REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczyć fakturę za zakup w Niemczech towarów niehandlowych

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Jestem czynnym podatnikiem podatku VAT. Dokonuję zakupów od kontrahenta z kraju Unii, który jest podatnikiem podatku od wartości dodanej, zarejestrowanym w swoim kraju. W jaki sposób mam rozliczyć fakturę za zakup towarów niehandlowych w Niemczech?
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów: Nabycie towarów niehandlowych przez polskiego podatnika należy udokumentować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie fakturą wewnętrzną. Podatek należny z tego tytułu jest jednocześnie podatkiem naliczonym do odliczenia. Podstawowym warunkiem odliczenia jest związek nabytych towarów z działalnością opodatkowaną podatnika. Fakt, że nabyte towary nie służą bezpośrednio działalności handlowej, nie wyklucza takiego związku.
 
W opisanym przypadku oba podmioty są podatnikami VAT. Podatnik niemiecki jest podatnikiem podatku od wartości dodanej. Podatnik polski podatnikiem VAT w Polsce.
Nabycie towarów, które w wyniku dokonanej dostawy są transportowane na terytorium innego państwa członkowskiego, jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów. Nabywca towarów, który sprowadzi je do Polski, jest obowiązany rozliczyć podatek należny z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia.
Polski podatnik, który zakupi towary od kontrahenta z kraju Unii i przywiezie je do Polski, jest zobowiązany rozliczyć tę transakcję jako wewnątrzwspólnotowe nabycie.
Podstawą opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu jest kwota należna sprzedawcy. Podatnik polski dokumentuje wewnątrzwspólnotowe nabycie i podatek należny fakturą wewnętrzną. Podatek należny z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia jest jednocześnie podatkiem naliczonym do odliczenia. Podstawowym warunkiem odliczenia jest związek nabytych towarów z działalnością opodatkowaną podatnika. Fakt, że nabyte towary nie służą bezpośrednio działalności handlowej, nie wyklucza takiego związku. Ustawa o VAT nie nakazuje, aby związek ten był bezpośredni. Nabyte towary mogą być w sposób pośredni wykorzystywane w działalności opodatkowanej podatnika. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów niehandlowych może zatem uprawniać podatnika do odliczenia podatku naliczonego. Prawo to należy jednak rozpatrzyć uwzględniając konkretne okoliczności. Pytanie nie zawiera szczegółów pozwalających na jednoznaczne określenie, czy w opisanym przypadku podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego.
Podatnik niemiecki dokonujący dostawy na terytorium Niemiec mógł ją potraktować jako dostawę na terytorium Niemiec i opodatkować podatkiem należnym. Jeżeli na terytorium Niemiec został zapłacony podatek należny z tytułu dostawy towarów, podatnik polski może się ubiegać o jego zwrot na podstawie obowiązujących w Niemczech procedur zwrotu VAT.
Jeżeli niemiecki sprzedawca zapłacił podatek należny, to polski nabywca może ubiegać się o zwrot tego podatku według przepisów obowiązujących w Niemczech.
Podatnik VAT, zgodnie z zasadą neutralności tego podatku, nie powinien ponosić ekonomicznego ciężaru podatku należnego. Podatek należny w sensie ekonomicznym powinien obciążać wyłącznie ostatecznego konsumenta. Podatnik VAT powinien mieć prawo do odliczenia VAT naliczonego na fakturze wystawionej przez innego podatnika VAT. Jeżeli polski podatnik nie jest podatnikiem podatku od wartości dodanej zarejestrowanym na terytorium Niemiec, to prawo do odliczenia może zrealizować wyłącznie przez skorzystanie z procedury zwrotu VAT zapłaconego w obcym państwie.
Ewa Sławińska
Podstawa prawna
• ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 14, poz. 113


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Serwis Finansowo-Księgowy

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Badania techniczne od 19 września. Nowe stawki dla kierowców!

Od 19 września kierowców w Polsce czekają wyższe opłaty za badania techniczne pojazdów. Zmiana ta, wprowadzona po ponad 20 latach, ma na celu urealnienie kosztów funkcjonowania stacji kontroli i dostosowanie ich do współczesnych realiów gospodarczych. Ministerstwo infrastruktury podkreśla, że nowe stawki – choć wyższe – nadal pozostaną jednymi z najniższych w Europie, a przy tym zapewnią sprawiedliwą równowagę między interesem przedsiębiorców a możliwościami finansowymi kierowców.

KSeF i słaby Internet? To może być problem dla Twojej firmy, ale jest rozwiązanie

Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF od 2026 r. ma być rewolucją w rozliczeniach VAT, ale wielu przedsiębiorców obawia się braku stabilnego Internetu, szczególnie w mniejszych miejscowościach. Posłanka Iwona Krawczyk pyta ministra finansów o rozwiązania awaryjne i wsparcie dla firm. Znamy odpowiedź resortu.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

REKLAMA

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

REKLAMA

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA