REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Podatki od 1 lipca 2022 r. Najważniejsze zmiany i pułapki nowych przepisów

Warszawskie Centrum Doradztwa Finansowego I sp. z o.o.
Biuro rachunkowe. Outsourcing księgowości
Podatki od 1 lipca 2022 r. Najważniejsze zmiany i pułapki nowych przepisów
Podatki od 1 lipca 2022 r. Najważniejsze zmiany i pułapki nowych przepisów

REKLAMA

REKLAMA

Księgowi pod koniec czerwca 2022 r. mają wrażenie jakby już zleciał cały rok. Jeszcze ostatni CIT do złożenia, podpis na sprawozdaniu a tu już trzeba chyba kolejny rok zamykać …. gdzie się podziały te miesiące? Spokojnie, to tylko nowelizacja przepisów podatkowych. Dla odmiany tym razem w połowie roku i - by wzmocnić efekt – zmiany obowiązują od samego początku niezwykłego 2022 roku. Co się zmienia w PIT od 1 lipca? Na jakie pułapki trzeba uważać?

Podatki od 1 lipca 2022 r. – zmiany w pigułce

Skala podatkowa:

REKLAMA

Autopromocja

 -  obniżona została stawka podatku w I progu podatkowym z 17% na 12% a dokładniej z 26% do 21% (nie zapominajmy o składce zdrowotnej – 9%, która z dniem 01/01/2022 stała się de facto kolejnym podatkiem)

- zlikwidowano ulgę dla klasy średniej

Podatek liniowy:

- umożliwiono podatnikom rozliczającym się wg stawki liniowej 19% (23,9%!)  przejście na rozliczanie dochodów skalą podatkową

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- umożliwiono podatnikom odliczenie od dochodu części składki zdrowotnej, przy czym maksymalne odliczenie to 8700,- zł (max 1653,-  zł podatku)

Ryczałt ewidencjonowany:

- umożliwiono podatnikom rozliczającym się przejście na rozliczanie dochodów skalą  podatkową

- umożliwiono podatnikom odliczenie od przychodów części składki zdrowotnej – 50% zapłaconej składki (max 6046,86 zł odliczenia)

  • Karta podatkowa:

- umożliwiono podatnikom odliczenie od podatku części składki zdrowotnej – 19% zapłaconej składki (max 617,65 zł podatku)

Zmiany  w formie tabelarycznej:

Stawka podatku

Odliczenie składki zdrowotnej

Skala podatkowa

12% (21%)

brak

Podatek liniowy

bez zmian (23,9%)

limit odliczenia od dochodu zapłaconej składki  zdrowotnej 8700,- zł
(1653 zł podatku)

Ryczałt ewidencjonowany 

bez zmian 

limit  odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej - 50% od przychodu
(max 6046,86 zł odliczenia w skali roku)

Karta podatkowa

bez zmian

limit odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej 19% od podatku
(max 617,65 zł odliczenia w skali roku)

Jak dotrwać do 20 lipca i nie zwariować?

Zmiany podatkowe w trakcie trwające roku podatkowego są naprawdę bardzo niefortunnym zdarzeniem, tym bardziej że dzieją się też na samym początku okresu urlopowego. Czy kolejne zmiany pozbawią księgowych możliwości korzystania z urlopów? Na szczęście nie.

Co prawda wprowadzono możliwość zmiany sposobu opodatkowania za rok 2022, jednak z tej opcji będzie można skorzystać dopiero po zakończeniu roku  poprzez złożenie wybranej przez przedsiębiorcę (zapewne po licznych kalkulacjach) deklaracji podatkowej. Czyli podatnik, który już teraz wie, że będzie chciał rozliczyć swoje dochody wg skali podatkowej, a pierwsze 6 m-cy roku 2022 opodatkowywał podatkiem liniowym lub podatkiem zryczałtowanym nadal musi dokonywać obliczenia kwot zaliczek podatkowych oraz składki zdrowotnej zgodnie z pierwotnym wyborem.

Reasumując, rewolucja podatkowa 2.0 stała się faktem, ale realnie odczujemy ją dopiero po zakończeniu roku 2022r. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców, którzy bardzo skrupulatnie przekalkulują swoje dochody zanim zleca swoim księgowym złożenie deklaracji rocznej, jak i księgowych, którzy te kalkulacje będą musieli przygotować. Warto od razu nadmienić, iż terminy złożenia zeznań rocznych zostały ujednolicone. PIT-28 za 2022 rok złożymy w terminie do końca kwietnia 2023r. Zniknął tym samym problem presji czasu związanym z dotychczasowym zróżnicowaniem terminów ustawowych.

Jedyna zmiana w stosunku do pierwszych miesięcy/kwartałów roku 2022 jest taka, że dokonując obliczenia zaliczki już za miesiąc czerwiec lub drugi kwartał możemy skorzystać:

- przy skali podatkowej – z obniżonej stawki podatku, za czerwiec już liczymy podatek wg zmienionej skali

- przy podatku liniowym /  ryczałcie ewidencjonowanym / karcie podatkowej – możemy skorzystać z odliczenia składek zdrowotnych w dostępnym limicie (pod uwagę  bierzemy wyłącznie składki zapłacone).

Wyjątek tu stanowią „ryczałtowcy” którzy z tej formy opodatkowania korzystali już w roku 2021. Będą oni mogli już od lipca rozliczać podatek wg skali podatkowej. Warunkiem takiego rozwiązania jest złożenie zawiadomienia do organu podatkowego w terminie do 22/08/2022 (termin zapłaty zaliczki za m-c lipiec 2022). Uwaga! W takim przypadku również nie działa zasada obowiązywania zmian od początku roku 2022. Taki podatnik złoży za rok 2022 dwie deklaracje PIT-28 za okres styczeń-czerwiec i PIT-36 za okres lipiec -grudzień.

Polecamy: „Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia”

Polecamy: Komplet „PIT 2022. Komentarz + suplement z komentarzem do zmian od 1 lipca 2022 r.”

Pułapki nowych przepisów

REKLAMA

Bez wątpienia sam fakt obniżenia do 12% stawki podatku progresywnego nie przywraca poziomu opodatkowania z roku 2021. Podobnie jak wprowadzenie pewnego poziomu odliczenia składki zdrowotnej de facto nie obniża jej do poziomu z roku poprzedniego. Nadal obciążenia podatkowe będą wyższe niż w roku ubiegłym.

Należy zwrócić uwagę, iż możliwość zmiany sposobu opodatkowania jest możliwa tylko i wyłącznie na  skalę podatkową. Nie ma pełnej dowolności na co sporo przedsiębiorców jednak liczyło. Sporo przedsiębiorców liczyło również, że Polski Ład 2.0 dając im możliwość zmiany sposobu  opodatkowania zmniejszy jednocześnie ich obciążenia publicznoprawne na bieżąco. Odłożenie w czasie zmiany rozliczenia podatkowego aż do momentu złożenia deklaracji rocznej ma też i dobrą stronę. Po zakończeniu roku dokładnie znamy wynik na działalności i decyzja o zmianie lub nie będzie na pewno wyłącznie korzystna dla podatnika.

Trzeba pamiętać, że zmiana sposobu opodatkowania oznacza jednocześnie obowiązek skorygowania składek zdrowotnych. Te również skorygujemy odpowiednio w deklaracji „rocznej”. Tą deklaracją będzie deklaracja za miesiąc w którym upływa termin złożenia rozliczenia podatkowego. Najbardziej prawdopodobna będzie więc sytuacja w której jeszcze nie otrzymamy zwrotu nadpłaty podatkowej
a już trzeba będzie dopłacić różnicę w składce zdrowotnej. Płynność finansowa na pewno jest piętą achillesową nowych regulacji.

W przypadku składki zdrowotnej i ewentualnego jej odliczenia od roku 2022 pojawiła się nowa zasada, że składki zdrowotne możemy  odliczać tylko w ramach przychodu/dochodu  podatkowego, którego dotyczą. Do  ubiegłego roku włącznie nie miało to znaczenia.

Zmiana sposobu opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne niesie ze sobą konieczność zaprowadzenia za cały rok nowej ewidencji, czyli księgi przychodów i rozchodów. Tu należy pamiętać, że by to  zrobić i zmiana miała naprawdę sens podatnik musi odtworzyć dokumentację kosztową za pierwsze 6 m-cy i  w każdym kolejnym miesiącu kompletować dowody poniesienia kosztów, mimo iż na bieżąco nie wpłyną na wynik podatkowy działalności. Wypada również spodziewać się dodatkowych opłat za usługi księgowe.

Możliwość zmiany sposobu opodatkowania bez wątpienia wpłynie również na proces składania deklaracji rocznych. Niefortunnie złożony PIT-28 lub PIT-36L wyklucza możliwość zmiany poprzez korektę zeznania podatkowego. Należy tu pamiętać, że zmiana rozliczenia wg stawek progresywnych będzie opłacalna tylko gdy dochody przedsiębiorcy (lub przedsiębiorcy i małżonka) mieścić się będą w I przedziale skali podatkowej. Warto ten wskaźnik uwzględnić jako pierwszy w procesie decyzyjnym by zwyczajnie nie wykonywać niepotrzebnej pracy, której w pierwszych miesiącach 2023 roku na pewno nie zabraknie.

Podsumowując nastąpiła rewolucja, a na razie jest jak było do tej pory.

Joanna Pietrzyk, Główna Księgowa WCDF I Sp. z o.o.

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ekologiczne opakowania w e-handlu - ogromne wyzwanie dla logistyki

Europejski klient e-commerce ma sprzeczne oczekiwania wobec opakowań, w których dostarczane są jego zamówienia. Domaga się ekologicznych rozwiązań, ale rzadko zrezygnuje z zakupu, jeśli nie otrzyma alternatywy zrównoważonej klimatycznie. Nie chce też płacić za spełnienie postulatów środowiskowych, a długa lista rozbieżności generuje ogromne wyzwania po stronie sprzedawców i logistyki. Ekologiczna rewolucja nie jest tania, dodatkowo nowe unijne przepisy wymuszają daleko idące zmiany w procesie realizacji zamówień.

Praca w KAS - rekrutacja 2025. Gdzie szukać ogłoszeń?

Praca w KAS a rekrutacja w 2025 roku. Jakie zadania ma Krajowa Administracja Państwowa? Kto może pracować w KAS? Gdzie szukać ogłoszeń? Jakie są wymagania są w trakcie rekrutacji w 2025 roku?

Roczne zeznanie podatkowe CIT tylko do 31 marca. Jak złożyć CIT-8

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają, że 31 marca 2025 r. upływa termin złożenia zeznania CIT-8 za 2024 rok dla tych podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. CIT-8 można złożyć także elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

PKPiR 2026: lista 15 poważnych zmian i nowe rozporządzenie od 1 stycznia. Terminy wpisów, dodatkowe kolumny do KSeF, dowody księgowe i inne nowości

Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Sprawdziliśmy co się zmieni w zasadach prowadzenia pkpir w porównaniu do obecnego stanu prawnego.

REKLAMA

Odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych

Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) przynoszą istotne zmiany dla spółek nieruchomościowych w zakresie możliwości rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. W styczniu tego roku NSA w kilku wyrokach (sygn. II FSK 788/23, II FSK 789/23, II FSK 987/23, II FSK 1086/23, II FSK 1652/23) potwierdził korzystne dla podatników stanowisko wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA).

CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

REKLAMA

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

Youtuberzy mogą się cieszyć. Jest pozytywny wyrok NSA w sprawie kosztów podatkowych

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że wydatki youtuberów związane z produkcją filmów, takie jak bilety lotnicze, noclegi czy sprzęt filmowy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyrok jest istotny dla twórców internetowych, którzy ponoszą wysokie koszty związane z tworzeniem treści na YouTube.

REKLAMA