REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Limity podatkowe 2024. Rachunkowość, mały podatnik, ryczałt

Limity podatkowe w 2024 roku. Pełna księgowość, mały podatnik, amortyzacja, ryczałt
Limity podatkowe w 2024 roku. Pełna księgowość, mały podatnik, amortyzacja, ryczałt
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

W 2024 roku nastąpią istotne zmiany w zakresie limitów podatkowych, które dotyczą małych podatników VAT, PIT i CIT. Średni kurs euro, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na pierwszy roboczy dzień października 2023 roku, stanowi podstawę do obliczenia ważnych limitów podatkowych. Niższy kurs euro wpływa na niższe limity określające małego podatnika, a także na kwotę amortyzacji jednorazowej i limit stosowania ryczałtu ewidencjonowanego w 2024 roku. Ponadto, kurs euro wpływa na wskaźniki przyjęte dla celów rachunkowości.

Narodowy Bank Polski podał, że średni kurs euro (tabela NBP nr 190/A/NBP/2023) ustalony na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku to 4,6091 zł. Jest to wartość niższa w porównaniu z kursem z ubiegłego roku, który wynosił 4,8272 zł. W związku z niższym kursem euro, limity podatkowe, które zaczną obowiązywać od stycznia 2024, zostaną skorygowane w dół.

Autopromocja

Pełna księgowość 2024 - limit

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku działające zgodnie z ustawą o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw, są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych, jeżeli ich przychody za ubiegły tok podatkowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.000.000 euro.

Limit wyrażony w euro przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłoszonym przez NBP, na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy. Kurs w dniu 2 października 2023 r. wynosił 4,6091 zł. Wobec czego, po przeliczeniu, limit przychodów za rok 2023, decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w 2024 r., wynosi 9.218.200 zł.

Oznacza to, że limit przychodów za 2023 r. decydujący o powstaniu obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2024 r. jest niższy o 436.200 zł, od tego, który obowiązywał poprzednio.

Limity dla małego podatnika VAT w 2024 roku

Kurs euro ustalony przez Narodowy Bank Polski na początku października ma też kluczowe znaczenie dla określenia limitów sprzedaży, które decydują o tym, kto w kolejnym roku podatkowym zostanie zakwalifikowany jako "mały podatnik VAT". Dla większości podatników VAT, limit ten to 2.000.000 euro, choć dla pewnych grup wynosi on 45.000 euro. Jeśli wartość sprzedaży podatnika w 2023 roku nie przekroczyła tego progu, w 2024 roku będzie mógł on korzystać z uprzywilejowanego statusu małego podatnika VAT.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W 2024 roku, aby uzyskać status "małego podatnika VAT", wartość sprzedaży podatnika (włączając kwotę podatku) w 2023 roku nie może przekroczyć 9.218.000 zł, co odpowiada równowartości 2.000.000 euro. Natomiast osoby prowadzące przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzające funduszami inwestycyjnymi czy świadczące usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu, będą mogły korzystać z tego statusu, jeśli ich wynagrodzenie za usługi (wraz z kwotą podatku) w 2023 roku nie przekroczyło 207.000 zł, co jest równowartością 45.000 euro.

Mały podatnik w PIT i CIT - limity 2024

Kurs euro z 2 października 2023 roku potrzebny jest do określenia limitów przychodu ze sprzedaży, które decydują o zakwalifikowaniu podatnika do kategorii "małych podatników" w kontekście podatku dochodowego na nadchodzący rok podatkowy. Ten sam kurs wpływa też na limity jednorazowej amortyzacji.

Aby zakwalifikować się jako mały podatnik PIT i CIT w 2024 roku, wartość przychodu ze sprzedaży podatnika (uwzględniając kwotę należnego podatku od towarów i usług) w poprzednim roku podatkowym nie może przekroczyć 9.218.000 zł, co odpowiada równowartości 2.000.000 euro.

Warto również podkreślić, że mali podatnicy, którzy nabyli środek trwały zaliczany do grup 3-8 KŚT (z wyjątkiem samochodów osobowych), mogą skorzystać z preferencyjnej jednorazowej amortyzacji do rocznego limitu 50.000 euro. W 2024 roku łączna wartość tych odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć 230.000 zł.

Przy czym podmioty rozpoczynające działalność (w kontekście podatników CIT), które zostały założone, między innymi przez osoby fizyczne wnoszące do kapitału nowo utworzonego podmiotu wcześniej prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo lub jego składniki majątkowe o wartości przekraczającej łącznie równowartość 10.000 euro, nie mogą stosować jednorazowej amortyzacji. W 2024 roku ten limit wynosi 46.000 zł.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2024 - limit

W 2024 roku podatnicy, których przychody w roku 2023 nie przekroczyły 9.218.200 zł, będą uprawnieni do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. A przypadku gdy ich przychody w 2023 roku nie przekroczyły 921.820 zł, będą mogli korzystać z kwartalnego rozliczenia ryczałtu.

Aby korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatnik w poprzednim roku podatkowym musiał uzyskać:

  • przychody z samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej nieprzekraczające 2.000.000 euro;
  • przychody wyłącznie z działalności realizowanej w formie spółki, przy czym łączne przychody wszystkich wspólników z tej działalności nie mogły przekroczyć 2.000.000 euro.

Dla porównania, w 2023 roku limit dla ryczałtu wynosił 9.654.400 zł, a prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu przysługiwało tym, których przychody w 2022 roku nie przekroczyły 965.440 zł. Przy czym, nawet jeśli podatnicy przekroczyli te limity w trakcie 2023 roku, nie utracili prawa do opodatkowania ryczałtem ani do kwartalnego rozliczenia w tym roku.

Limity podatkowe 2024 - tabela

Poniżej zestawienie limitów podatkowych obowiązujących dla roku 2024 w formie tabeli.

Limity podatkowe na 2024 rok Kwota limitu w euro Kwota limitu w zł
Małym podatnikiem PIT i CIT w 2024 roku jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty2 000 000 9 218 000 
Podatnik będzie posiadał status „małego podatnika VAT" w 2024 roku, jeżeli jego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty2 000 0009 218 000
Status małego podatnika w 2024 roku posiada prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu, jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty45 000207 000
Łączna wartość jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć w 2024 roku50 000230 000
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, tzw. pełnej księgowości (przez osoby fizyczne oraz spółki osób fizycznych: cywilne, jawne i partnerskie)2 000 0009 218 200
Możliwość opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2024 roku2 000 0009 218 200
Kwartalne wpłaty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2024 roku200 000921 820

 

Autopromocja

 

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(1)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
  • nikolka
    2023-10-03 13:17:32
    Portal FK od Wiedzy i Praktyki oferuje pełen zakres informacji dotyczących księgowości i kadr, co czyni go niezbędnym źródłem wiedzy dla specjalistów w tych dziedzinach.
    0
QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ceny energii 2024. Zamrożenie cen kosztem jednej firmy

Ceny energii 2024. "Jestem za tym, by zamrozić ceny energii, ale nie można tego robić kosztem jednej narodowej firmy" - podkreślił prezes Orlenu Daniel Obajtek. Dodał, że wówczas część inwestycji Orlenu mogłaby być zagrożona.

Podejrzenie fałszerstwa faktur na ponad 10 mln zł. Kolejne pięć osób zatrzymanych

Podejrzenie fałszerstwa faktur. Pięć osób podejrzanych o udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zajmującej się wystawianiem lub posługiwaniem się nierzetelnymi fakturami, w celu zaniżenia nienależnego podatku VAT, zostało zatrzymanych przez CBŚP. Skarb państwa miał stracić na działalności grupy co najmniej 12 mln zł.

Limit działalności nierejestrowanej w 2024 r. wzrośnie do 3225 zł. Ale VAT i tak trzeba będzie niekiedy zapłacić.

Kolejny wzrost limitu dla działalności nierejestrowanej cieszy tych, którzy poprawiają kondycję domowego budżetu korzystając z możliwości prowadzenia niewielkiej działalności bez konieczności jej rejestrowania w CEIDG. Jednak brak rejestracji to jedno, a rozliczenia na gruncie VAT, to odrębna sprawa. Warto sprawdzić, czy ciesząc się uproszczeniami przewidzianymi dla tej formy działalności nie zaniedbuje się obowiązków czynnego podatnika VAT.

Jak sformułować klauzulę arbitrażową w umowie?

Klauzule arbitrażowe w umowach. Jak odzyskać zaległą płatność nawet w 3 tygodnie? Duże, ale także małe firmy np. z sektorów budowalnego, logistycznego czy informatycznego coraz częściej korzystają z arbitrażu online zamiast sądów powszechnych.

Tabela kursów średnich NBP z 5 grudnia 2023 roku - nr 235/A/NBP/2023

Tabela kursów średnich NBP waluty krajowej w stosunku do walut obcych ogłoszona 5 grudnia 2023 roku - nr 235/A/NBP/2023. Kurs euro to 4,3233 zł.

Wyższe opłaty drogowe w transporcie – czy zapłacą za nie konsumenci?

Podwyżki opłat drogowych, które wyniosą nawet 80 proc. w Niemczech sprawią, że firmy transportowe będą musiały szukać oszczędności gdzie indziej. Jedynym skutecznym rozwiązaniem wydaje się podniesienie cen frachtu, chociaż wiadomo, że koszty tego rozwiązania poniosą nie zleceniodawcy, lecz konsumenci. A niezależnie od tego firmy transportowe i tak muszą dobrze przygotować się do funkcjonowania w nowej, droższej rzeczywistości. Sprawdzamy nastroje panujące w branży i szukamy rozwiązań, które mogą pomóc przewoźnikom oszczędzać nie tylko w tym trudnym okresie. 

Nowe stawki minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku. Wyższe nie tylko pensje. Jak wzrosną w nowym roku inne świadczenia pracownicze?

Minimalne wynagrodzenie za pracę, które obecnie wynosi 3600 zł, od 1 stycznia 2024 r. wzrośnie do 4242 zł, a od 1 lipca 2024 r. - o kolejne kilkadziesiąt złotych, do 4300 zł. Łącznie da to wzrost płacy minimalnej o 19,4%. Zaplanowana na przyszły rok podwyżka będzie rekordową w ujęciu kwotowym i bliską rekordowej w ujęciu procentowym. Od 2000 roku tylko dwukrotnie procentowy wzrost płacy minimalnej był wyższy. W 2008 r. jej kwota została ona podniesiona z 936 zł do 1126 zł, a więc o 20,3%. Natomiast w 2023 r. dwie zmiany, obowiązujące od stycznia i od lipca, wywindowały płacę minimalną z 3010 zł do 3600 zł, a więc łącznie o 19,6%. Podwyższenie płacy minimalnej wpłynie również w 2024 roku na szereg wskaźników i świadczeń pracowniczych. 

Zasiłek chorobowy po ustaniu zatrudnienia. Kiedy przysługuje i ile wynosi? Jakie warunki trzeba spełnić? Jak długo można być na zwolnieniu lekarskim?

ZUS informuje, że zasiłek chorobowy przysługuje ubezpieczonemu, który stał się niezdolny do pracy nie tylko w trakcie zatrudnienia, lecz także podczas wypowiedzenia, a nawet po rozwiązaniu umowy o pracę. Ale w tym przypadku muszą być spełnione określone warunki. Jakie?

Nowe oszustwo na rynku finansowym: przestępcy oferują „klejnoty flippowe”

Na rynku pojawiła się nowa metoda „inwestycyjna”. Oszuści poprzez spółki zawierają umowy sprzedaży tzw. biżuterii flippowej z pewnym zyskiem. W rzeczywistości wartość przedmiotu z reguły jest kilkukrotnie zawyżona. Sprzedawcy często proponują zawarcie umowy komisu, na mocy której mają dokonać dalszej sprzedaży klejnotu, co jednak nie następuje. Następnie klientom proponuje się zawarcie kolejnych umów z innymi podmiotami, np. umowy pożyczki i kolejnej umowy komisu z inną spółką. Dzięki temu moment rozliczenia jest odsunięty w czasie, a podmiot wyłudza w ten sposób dodatkowe pieniądze. Z reguły na zabezpieczenie roszczeń zawierana jest też umowa zastawu na udziałach innej spółki. Warto też dodać, że większość pokrzywdzonych prawdopodobnie jeszcze nie wie lub nie ma pewności, że doszło do oszustwa.

Do jakiej kwoty nie płaci się podatku od darowizny?

Podatek od darowizny dotyka wielu osób w Polsce. W 2023 roku wprowadzono znaczące zmiany w przepisach dotyczących podatku od spadków i darowizn, które wpłynęły na kwoty wolne od podatku. W tym artykule skupimy się na aktualnym stanie prawnym, przywołując obowiązujące regulacje.

REKLAMA