REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Gdzie podlega opodatkowaniu usługa transportu towarów przez niemieckiego kontrahenta na zlecenie polskiej firmy

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Gdzie podlega opodatkowaniu VAT usługa transportu i jaka jest potrzebna dokumentacja w przypadku, gdy firma polska, posiadająca VAT UE, przy wywozie towarów z Polski do Niemiec najmuje niemiecką firmę transportową?
RADA
Usługa transportu będzie podlegała opodatkowaniu w kraju rozpoczęcia transportu towarów, czyli w Polsce. Podmiotem zobowiązanym do rozliczenia podatku od usługi będzie polska firma – zleceniodawca. W tym celu należy wystawić fakturę wewnętrzną z wyliczonym podatkiem należnym. Będzie on stanowił jednocześnie podatek naliczony podlegający odliczeniu.

UZASADNIENIE
W przypadku transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie następuje na terytorium dwóch różnych krajów członkowskich Wspólnoty, ma miejsce usługa transportu wewnątrzwspólnotowego. W tym przypadku miejsce świadczenia tych usług (ich opodatkowania) zostało uregulowane w sposób szczególny w art. 28 ustawy. Miejscem świadczenia usługi transportowej jest miejsce, gdzie transport się rozpoczyna. Jeżeli natomiast nabywca usługi transportowej poda świadczącemu usługę numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku VAT (podatku od wartości dodanej), na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa członkowskiego, z którego transport się rozpoczyna, to miejscem świadczenia usługi (jej opodatkowania) jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy ten numer.
Zasadą jest więc, że miejscem opodatkowania usługi transportowej jest miejsce rozpoczęcia transportu albo kraj Wspólnoty, który wydał zleceniobiorcy numer VAT UE, jeżeli jest on inny niż kraj rozpoczęcia transportu.
WAŻNE
Opodatkowanie w kraju rozpoczęcia transportu dotyczy również przypadku, gdy usługobiorca jest podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT UE na terytorium kraju rozpoczęcia transportu, a świadczącym usługę (usługodawcą) jest podmiot z innego kraju członkowskiego.
Taka sytuacja została przedstawiona w pytaniu. Polska firma jest zidentyfikowana na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych i posiada numer NIP PL. Jeżeli numer ten podała usługodawcy, to w tym przypadku ciężar opodatkowania usługi będzie spoczywał na niej. Stanowi o tym przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 i ust. 2 ustawy. W związku z powyższym nabyte usługi należy traktować jako import usług.
Rozliczenie podatku powinno w takiej sytuacji przebiegać następująco. Niemiecki usługodawca powinien wystawić polskiej firmie fakturę VAT za wykonane usługi, bez naliczania podatku od wartości dodanej, z informacją, że podatek rozlicza nabywca. Na jej podstawie firma zobowiązana jest wystawić fakturę wewnętrzną, w której rozliczy podatek od nabytej usługi według stawki 22%. Jest to podatek należny od usługi, który firma powinna wykazać w deklaracji VAT. Podatek ten stanowi również podatek naliczony podlegający odliczeniu (art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy). Odliczenie podatku naliczonego powinno zostać ujęte w tej samej deklaracji podatkowej, w której wykazany został podatek należny od nabycia usług. Jeżeli kwota podatku naliczonego nie zostanie wykazana w deklaracji za ten miesiąc, może być również ujęta w deklaracji za następny okres rozliczeniowy, na podstawie art. 86 ust. 11 ustawy. W przedstawionej sytuacji podatek należny i naliczony będą się wzajemnie kompensowały.

• art. 2 pkt 9, art. 17 ust. 1 pkt 4 i ust. 2, art. 28 ust. 1 i 3, art. 86 ust. 2 pkt 4, art. 106 ust. 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 179, poz. 1484

Mariusz Darecki
specjalista w zakresie VAT


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Dobroczynność, dzięki której zapłacisz niższy podatek. Sprawdź, jak to zrobić!

Angażujesz się w działania filantropijne? Wspierasz darowiznami fundacje i stowarzyszenia? Choć robisz to bezinteresownie, możesz na tym zyskać nie tylko w wymiarze społeczno-emocjonalnym. Darowiznę możesz odliczyć od dochodu przed opodatkowaniem podatku. Pamiętaj jednak, że to nie jest to samo co przekazanie 1,5% podatku.

Rozliczenie VAT przy uznanej reklamacji, gdy kupujący zatrzymuje część wadliwego towaru

Zgłosiliśmy reklamację w związku z wadliwym towarem. Kontrahent uznał reklamację, ale zamiast wystawić fakturę korygującą, wystawił notę uznaniową. Zwrócił nam zapłatę za część towaru, który został u nas i który sami zutylizujemy. Część towaru została wymieniona na towar wolny od wad. Czy korygujemy odliczony VAT? Czy dokonując utylizacji we własnym zakresie świadczymy usługę na rzecz sprzedawcy? Czy ta wymiana towaru powinna być rozliczona w VAT?

Odstąpienie od umowy: kiedy trzeba skorygować VAT z faktury zaliczkowej

Otrzymanie zaliczki na poczet dostawy towarów lub świadczenia usług wiąże się zasadniczo z powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Rezygnacja z transakcji, skutkująca zwrotem zaliczki i wystawieniem faktury korygującej, umożliwia sprzedawcy obniżenie kwoty podatku należnego. Nabywca jest z kolei obowiązany do odpowiedniej korekty odliczonego wcześniej podatku naliczonego. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy kontrahenci odstępują wprawdzie od zawartej umowy, lecz zaliczka zostaje zwrócona znacznie później lub jej zwrot w ogóle nie następuje. Transakcja nie dochodzi ostatecznie do skutku. Nie ma jednak również zwrotu zaliczki, a to jej wpłata generowała powstanie obowiązku podatkowego.

Ulga na ekspansję

Ulga na ekspansję to jedno z rozwiązań podatkowych, które miało na celu wsparcie przedsiębiorców w pozyskiwaniu nowych rynków poprzez możliwość zaliczenia do kosztów wydatków na reklamę nowych produktów oraz udział w targach. Przepisy w tym zakresie budzą jednak liczne wątpliwości interpretacyjne, zwłaszcza w odniesieniu do podmiotów, które nie wytwarzają fizycznie produktów, lecz jedynie sprzedają je pod własną marką.

REKLAMA

Czy można sprzedać środek trwały w czasie zawieszenia działalności gospodarczej.? Jak rozliczyć podatki od tej sprzedaży?

Wielu przedsiębiorców, którzy decydują się na zawieszenie działalności gospodarczej, zastanawia się, jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż środków trwałych. Często pojawiają się pytania, czy w trakcie zawieszenia można sprzedać firmowy majątek i czy od takiej transakcji należy odprowadzić podatek. Wbrew pozorom, sprawa nie jest skomplikowana.

CFO w firmie – dlaczego warto go docenić, zwłaszcza w sytuacji kryzysowej

O roli dyrektorów finansowych w zarządzaniu kryzysowym na przykładzie sytuacji, w jakiej znalazły się międzynarodowe organizacje pozarządowe – pisze Jarosław Czubacki, Head of Finance w Fundacji Save the Children Polska.

KSeF tuż za rogiem! Księgowi mówią jasno: za zgodność e-faktur odpowiadać będą przedsiębiorcy

KSeF już jest na horyzoncie. Przedsiębiorcy wciąż jednak zwlekają z przygotowaniami do e-faktur, licząc na pomoc księgowych z biur rachunkowych. Tymczasem to oni sami będą odpowiadać za zgodność z nowymi przepisami. Jak dobrze przygotować firmę i uniknąć kosztownych potknięć? Sprawdź, co zrobić już teraz.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią – kompendium wiedzy dla polskich rezydentów podatkowych

W erze globalnej mobilności zawodowej i kapitałowej coraz więcej Polaków uzyskuje dochody z zagranicy. Najczęściej chodzi o Wielką Brytanię – kraj, który od lat przyciąga naszych obywateli do pracy, prowadzenia działalności gospodarczej czy inwestowania. W takim kontekście kluczowa staje się znajomość zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych w UK przez osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi.

REKLAMA

Prof. W. Modzelewski: VAT unijny to największe zagrożenie dla uczciwych podatników. Trzeba zrezygnować z pozornych działań uszczelniających i napisać od nowa ustawę o VAT

Powoli ale skutecznie przebija się do świadomości podatników diagnoza, że VAT unijny, wprowadzony w Polsce w 2004 r., był od początku nieznaną w historii pułapką zastawioną nie tylko na nasze państwo, lecz również na dziesiątki tysięcy naiwnych i uczciwych podatników, którzy mieli być (i są nadal) ofiarami tego eksperymentu – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ordynacja podatkowa - MF szykuje liczne zmiany od 2026 r. Przedawnienie, zapłata podatku, zwrot nadpłaty, MDR i wiele innych nowości w projekcie nowelizacji

W dniu 28 marca 2025 r. opublikowany został projekt bardzo obszernej nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilkunastu innych ustaw. Zmiany są bardzo liczne i mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. Ministerstwo Finansów informuje, że celem tej nowelizacji jest poprawa relacji między podatnikami i organami podatkowymi, zwiększenie efektywności działania organów podatkowych oraz doprecyzowanie przepisów, których stosowanie budzi wątpliwości. Zobaczmy jakie zmiany czekają podatników od początku przyszłego roku.

REKLAMA