REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Mija termin rozliczenia podatku CIT za 2011 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Katarzyna Rola-Stężycka

REKLAMA

Przedsiębiorcy opodatkowani CIT, których rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, mają ostatnie dni na obliczenie należności wobec fiskusa, złożenia zeznania oraz wpłacenia podatku dochodowego za 2011 rok. Wyjątkowo w tym roku mają na to czas do 2 kwietnia.


Prawie 339 tysięcy przedsiębiorców rozliczyło się z w poprzednim roku z podatku dochodowego od osób prawnych (rozliczenie za 2010 rok). Jednak tylko 36% z nich, dokładnie 123,4 tys.  wykazało podatek do zapłaty. Łącznie wypracowali dla budżetu państwa 23,5 mld zł. Niespełna 6 tys. przedsiębiorstw przekazało darowizny, które pozwoliły im na zmniejszenie podstawy opodatkowania (łączna kwota odpisanych darowizn to 273,8 mln zł). „Tylko” nieco ponad 97 tys.  firm odnotowało stratę, łącznie w kwocie 30,5 mld zł. Tak wynika z danych opracowanych przez Ministerstwo Finansów na podstawie zeznań CIT-8 złożonych za 2010 rok.

REKLAMA


98,78 % podatników CIT to przedsiębiorcy

REKLAMA


Podatnikami CIT są przede wszystkim osoby prawne, np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne. Ale też inne instytucje posiadające osobowość prawną, np. banki. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „CIT”) mają również zastosowanie do jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej (wyjątek to spółki). CIT rozliczają także spółki nie mające osobowości prawnej, które mają siedzibę lub zarząd w innym państwie (jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego tego państwa traktowane są jak osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów). Podatnikami mogą być również grupy co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych (tzw. podatkowe grupy kapitałowe), o ile spełniają przewidziane w ustawie warunki dotyczące m. in. uzyskiwanego dochodu, czy posiadania udziałów w innych spółkach z grupy.

Łącznie jak podaje Ministerstwo Finansów wszystkich podatników CIT składających zeznanie w 2011 roku (za 2010 rok) było 343,2 tys., z tego prawie 339 tys. to przedsiębiorcy. Zatem aż 98,78% tej grupy stanowiły przedsiębiorstwa. Dla porównania z podatku PIT za ten sam okres rozliczyło się  w ubiegłym roku 2 249 298 przedsiębiorców (z uwzględnieniem także zryczałtowanych form opodatkowania). Są też podmioty korzystające ze zwolnienia z CIT, jak np. Skarb Państwa, Narodowy Bank Polski, jednostki budżetowe. Nie rozliczają one podatku i nie składają zeznania.


Do końca trzeciego miesiąca


Podatnicy CIT mają obowiązek złożenia zeznania rocznego do końca trzeciego miesiąca następnego roku  podatkowego. Do tego dnia jest też czas na zapłacenie podatku albo różnicy między podatkiem należnym od dochodów wykazanego w zeznaniu, a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku. Chyba, że kwota wpłaconych w trakcie roku zaliczek przekracza wysokość podatku. Wtedy powstaje nadpłata, która zostanie zwrócona podatnikowi.

Uwaga! Dla podatników CIT rok podatkowy nie musi się pokrywać z rokiem kalendarzowym (choć jest to podstawowe rozwiązanie). Istnieje możliwość wyboru i przyjęcia, że rok podatkowy będzie trwał dwanaście kolejnych miesięcy, np. od 1 czerwca do 31 maja (wymaga to stosownych postanowień w statucie albo umowie, czy innym dokumencie regulującym zasady ustrojowe i zawiadomienia fiskusa w ciągu 30 dni od zakończenia ostatniego roku podatkowego).  

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zamów e-book - Przedsiębiorca w kontaktach z urzędem skarbowym >>

Czas na złożenie został więc dla wszystkich określonych tak samo. Jednak tylko podatnicy, których rok podatkowy jest tożsamy z kalendarzowym mają ustaloną jedną datę - 31 marca następnego roku. W tym roku 31 marca wypada w sobotę, a to oznacza przesunięcie terminu do poniedziałku, czyli 2 kwietnia.

 

Jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy (art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej).


Przekazałeś darowiznę? Dołącz CIT-D i CIT-8/O

REKLAMA


Podatnicy CIT mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu o przekazane darowizny. Jednak nie każda darowizna pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania. Dochód można zmniejszyć o darowizny przekazane organizacjom o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie np. fundacji, stowarzyszeniu, spółdzielni socjalnej, szkole publicznej. Przekazana darowizna ma służyć realizacji przez te organizacje celów społecznych określonych w art. 4 wskazanej ustawy (np. cele pomocy osobom w trudnej sytuacji życiowej, ochrony i promocji zdrowia, działalności wspomagającej rozwój gospodarczy, rozwój techniki).  

Uwaga!
Odliczyć można również darowizny przekazane równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele.

Odliczeniu podlegają także darowizny na cele kultu religijnego.

Ważne!
Zarówno łączna suma odliczeń z obu darowizn, jak też każdej z osobna nie może przekraczać 10% dochodu. Ograniczenia takiego nie ma w przypadku darowizn na działalność charytatywno-opiekuńczą na podstawie tzw. ustaw kościelnych.

Podatnicy, którzy korzystają ze zmniejszenia podstawy opodatkowania o przekazane darowizny muszą pamiętać by dołączyć CIT-D. Jest to informacja o przekazanych darowiznach (ale też otrzymanych dla podmiotów, które uzyskują tą drogą środki). Poza danymi samego podatnika, należy w niej wskazać w szczególności także dane identyfikujące obdarowanego, informacje o kwocie i odliczonej przekazanej darowizny. W załączniku CIT-8/O należy wykazać natomiast kwotę odliczeń.


Rozlicz stratę


Zeznanie roczne to także czas na rozliczenie ewentualnej straty.

Jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą.

Jeżeli firma poniosła stratę można o jej wysokość obniżyć dochód do opodatkowania. Jest na to pięć kolejnych lat podatkowych. Ale uwaga! wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Natomiast można łączyć straty poniesione w kilku latach, przestrzegając wskazanych zasad.

Dokonując odliczenia straty należy załączyć CIT-8/O. Wskazuje się w nim zarówno kwotę poniesionej straty, kwotę straty odliczonej w latach ubiegłych oraz odliczenie dokonywane w bieżącym roku.

Katarzyna Rola-Stężycka

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Taxways

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Webinar: Przekształcenie JDG klienta w spółkę w praktyce biura rachunkowego + certyfikat gwarantowany

Praktyczny webinar „Przekształcenie JDG klienta w spółkę w praktyce biura rachunkowego” poprowadzi Tomasz Rzepa, doradca podatkowy, ekspert INFORAKADEMII. Każdy z uczestników otrzyma imienny certyfikat i roczny nielimitowany dostęp do retransmisji webinaru wraz z materiałami dodatkowymi. Uczestnicy webinaru dowiedzą się, jak wygląda proces przekształcenia JDG w spółkę z perspektywy biura rachunkowego, ze wskazaniem kluczowych wyzwań, problemów oraz szans, jakie z tego faktu wynikają.

Zatrudnianie cudzoziemców - zmiany od 1 czerwca 2025 r. Dodatkowe przesłanki odmowy wydania zezwolenia, rejestr umów o pracę, legalność pobytu obywateli Ukrainy, cyfrowe wnioski i wyższe kary

Nowe przepisy dotyczące zasad zatrudniania cudzoziemców w Polsce zaczną obowiązywać od 1 czerwca 2025 roku. Regulacje określają warunki, na jakich możliwe będzie legalne powierzenie pracy obcokrajowcom. Sprawdzamy, czy nowe przepisy wprowadzają ułatwienia i w jaki sposób zmieniają procedurę zatrudniania cudzoziemców.

Kary umowne a koszty podatkowe – korzystny wyrok dla podatników

W wyroku z 6 maja 2025 r., sygn. II FSK 1012/22 Naczelny Sąd Administracyjny zgodził się z stanowiskiem, że kary umowne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli niewykonanie dostawy - nie wynikało z winy spółki. Niepewność w tej sprawie wynikała z wykładni art. 16 ust 1 pkt 22 ustawy o CIT, w którym określono jakie kary umowne i odszkodowania nie mogą być uznane za koszty podatkowe. W orzecznictwie przepis ten jest interpretowany literalnie, uznając że pozostałe rodzaje wypłat odszkodowawczych niż wskazane w przepisie mogą być uznane za koszt podatkowy.

Czy zawód księgowego powinien być certyfikowany? Ministerstwo Finansów analizuje możliwe zmiany

Od 2014 roku w Polsce nie można już uzyskać certyfikatu księgowego wydanego przez Ministra Finansów. W wyniku przeprowadzonej wówczas deregulacji zawód księgowego został formalnie otwarty – obecnie nie wymaga żadnych licencji ani zezwoleń państwowych. Choć miało to na celu ułatwienie dostępu do zawodu, skutki tej zmiany do dziś budzą mieszane opinie w branży. Temat ten nie jest również obojętny dla Ministerstwa Finansów.

REKLAMA

Kto i kiedy może ponieść odpowiedzialność karną za niezłożenie wniosku o upadłość spółki handlowej (np. sp. z o.o.)

Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki handlowej to obowiązek, który spoczywa na barkach między innymi członków zarządu i likwidatorów. Niezgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki pomimo powstania warunków uzasadniających upadłość spółki jest przestępstwem, które zostało uregulowane nie w Kodeksie karnym, a w Kodeksie spółek handlowych.

Komunikat ZUS: 2 czerwca 2025 r. upływa ważny termin dla przedsiębiorców. Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej tylko po złożeniu wniosku

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina przedsiębiorcom, że do 2 czerwca 2025 r. należy zweryfikować i odesłać przez PUE/eZUS wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej.

ZUS odbiera zasiłki chorobowe za błędy dotyczące składek sprzed 2022 roku – Rzecznik MŚP interweniuje

Do Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców wpływa coraz więcej dramatycznych spraw dotyczących decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w których organ odmawia wypłaty świadczeń zasiłkowych, wskazując, że przedsiębiorcy nie podlegają ubezpieczeniu chorobowemu za okres sprzed 2022 roku.

Podatnik zapłacił zaległy podatek ale nie zatrzymało to egzekucji. Urząd skarbowy wykorzystał pomyłkę w przelewie. Winą obarczył podatnika i automatyzację systemu

Absurdów podatkowych nie brakuje. Dla przykładu można podać historię przedsiębiorcy, który nie uregulował w terminie podatku, za co otrzymał upomnienie z urzędu skarbowego. Dokonując wpłaty, popełnił niezamierzony błąd, który spowodował kolejne konsekwencje. W efekcie na jego koncie jednocześnie wystąpiła niedopłata i nadpłata podatku. Ministerstwo Finansów, komentując ww. sprawę, wskazuje obowiązujące przepisy, zaś eksperci przekonują, że urzędnicy mogli zachować się inaczej. Resort zaznacza, że proces obsługi wpłat podatników jest zautomatyzowany, a w opisywanej sytuacji nie można mówić o błędzie systemowym. Wśród znawców tematu nie brakuje opinii, że zbyt sztywne przepisy i procedury podatkowe mogą właściwie stanowić pułapkę dla przedsiębiorców.

REKLAMA

PKWiU 2025 - nowa klasyfikacja statystyczna wyrobów i usług jeszcze w 2025 roku

W wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowano niedawno Projekt rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Nowa PKWiU 2025 zastąpi obecnie obowiązującą PKWiU 2015. Od kiedy?

Bezpłatny webinar: Rozliczanie branży budowlanej i deweloperskiej. Jak uniknąć najczęstszych błędów?

Branża budowlana i deweloperska to sektory, w których każdy szczegół w rozliczeniach finansowych ma znaczenie, a konsekwencje popełnianych błędów mogą być daleko idące. Zarówno w księgach rachunkowych, jak i w rozliczeniach podatkowych precyzyjna klasyfikacja realizowanych prac jest kluczowa.

REKLAMA