Kiedy należy skorygować podatek, jeśli stwierdzono braki w dostawie towarów
REKLAMA
Stowarzyszenie zajmuje się produkcją albumów i różnych zestawów edukacyjnych. Tym samym jesteśmy podatnikiem VAT, ponieważ osiągane przychody kwalifikowane są jako działalność gospodarcza. Zamówiliśmy towary od dostawcy krajowego.
Zapłaciliśmy i otrzymaliśmy fakturę VAT 14 czerwca. Zamówiony towar dotarł 27 czerwca. Po rozpakowaniu okazało się, że zamówienie zawiera istotne braki. Czy należy odliczyć podatek z faktury w takiej kwocie jak na fakturze, czy też odjąć niedobory i zaewidencjonować według stanu faktycznego, a nie jak wynika z faktury?
Odpowiedź
Odpowiedź
Samodzielne korygowanie podatku jest nieprawidłowe. Doszłoby do rozbieżności w ewidencjach w porównaniu z posiadanymi dokumentami, co naraziłoby podatnika na przykre konsekwencje podczas ewentualnej kontroli.
Uzasadnienie
Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego VAT o podatek naliczony związany z czynnościami opodatkowanymi. Może to uczynić w miesiącu otrzymania faktury bądź w miesiącu następnym. Zatem macie Państwo możliwość rozliczenia w deklaracji podatkowej VAT-7 podatku wynikającego z faktury w takiej kwocie jak na fakturze. Natomiast kolejnym krokiem postępowania powinno być wystąpienie do sprzedawcy o sporządzenie przez niego faktury korygującej do pierwotnej.
Po otrzymaniu faktury korygującej będziecie Państwo mogli skorygować podatek naliczony wykazany pierwotnie w deklaracji za czerwiec, a wynikający z pierwszej faktury otrzymanej od sprzedawcy.
Podstawa prawna
• ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 179, poz. 1484
Magdalena Jabłecka
Autopromocja
REKLAMA
REKLAMA
