REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Mija termin rozliczenia podatku CIT za 2011 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Katarzyna Rola-Stężycka

REKLAMA

Przedsiębiorcy opodatkowani CIT, których rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, mają ostatnie dni na obliczenie należności wobec fiskusa, złożenia zeznania oraz wpłacenia podatku dochodowego za 2011 rok. Wyjątkowo w tym roku mają na to czas do 2 kwietnia.


Prawie 339 tysięcy przedsiębiorców rozliczyło się z w poprzednim roku z podatku dochodowego od osób prawnych (rozliczenie za 2010 rok). Jednak tylko 36% z nich, dokładnie 123,4 tys.  wykazało podatek do zapłaty. Łącznie wypracowali dla budżetu państwa 23,5 mld zł. Niespełna 6 tys. przedsiębiorstw przekazało darowizny, które pozwoliły im na zmniejszenie podstawy opodatkowania (łączna kwota odpisanych darowizn to 273,8 mln zł). „Tylko” nieco ponad 97 tys.  firm odnotowało stratę, łącznie w kwocie 30,5 mld zł. Tak wynika z danych opracowanych przez Ministerstwo Finansów na podstawie zeznań CIT-8 złożonych za 2010 rok.

REKLAMA

Autopromocja


98,78 % podatników CIT to przedsiębiorcy

REKLAMA


Podatnikami CIT są przede wszystkim osoby prawne, np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne. Ale też inne instytucje posiadające osobowość prawną, np. banki. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „CIT”) mają również zastosowanie do jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej (wyjątek to spółki). CIT rozliczają także spółki nie mające osobowości prawnej, które mają siedzibę lub zarząd w innym państwie (jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego tego państwa traktowane są jak osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów). Podatnikami mogą być również grupy co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych (tzw. podatkowe grupy kapitałowe), o ile spełniają przewidziane w ustawie warunki dotyczące m. in. uzyskiwanego dochodu, czy posiadania udziałów w innych spółkach z grupy.

Łącznie jak podaje Ministerstwo Finansów wszystkich podatników CIT składających zeznanie w 2011 roku (za 2010 rok) było 343,2 tys., z tego prawie 339 tys. to przedsiębiorcy. Zatem aż 98,78% tej grupy stanowiły przedsiębiorstwa. Dla porównania z podatku PIT za ten sam okres rozliczyło się  w ubiegłym roku 2 249 298 przedsiębiorców (z uwzględnieniem także zryczałtowanych form opodatkowania). Są też podmioty korzystające ze zwolnienia z CIT, jak np. Skarb Państwa, Narodowy Bank Polski, jednostki budżetowe. Nie rozliczają one podatku i nie składają zeznania.


Do końca trzeciego miesiąca


Podatnicy CIT mają obowiązek złożenia zeznania rocznego do końca trzeciego miesiąca następnego roku  podatkowego. Do tego dnia jest też czas na zapłacenie podatku albo różnicy między podatkiem należnym od dochodów wykazanego w zeznaniu, a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku. Chyba, że kwota wpłaconych w trakcie roku zaliczek przekracza wysokość podatku. Wtedy powstaje nadpłata, która zostanie zwrócona podatnikowi.

Uwaga! Dla podatników CIT rok podatkowy nie musi się pokrywać z rokiem kalendarzowym (choć jest to podstawowe rozwiązanie). Istnieje możliwość wyboru i przyjęcia, że rok podatkowy będzie trwał dwanaście kolejnych miesięcy, np. od 1 czerwca do 31 maja (wymaga to stosownych postanowień w statucie albo umowie, czy innym dokumencie regulującym zasady ustrojowe i zawiadomienia fiskusa w ciągu 30 dni od zakończenia ostatniego roku podatkowego).  

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zamów e-book - Przedsiębiorca w kontaktach z urzędem skarbowym >>

Czas na złożenie został więc dla wszystkich określonych tak samo. Jednak tylko podatnicy, których rok podatkowy jest tożsamy z kalendarzowym mają ustaloną jedną datę - 31 marca następnego roku. W tym roku 31 marca wypada w sobotę, a to oznacza przesunięcie terminu do poniedziałku, czyli 2 kwietnia.

 

Jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy (art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej).


Przekazałeś darowiznę? Dołącz CIT-D i CIT-8/O

REKLAMA


Podatnicy CIT mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu o przekazane darowizny. Jednak nie każda darowizna pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania. Dochód można zmniejszyć o darowizny przekazane organizacjom o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie np. fundacji, stowarzyszeniu, spółdzielni socjalnej, szkole publicznej. Przekazana darowizna ma służyć realizacji przez te organizacje celów społecznych określonych w art. 4 wskazanej ustawy (np. cele pomocy osobom w trudnej sytuacji życiowej, ochrony i promocji zdrowia, działalności wspomagającej rozwój gospodarczy, rozwój techniki).  

Uwaga!
Odliczyć można również darowizny przekazane równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele.

Odliczeniu podlegają także darowizny na cele kultu religijnego.

Ważne!
Zarówno łączna suma odliczeń z obu darowizn, jak też każdej z osobna nie może przekraczać 10% dochodu. Ograniczenia takiego nie ma w przypadku darowizn na działalność charytatywno-opiekuńczą na podstawie tzw. ustaw kościelnych.

Podatnicy, którzy korzystają ze zmniejszenia podstawy opodatkowania o przekazane darowizny muszą pamiętać by dołączyć CIT-D. Jest to informacja o przekazanych darowiznach (ale też otrzymanych dla podmiotów, które uzyskują tą drogą środki). Poza danymi samego podatnika, należy w niej wskazać w szczególności także dane identyfikujące obdarowanego, informacje o kwocie i odliczonej przekazanej darowizny. W załączniku CIT-8/O należy wykazać natomiast kwotę odliczeń.


Rozlicz stratę


Zeznanie roczne to także czas na rozliczenie ewentualnej straty.

Jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą.

Jeżeli firma poniosła stratę można o jej wysokość obniżyć dochód do opodatkowania. Jest na to pięć kolejnych lat podatkowych. Ale uwaga! wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Natomiast można łączyć straty poniesione w kilku latach, przestrzegając wskazanych zasad.

Dokonując odliczenia straty należy załączyć CIT-8/O. Wskazuje się w nim zarówno kwotę poniesionej straty, kwotę straty odliczonej w latach ubiegłych oraz odliczenie dokonywane w bieżącym roku.

Katarzyna Rola-Stężycka

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Taxways

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Obowiązkowy KSeF 2026: Prof. W. Modzelewski: Dlaczego trzeba wywrócić do góry nogami obecny system fakturowania? Sprzeczności w kolejnej wersji nowelizacji ustawy o VAT

Obecny system fakturowania w bólach rodził się przed trzydziestu laty – dlaczego teraz trzeba go wywrócić do góry nogami, wprowadzając obowiązkowy model KSeF? Pyta prof. dr hab. Witold Modzelewski. I jednocześnie zauważa, że po uważnej lekturze kolejnej wersji przepisów dot. obowiązkowego KSeF, można dojść do wniosku, że oczywiste sprzeczności w nich zawarte uniemożliwiają ich legalne zastosowanie.

Obowiązki podatkowe pracowników transgranicznych - zasady, terminy, reguła 183 dni, rezydencja podatkowa

W dobie rosnącej mobilności zawodowej coraz więcej osób podejmuje zatrudnienie poza granicami swojego kraju. W niniejszym artykule omawiamy kluczowe zagadnienia dotyczące obowiązków podatkowych pracowników transgranicznych, którzy zdecydowali się podjąć zatrudnienie w Polsce.

Jaka inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

Podatek od prezentu ślubnego - kiedy trzeba zapłacić. Prawo rozróżnia 3 kategorie darczyńców i 3 limity wartości darowizn

Dla nowożeńców – prezent, dla Urzędu Skarbowego – podstawa opodatkowania. Fiskus przewidział dla darowizn konkretne przepisy prawa podatkowego i lepiej je znać, zanim wpędzimy się w kłopoty, zostawiając grube rysy na pięknych ślubnych wspomnieniach. Szczególnie kłopotliwa może być gotówka. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl i fillup.pl tłumaczy, co zrobić z weselnymi kopertami i kosztownymi podarunkami.

REKLAMA

Stopy procentowe NBP 2025: w lipcu obniżka o 0,25 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 1-2 lipca 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,25 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosić będzie od 3 lipca 2025 r. 5,00 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zaskoczeniem dla większości analityków finansowych i ekonomistów, którzy oczekiwali braku zmian w lipcu.

Jak legalnie wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Zasady i skutki podatkowe. Adwokat wyjaśnia wszystkie najważniejsze sposoby

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce, ceniona za ograniczenie ryzyka osobistego wspólników. Niesie ona jednak ze sobą szczególną cechę – tzw. podwójne opodatkowanie zysków. Oznacza to, że najpierw sama spółka płaci podatek CIT od swojego dochodu (9% lub 19%), a następnie, gdy zysk jest wypłacany wspólnikom, wspólnik musi zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanych środków. Dla wielu początkujących przedsiębiorców jest to duże zaskoczenie, ponieważ w jednoosobowej działalności gospodarczej można swobodnie dysponować zyskiem i płaci się podatek tylko raz. W spółce z o.o. majątek spółki jest odrębny od majątku prywatnego właścicieli, więc każda wypłata pieniędzy ze spółki na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć podstawę prawną. Poniżej przedstawiamy wszystkie legalne metody „wyjęcia” środków ze spółki z o.o., wraz z krótkim omówieniem zasad ich stosowania oraz konsekwencji podatkowych i ewentualnych ryzyk.

Odpowiedzialność członków zarządu za długi i niezapłacone podatki spółki z o.o. Kiedy powstaje i jakie są sankcje? Jak ograniczyć ryzyko?

W świadomości wielu przedsiębiorców panuje przekonanie, że założenie spółki z o.o. jest swoistym „bezpiecznikiem” – że prowadząc działalność w tej formie, nie odpowiadają oni osobiście za zobowiązania. I rzeczywiście – to spółka, jako osoba prawna, ponosi odpowiedzialność za swoje długi. Jednak ta zasada ma wyjątki. Najważniejszym z nich jest art. 299 Kodeksu spółek handlowych (k.s.h.), który otwiera drogę do pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki.

Zakładanie spółki z o.o. w 2025 roku. Adwokat radzi jak to zrobić krok po kroku i bez błędów

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozostaje jednym z najczęściej wybieranych modeli prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W 2025 roku proces rejestracji jest w pełni cyfrowy, a pozorne uproszczenie procedury sprawia, że wielu przedsiębiorców zakłada spółki „od ręki”, nie przewidując potencjalnych konsekwencji. Niestety, błędy popełnione na starcie mogą skutkować realnymi problemami organizacyjnymi, podatkowymi i prawnymi, które ujawniają się dopiero po miesiącach – lub latach.

REKLAMA

Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Obowiązkowy KSeF 2026: Ministerstwo Finansów publikuje harmonogram, dokumentację API KSeF 2.0 oraz strukturę logiczną FA(3)

W dniu 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną w zakresie implementacji Krajowego Systemu e-Faktur z narzędziami wspierającymi integrację. Od dziś firmy oraz dostawcy oprogramowania do wystawiania faktur mogą rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w środowisku testowym. Materiały są dostępne pod adresem: ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/wsparcie-dla-integratorow. W przypadku pytań w zakresie udostępnionej dokumentacji API KSeF 2.0 Ministerstwo Finansów prosi o kontakt za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego: ksef.podatki.gov.pl/formularz.

REKLAMA