REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Podatki od 1 lipca 2022 r. Najważniejsze zmiany i pułapki nowych przepisów

Warszawskie Centrum Doradztwa Finansowego I sp. z o.o.
Biuro rachunkowe. Outsourcing księgowości
Podatki od 1 lipca 2022 r. Najważniejsze zmiany i pułapki nowych przepisów
Podatki od 1 lipca 2022 r. Najważniejsze zmiany i pułapki nowych przepisów

REKLAMA

REKLAMA

Księgowi pod koniec czerwca 2022 r. mają wrażenie jakby już zleciał cały rok. Jeszcze ostatni CIT do złożenia, podpis na sprawozdaniu a tu już trzeba chyba kolejny rok zamykać …. gdzie się podziały te miesiące? Spokojnie, to tylko nowelizacja przepisów podatkowych. Dla odmiany tym razem w połowie roku i - by wzmocnić efekt – zmiany obowiązują od samego początku niezwykłego 2022 roku. Co się zmienia w PIT od 1 lipca? Na jakie pułapki trzeba uważać?

Podatki od 1 lipca 2022 r. – zmiany w pigułce

Skala podatkowa:

REKLAMA

Autopromocja

 -  obniżona została stawka podatku w I progu podatkowym z 17% na 12% a dokładniej z 26% do 21% (nie zapominajmy o składce zdrowotnej – 9%, która z dniem 01/01/2022 stała się de facto kolejnym podatkiem)

- zlikwidowano ulgę dla klasy średniej

Podatek liniowy:

- umożliwiono podatnikom rozliczającym się wg stawki liniowej 19% (23,9%!)  przejście na rozliczanie dochodów skalą podatkową

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- umożliwiono podatnikom odliczenie od dochodu części składki zdrowotnej, przy czym maksymalne odliczenie to 8700,- zł (max 1653,-  zł podatku)

Ryczałt ewidencjonowany:

- umożliwiono podatnikom rozliczającym się przejście na rozliczanie dochodów skalą  podatkową

- umożliwiono podatnikom odliczenie od przychodów części składki zdrowotnej – 50% zapłaconej składki (max 6046,86 zł odliczenia)

  • Karta podatkowa:

- umożliwiono podatnikom odliczenie od podatku części składki zdrowotnej – 19% zapłaconej składki (max 617,65 zł podatku)

Zmiany  w formie tabelarycznej:

Stawka podatku

Odliczenie składki zdrowotnej

Skala podatkowa

12% (21%)

brak

Podatek liniowy

bez zmian (23,9%)

limit odliczenia od dochodu zapłaconej składki  zdrowotnej 8700,- zł
(1653 zł podatku)

Ryczałt ewidencjonowany 

bez zmian 

limit  odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej - 50% od przychodu
(max 6046,86 zł odliczenia w skali roku)

Karta podatkowa

bez zmian

limit odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej 19% od podatku
(max 617,65 zł odliczenia w skali roku)

Jak dotrwać do 20 lipca i nie zwariować?

Zmiany podatkowe w trakcie trwające roku podatkowego są naprawdę bardzo niefortunnym zdarzeniem, tym bardziej że dzieją się też na samym początku okresu urlopowego. Czy kolejne zmiany pozbawią księgowych możliwości korzystania z urlopów? Na szczęście nie.

Co prawda wprowadzono możliwość zmiany sposobu opodatkowania za rok 2022, jednak z tej opcji będzie można skorzystać dopiero po zakończeniu roku  poprzez złożenie wybranej przez przedsiębiorcę (zapewne po licznych kalkulacjach) deklaracji podatkowej. Czyli podatnik, który już teraz wie, że będzie chciał rozliczyć swoje dochody wg skali podatkowej, a pierwsze 6 m-cy roku 2022 opodatkowywał podatkiem liniowym lub podatkiem zryczałtowanym nadal musi dokonywać obliczenia kwot zaliczek podatkowych oraz składki zdrowotnej zgodnie z pierwotnym wyborem.

Reasumując, rewolucja podatkowa 2.0 stała się faktem, ale realnie odczujemy ją dopiero po zakończeniu roku 2022r. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców, którzy bardzo skrupulatnie przekalkulują swoje dochody zanim zleca swoim księgowym złożenie deklaracji rocznej, jak i księgowych, którzy te kalkulacje będą musieli przygotować. Warto od razu nadmienić, iż terminy złożenia zeznań rocznych zostały ujednolicone. PIT-28 za 2022 rok złożymy w terminie do końca kwietnia 2023r. Zniknął tym samym problem presji czasu związanym z dotychczasowym zróżnicowaniem terminów ustawowych.

Jedyna zmiana w stosunku do pierwszych miesięcy/kwartałów roku 2022 jest taka, że dokonując obliczenia zaliczki już za miesiąc czerwiec lub drugi kwartał możemy skorzystać:

- przy skali podatkowej – z obniżonej stawki podatku, za czerwiec już liczymy podatek wg zmienionej skali

- przy podatku liniowym /  ryczałcie ewidencjonowanym / karcie podatkowej – możemy skorzystać z odliczenia składek zdrowotnych w dostępnym limicie (pod uwagę  bierzemy wyłącznie składki zapłacone).

Wyjątek tu stanowią „ryczałtowcy” którzy z tej formy opodatkowania korzystali już w roku 2021. Będą oni mogli już od lipca rozliczać podatek wg skali podatkowej. Warunkiem takiego rozwiązania jest złożenie zawiadomienia do organu podatkowego w terminie do 22/08/2022 (termin zapłaty zaliczki za m-c lipiec 2022). Uwaga! W takim przypadku również nie działa zasada obowiązywania zmian od początku roku 2022. Taki podatnik złoży za rok 2022 dwie deklaracje PIT-28 za okres styczeń-czerwiec i PIT-36 za okres lipiec -grudzień.

Polecamy: „Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia”

Polecamy: Komplet „PIT 2022. Komentarz + suplement z komentarzem do zmian od 1 lipca 2022 r.”

Pułapki nowych przepisów

REKLAMA

Bez wątpienia sam fakt obniżenia do 12% stawki podatku progresywnego nie przywraca poziomu opodatkowania z roku 2021. Podobnie jak wprowadzenie pewnego poziomu odliczenia składki zdrowotnej de facto nie obniża jej do poziomu z roku poprzedniego. Nadal obciążenia podatkowe będą wyższe niż w roku ubiegłym.

Należy zwrócić uwagę, iż możliwość zmiany sposobu opodatkowania jest możliwa tylko i wyłącznie na  skalę podatkową. Nie ma pełnej dowolności na co sporo przedsiębiorców jednak liczyło. Sporo przedsiębiorców liczyło również, że Polski Ład 2.0 dając im możliwość zmiany sposobu  opodatkowania zmniejszy jednocześnie ich obciążenia publicznoprawne na bieżąco. Odłożenie w czasie zmiany rozliczenia podatkowego aż do momentu złożenia deklaracji rocznej ma też i dobrą stronę. Po zakończeniu roku dokładnie znamy wynik na działalności i decyzja o zmianie lub nie będzie na pewno wyłącznie korzystna dla podatnika.

Trzeba pamiętać, że zmiana sposobu opodatkowania oznacza jednocześnie obowiązek skorygowania składek zdrowotnych. Te również skorygujemy odpowiednio w deklaracji „rocznej”. Tą deklaracją będzie deklaracja za miesiąc w którym upływa termin złożenia rozliczenia podatkowego. Najbardziej prawdopodobna będzie więc sytuacja w której jeszcze nie otrzymamy zwrotu nadpłaty podatkowej
a już trzeba będzie dopłacić różnicę w składce zdrowotnej. Płynność finansowa na pewno jest piętą achillesową nowych regulacji.

W przypadku składki zdrowotnej i ewentualnego jej odliczenia od roku 2022 pojawiła się nowa zasada, że składki zdrowotne możemy  odliczać tylko w ramach przychodu/dochodu  podatkowego, którego dotyczą. Do  ubiegłego roku włącznie nie miało to znaczenia.

Zmiana sposobu opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne niesie ze sobą konieczność zaprowadzenia za cały rok nowej ewidencji, czyli księgi przychodów i rozchodów. Tu należy pamiętać, że by to  zrobić i zmiana miała naprawdę sens podatnik musi odtworzyć dokumentację kosztową za pierwsze 6 m-cy i  w każdym kolejnym miesiącu kompletować dowody poniesienia kosztów, mimo iż na bieżąco nie wpłyną na wynik podatkowy działalności. Wypada również spodziewać się dodatkowych opłat za usługi księgowe.

Możliwość zmiany sposobu opodatkowania bez wątpienia wpłynie również na proces składania deklaracji rocznych. Niefortunnie złożony PIT-28 lub PIT-36L wyklucza możliwość zmiany poprzez korektę zeznania podatkowego. Należy tu pamiętać, że zmiana rozliczenia wg stawek progresywnych będzie opłacalna tylko gdy dochody przedsiębiorcy (lub przedsiębiorcy i małżonka) mieścić się będą w I przedziale skali podatkowej. Warto ten wskaźnik uwzględnić jako pierwszy w procesie decyzyjnym by zwyczajnie nie wykonywać niepotrzebnej pracy, której w pierwszych miesiącach 2023 roku na pewno nie zabraknie.

Podsumowując nastąpiła rewolucja, a na razie jest jak było do tej pory.

Joanna Pietrzyk, Główna Księgowa WCDF I Sp. z o.o.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Małe polskie firmy będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w innych państwach członkowskich UE

Jest projekt ustawy upraszczający i modyfikujący obowiązki w podatku VAT, który zakłada między innymi, że małe polskie firmy będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w innych państwach członkowskich UE. Nowe regulacje mają wejść w życie 1 stycznia 2025 r.

Najniższa krajowa 2025 (płaca minimalna): 4666 zł brutto - ok. 3510 netto. 30,50 zł minimalnej stawki godzinowej. Rozporządzenie już w Dzienniku Ustaw

Rząd dorzucił 40 zł do wcześniej proponowanej kwoty minimalnego wynagrodzenia w przyszłym roku. Płaca minimalna (tzw. najniższa krajowa) w 2025 r. wzrośnie do 4666 zł brutto. Wcześniej rząd na posiedzeniu Rady Dialogu Społecznego proponował 4626 zł brutto. Natomiast minimalna stawka godzinowa wyniesie w 2025 roku do 30,50 zł. Takie kwoty znalazły się w rozporządzeniu Rady Ministrów z 12 września 2024 r. - opublikowanym w Dzienniku Ustaw z 13 września 2024 r., poz. 1362.

Budujesz podjazd dla osoby niepełnosprawnej? Sprawdź możliwość odliczenia

Budowa pochylni (rampy) dla osoby niepełnosprawnej a kwestia podatków. Czy możliwe jest odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej kosztów poniesionych na budowę pochylni (rampy) dla osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności? Co mówią przepisy ustawy o PIT?

Problem z fikcyjnymi fakturami wciąż jest poważny. Wartość lewych faktur w pierwszym półroczu br. wyniosła 4,25 mld zł i była o 23,5% większa niż rok wcześniej

Fikcyjne faktury są nadal poważnym problemem dla obrotu gospodarczego. Mimo że skarbówka coraz sprawniej walczy z lewymi fakturami i tylko w I półroczu tego roku wykryła ich ponad 140 tys. Okazuje się, że wartość lewych faktur w pierwszym półroczu br. wyniosła 4,25 mld zł i była o 23,5% większa niż rok wcześniej.

REKLAMA

Przedsiębiorcy mają dość łamania prawa przez urzędników skarbowych i ZUS. Czas skończyć z bezprawiem urzędniczym

Przedsiębiorcy są zdania, że bezprawie urzędnicze to problem, który trzeba szybko rozwiązać. Należy skończyć z łamaniem prawa urzędników skarbowych, organów ścigania i ZUS, czego nagminnie dopuszczają się wobec nich. To mocne postulaty „Nowej Polityki Gospodarczej” jakie wysunęły Rada Przedsiębiorców i Rada Naukowa przy Rzeczniku Małych i Średnich Przedsiębiorców.

Ile wynosi składka KRUS na IV kwartał 2024 r.?

Składka na ubezpieczenie wypadkowe, chorobowe i macierzyńskie w IV kwartale 2024 roku. Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (KRUS) uchwaliła wysokość składek dla rolnika, małżonka, domownika i pomocnika rolnika. Podała również wysokość składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe.

Dokument urzędowy dla podatnika może potwierdzać wyprowadzenie towaru z UE w świetle wydanej interpretacji podatkowej

Należy zwrócić szczególną uwagę  na propozycję firm kurierskich co do wywozu towaru poza UE po wejściu w życie przepisów likwidujących procedurę uproszczoną w wywozie. Procedura uproszczona w wywozie działa tylko do końca października 2024. Jest to niewątpliwie wezwanie dla wszystkich obsługujących łańcuch dostaw. Beż wątpienia spowoduje to trudności w procedowaniu zgłoszeń celnych na oddziałach celnych z powodu obsługi ich przez funkcjonariuszy celno – skarbowych. Dlatego też część firm kurierskich próbowało wyjść naprzeciw i proponowała tzw. odprawy kurierskie dla przesyłek do 1000 EUR i tu zaczyna się problem.

Niewykorzystany urlop wypoczynkowy - kary, przedawnienie. Co, gdy pracownik nie chce wykorzystać zaległego urlopu?

Urlop wypoczynkowy jest jednym z fundamentalnych praw pracowniczych, które ma na celu zapewnienie pracownikom odpowiedniego odpoczynku oraz regeneracji sił. W Polsce prawo do urlopu jest uregulowane w Kodeksie pracy, a pracodawca jest zobowiązany do udzielenia pracownikowi przysługującego mu urlopu w ustalonym terminie. W praktyce jednak, nie zawsze udaje się wykorzystać wszystkie dni urlopowe w danym roku kalendarzowym. Z tego powodu warto zwrócić uwagę na przepisy dotyczące terminu wykorzystania zaległych dni urlopowych, a także na konsekwencje niewykorzystania urlopu.

REKLAMA

Nowy podatek! Lewica ma plan na pustostany, który ma być remedium na 2 mln niewykorzystywanych nieruchomości

Pojawi się projekt ustawy dotyczący wykorzystania 2 mln pustostanów - zapowiedział lider Lewicy Włodzimierz Czarzasty. Lewica chce rozpoczęcia dyskusji z samorządami na temat wprowadzenia podatku od pustostanów. Podatek taki samorządy mogłyby wprowadzać na obszarach, gdzie występują największe trudności na rynku mieszkaniowym.

Komunikat PFRON: Przedłużenie orzeczenia o niepełnosprawności (3 kluczowe przepisy). Co zrobić by dalej dostawać dofinansowanie do wynagrodzeń lub refundację składek ZUS lub KRUS?

W komunikacie z 5 września 2024 r. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych wyjaśnił, jak stosować w praktyce przepisy dot. przedłużania orzeczeń o stopniu niepełnosprawności - w kontekście dofinansowania do wynagrodzeń lub refundacji składek ZUS lub KRUS.

REKLAMA