tym samym miesiącu otrzymałem fakturę o wartości 23 234 euro. W partii miało znajdować się 340 sztuk produktu. Partia towaru została dostarczona w sierpniu i okazało się, że jest w niej 320 sztuk. Spowodowało to stosowną korektę faktury. Faktura otrzymana w lipcu została rozliczona w deklaracji za ten miesiąc. Czy dobrze rozumiem, że korektę faktury ujmę w deklaracji za sierpień, czy też mam złożyć korektę deklaracji za lipiec?
W świetle przepisów prawa nabywca otrzymujący fakturę korygującą jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc, w którym tę fakturę otrzymał. W przypadku podatników, którzy składają w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy kwartalne – w rozliczeniu za kwartał, w którym tę fakturę otrzymali.
W tym przypadku nie ma więc potrzeby dokonywania korekty deklaracji złożonej w lipcu, jeżeli została sporządzona zgodnie ze stanem faktycznym i przepisami prawa. Faktura korygująca otrzymana w sierpniu powinna być ujęta w deklaracji za ten miesiąc.
Grzegorz Gałacki
radca prawny Kancelaria Hananim Galacki w Konstancinie-Jeziornie
Podstawa prawna:
§ 16 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 95, poz. 798).
Potwierdź zapis
Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.
Coś poszło nie tak
Źródło:
Prawo Przedsiębiorcy
Autopromocja
REKLAMA
REKLAMA