Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Koszty zatrudnienia pracownika w 2020 roku

 e-file sp. z o.o.
Producent aplikacji i rozwiązań pomocnych w biznesie oraz w kontaktach z urzędami
Koszty zatrudnienia pracownika w 2020 roku
Koszty zatrudnienia pracownika w 2020 roku
Fotolia
Planując zatrudnienie nowego pracownika, pracodawca musi liczyć się z coraz większymi wymaganiami na rynku. Pracownicy oczekują określonych narzędzi do pracy, a specjaliści zdający sobie sprawę z swojej wartość, będą się również cenić – żądając określonych wysokości wynagrodzenia. Oczekiwana przez pracowników pensja netto, jest jednak tylko częścią kosztów, z którymi musi liczyć się pracodawca. Jakie koszty zatrudnienia pracownika ponoszą przedsiębiorcy w 2020 roku? Sprawdzamy koszty przy minimalnym wynagrodzeniu, przy wynagrodzeniu 5000 zł i przy pensji 10 tys. zł brutto.

Minimalne wynagrodzenie za pracę

Płaca minimalna, nazywana inaczej wynagrodzeniem minimalnym (czy minimalnym wynagrodzeniem ustawowym), określa najniższy dopuszczalny poziom wynagrodzenia pieniężnego, za pracę w okresie miesiąca. W Polsce minimalne wynagrodzenie określane jest raz na rok na podstawie aktu prawnego - Ustawa z dnia 10 października 2002 roku, o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz.U.2018.2177 t.j. z dnia 2018.11.21) oraz odpowiednich rozporządzeń. Zasady dotyczące minimalnego wynagrodzenia z umowy o pracę, dotyczą zarówno pełnego etatu umowy o pracę, jak i pracy w niepełnym etacie, lecz co istotne - odpowiednio zastosowane będą miały również odniesienie do stawek godzinowych z cywilnoprawnej umowy zlecenia. Minimalna stawka godzinowa oraz minimalne wynagrodzenie jest o tyle ważne, że stanowi niejednokrotnie punkt odniesienia do określania innych wysokości zobowiązań pracodawcy.

Wyciąg z przepisów:

Ustawa minimalne wynagrodzenie za pracę

Art.  6.  [Wynagrodzenie pracownika zatrudnionego na pełen etat]
1.  Wysokość wynagrodzenia pracownika zatrudnionego w pełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy nie może być niższa od wysokości minimalnego wynagrodzenia ustalonego w trybie art. 2 i art. 4.

Art.  8.  [Wynagrodzenie pracownika zatrudnionego na część etatu]
1.  Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy, wysokość minimalnego wynagrodzenia ustala się w kwocie proporcjonalnej do liczby godzin pracy przypadającej do przepracowania przez pracownika w danym miesiącu, biorąc za podstawę wysokość minimalnego wynagrodzenia ustalonego na podstawie niniejszej ustawy.

Art.  8a.  [Minimalne wynagrodzenie w przypadku umów zlecenia lub o świadczenie usług]
W przypadku umów, o których mowa w art. 734 i art. 750 Kodeksu cywilnego, wykonywanych przez przyjmującego zlecenie lub świadczącego usługi, wysokość wynagrodzenia powinna być ustalona w umowie w taki sposób, aby wysokość wynagrodzenia za każdą godzinę wykonania zlecenia lub świadczenia usług nie była niższa niż wysokość minimalnej stawki godzinowej ustalonej zgodnie z art. 2 ust. 3a, 3b i 5.

Sankcje za brak minimalnego wynagrodzenia

Za niestosowanie się do zasad dotyczących minimalnego wynagrodzenia, przedsiębiorców i pracodawców czekają konkretne konsekwencje prawne i finansowe – nawet do 30 000 zł.

Wyciąg z przepisów:

Ustawa minimalne wynagrodzenie za pracę

Art.  8e.  [Wypłata niższego wynagrodzenia w przypadku umów zlecenia lub o świadczenie usług]
Kto, będąc przedsiębiorcą albo działając w imieniu przedsiębiorcy albo innej jednostki organizacyjnej, wypłaca przyjmującemu zlecenie lub świadczącemu usługi wynagrodzenie za każdą godzinę wykonania zlecenia lub świadczenia usług w wysokości niższej niż obowiązująca wysokość minimalnej stawki godzinowej, podlega karze grzywny od 1000 zł do 30 000 zł.

Zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 września 2019 roku, w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2020 r., od 1 stycznia 2020 roku ustala się:

  • minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 2600 zł oraz
  • minimalną stawkę godzinową w wysokości 17 zł.

Obowiązki po stronie pracownika wynagrodzenia minimalnego

Kwota minimalnego wynagrodzenia określana w przepisach jest kwotą brutto, co oznacza, że będzie ona wyższa od faktycznie otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia (netto). W ramach określonych na 2020 rok stawek wynagrodzenia minimalnego na poziomie 2600 złotych brutto, należy liczyć się z kosztami po stronie pracownika w wysokości:

Dlatego, w przypadku kwoty wynagrodzenia na poziomie minimalnego 2600 zł, pracownik otrzyma netto 1920,62 zł.

Obowiązki i wydatki pracodawcy na przykładzie wynagrodzenia minimalnego

Ponownie w przypadku wynagrodzenia minimalnego na poziomie 2600 zł, pracodawca również będzie miał określone obowiązki kosztowe - będą to przykładowo:

  • ZUS 466,18 zł, a w tym: ubezpieczenie emerytalne 253,76 zł, ubezpieczenie rentowe 169,00 zł i ubezpieczenie wypadkowe 43,42;
  • składka na fundusz pracy 63,70 zł;
  • składka FGŚP 2,60 zł.

Można więc zauważyć, że koszt pracodawcy wyniesie 532,48 złotych, a wynagrodzenie razem z innymi obciążeniami wyniesie 3 132,48 zł.

Poza podstawowymi obowiązkami kosztowymi należy pamiętać, że pracodawca musi zapewnić swoim pracownikom odpowiednie warunki pracy (stanowisko pracy), szkolenia na przykład z zakresu BHP, w określonych warunkach odzież roboczą, a także badania pracownicze itp.

Serwis Kadry

Podsumowanie i wyliczenia

Pierwszym elementem, z którym musi liczyć się pracodawca, jest więc stawka minimalna wynagrodzenia na poziomie 2600 złotych lub 17 złotych za godzinę. W przypadku tak określonego wynagrodzenia, do rąk pracownika trafi kwota 1920,62 zł, pracodawca zapłaci natomiast w sumie 3132,48 zł. Dlatego przy minimalnym wynagrodzeniu, różnica pomiędzy tym co otrzymuje pracownik, a tym co płaci pracodawca w 2020 roku wynosi – aż 1211,86 zł.

Takie same wyliczenia przeprowadzono dla trzech różnych przykładowych wynagrodzeń brutto na danych na 2020 rok: pensji minimalnej, pensji na poziomie 5000 zł oraz pensji 10 000 zł i przedstawiono dla porównania w trzech tabelach.

Tabela nr 1 – wynagrodzenie brutto 2600 zł

wynagrodzenie brutto (na umowie)

2 600 zł

wynagrodzenie netto (do ręki pracownika)

1 920,62 zł

łączny koszt pracodawcy

3 132,48 zł

OBLICZENIA

koszty pracownika

ubezpieczenie

emerytalne

rentowe

chorobowe

zdrowotne

zaliczka na PIT

253,76

39,00

63,70

201,92

121,00

koszt pracodawcy

ubezpieczenie

emerytalne

rentowe

wypadkowe

fundusz pracy

FGŚP

253,76

169,00

43,42

63,70

2,60

razem koszty pracownika

679,38

razem koszty pracodawcy

532,48

różnica pomiędzy kwotą netto otrzymywaną przez pracownika, a kwotą z pełnymi kosztami

1211,86

Tabela nr 2 – wynagrodzenie brutto 5000 zł

wynagrodzenie brutto (na umowie)

5 000 zł

wynagrodzenie netto (do ręki pracownika)

3 613,19 zł

łączny koszt pracodawcy

6 024,00 zł

OBLICZENIA

koszty pracownika

ubezpieczenie

Emerytalne

rentowe

chorobowe

zdrowotne

zaliczka na PIT

488,00

75,00

122,50

388,31

313,00

koszt pracodawcy

ubezpieczenie

Emerytalne

rentowe

wypadkowe

fundusz pracy

FGŚP

488,00

325,00

83,50

122,50

5,00

razem koszty pracownika

1386,81

razem koszty pracodawcy

1024,00

różnica pomiędzy kwotą netto otrzymywaną przez pracownika, a kwotą z pełnymi kosztami

2410,81

Tabela nr 3 – wynagrodzenie brutto 10 000 zł

wynagrodzenie brutto (na umowie)

10 000 zł

wynagrodzenie netto (do ręki pracownika)

7 140,39 zł

łączny koszt pracodawcy

12 048,00 zł

0

OBLICZENIA

koszty pracownika

ubezpieczenie

Emerytalne

rentowe

chorobowe

zdrowotne

zaliczka na PIT

976,00

150,00

245,00

776,61

712,00

koszt pracodawcy

ubezpieczenie

Emerytalne

rentowe

wypadkowe

fundusz pracy

FGŚP

976,00

650,00

167,00

245,00

10,00

razem koszty pracownika

2859,61

razem koszty pracodawcy

2048,00

różnica pomiędzy kwotą netto otrzymywaną przez pracownika, a kwotą z pełnymi kosztami

4907,61

Polecamy: Monitor prawa pracy i ubezpieczeń

Polecamy: INFORLEX Księgowość i Kadry

Polecamy: Świadectwo pracy od A do Z

Reklama
PODATKI 2023
PODATKI 2023

Praktyczny komplet wiedzy dla księgowych i biur rachunkowych dotyczący wszystkich zmian w podatkach w 2023 r. Na pakiet składa się jedenaście publikacji prezentujących kompleksową informację prawną na temat podatków w 2023 r. oraz rozliczenia PIT za 2022 r. Dodatkowym atutem wersji PREMIUM jest webinarium VAT 2023.

Teraz komplet kupisz z rabatem 100 zł i e-bookiem w PREZENCIE!
Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek od nieruchomości
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają:
    działki budowlane
    domy jednorodzinne
    garaże
    lasy
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Opłata za egzamin na doradcę podatkowego wzrośnie do 1800 zł
    Opłata za egzamin na doradcę podatkowego wzrośnie z 900 zł do 1800 zł. Tak zakłada projekt rozporządzenia Ministerstwa Finansów, opublikowany 7 grudnia 2022 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji. Opłata za egzamin poprawkowy ma wzrosnąć do 900 zł (z 600 zł).
    Podatki przy zakupie nowego mieszkania - ile bierze fiskus
    W sumie prawie 148 tysięcy złotych różnych podatków (PCC, VAT, PIT, CIT) inkasuje fiskus przy okazji zakupu nowego mieszkania wartego 400 tysięcy. Dodatkowo budownictwo mieszkaniowe jest ważnym kołem zamachowym gospodarki mającym wyraźne przełożenie na PKB i dochody budżetu państwa. Dlatego wsparcie finansowe z budżetu państwa tego sektora (np. w postaci taniego kredytu ze stałym oprocentowaniem) może się więc temu budżetowi po prostu opłacać.
    Skutki podatkowe korzystania z telefonów służbowych do celów prywatnych
    Telefon służbowy do celów prywatnych. Pracodawcy najczęściej tolerują, a czasami wprost wyrażają zgodę na korzystanie przez pracowników z telefonów służbowych dla celów prywatnych. Jednak takie postępowanie, jak każde nieodpłatne świadczenie, może pociągać za sobą konsekwencje podatkowe zarówno na gruncie podatków dochodowych, jak i podatku od towarów i usług.
    Uproszczenia w uldze na złe długi od 2023 r.
    Ulga na złe długi od 2023 roku zostanie uproszczona. Na czym polegają zmiany? Jak przygotować się do nowych przepisów?
    Kasy fiskalne 2023 - co się zmieni
    W nowym 2023 roku kasy fiskalne będą sprzedawane wyłącznie w wersji online lub wirtualnej. Wyjątek ma dotyczyć kas o zastosowaniu specjalnym, używanych m.in. w aptekach, taksówkach i automatach.
    JPK_V7 od 2023 r. - na czym polegają zmiany?
    JPK_V7 od 2023 r. Rząd szykuje zmiany w zasadach wypełniania ewidencji JPK_V7. Jak przygotować się do zmian w przepisach?
    10% VAT w restauracjach i obiektach sportowych od stycznia do marca 2023 r. na Słowacji
    Koleje linowe, wyciągi narciarskie, parki wodne, obiekty sportowe i restauracje będą miały przez trzy miesiące niższy, 10-procentowy VAT - uchwaliła we wtorek Rada Narodowa (parlament). Tym samym rekreacyjne pobyty zimowe na Słowacji powinny być atrakcyjniejsze.
    Limit ceny energii elektrycznej - MKiŚ pracuje nad rozporządzeniem
    Zmiany w formułach do obliczania limitu ceny dla poszczególnych technologii wytwarzania energii elektrycznej przewiduje nowelizacja rozporządzenia Rady Ministrów ws. sposobu obliczania limitu ceny opracowywana przez resort klimatu - wynika z informacji zamieszczonej w wykazie prac rządu.
    Nowelizacja KSH 2022. Czy jest obowiązek zmiany umów i statutów spółek?
    Nowelizacja prawa często ma wpływ na bieżące funkcjonowanie i obowiązki przedsiębiorców. W październiku 2022 r. weszła w życie największa od 20 lat nowelizacja Kodeksu spółek handlowych. Czy wymusza ona zmiany w umowie lub statucie spółki?
    "Essa" - Młodzieżowe Słowo Roku 2022. "Odklejka" z Nagrodą Jury
    "Essa" została Młodzieżowym Słowem Roku 2022. "+Essa+ jest jak młodzież – różnorodna i niepoddająca się szablonowym definicjom, ale za to spontaniczna i ekstatycznie emocjonalna" – mówi PAP prof. Anna Wileczek, przewodnicząca jury plebiscytu.
    Agroturystyka czy działalność gospodarcza - opodatkowanie PIT
    Podatnik osiągający dochody z wynajmu do pięciu pokoi z wyżywieniem w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) nawet wtedy, gdy gości pracownika w delegacji służbowej lub przedsiębiorcę podróżującego w interesach. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 listopada 2022 r. NSA nie zgodził się z fiskusem i sądem I instancji, że zwolnienie z podatku przysługuje tylko przy oferowaniu pobytów wczasowych, weekendowych lub o charakterze rodzinnym.
    Jak działa faktoring online
    Faktoring online to prosty sposób na poprawę płynności finansowej. Nawet przy długich terminach płatności, należność spływa na konto bardzo szybko.
    Kiedy dane nabywcy na fakturze można skorygować notą korygującą
    Faktura jest jednym z najpopularniejszych dokumentów stosowanych w obrocie gospodarczym. Nie tylko potwierdza przeprowadzoną pomiędzy sprzedającym a kupującym transakcję (sprzedaż towarów lub usług) ale również umożliwia jej ujęcie w księgach rachunkowych. Prawidłowo wystawiona stanowi podstawę do rozliczenia podatku VAT, w tym odliczenia podatku naliczonego. W artykule odpowiemy na pytanie co zrobić, jeżeli po wystawieniu faktury okaże się, że błędnie zostały w jej treści wykazane dane nabywcy – czy i kiedy taką pomyłkę będzie mógł poprawić sam nabywca.
    KNF: metoda opracowywania WIBOR spełnia warunki wymagane przez unijne rozporządzenie BMR
    Urząd Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF) odnotowuje w ostatnim czasie w środkach masowego przekazu wypowiedzi, których osią jest kontestowanie i podważanie wiarygodności wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR. Zdaniem UKNF metoda opracowywania WIBOR spełnia warunki wymagane przez unijne rozporządzenie BMR.
    Grupy VAT od 1 stycznia 2023 r. Jak się przygotować?
    Grupa VAT. Od 1 stycznia 2023 r. do ustawy o VAT zostanie wprowadzona nowa kategoria podatników VAT. Grupa VAT oznacza grupę podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, zarejestrowana jako podatnik VAT.
    Maraton podatkowy 2023 [szkolenie]
    Podatki 2023. Zapraszamy Państwa do udziału w Maratonie podatkowym 2023. To już 4 edycja tego wyjątkowego wydarzenia online przeznaczonego do osób, które zajmują się rozliczeniami podatkowymi, tak w ramach biur rachunkowych, jak i księgowości wewnętrznej podatnika.
    Stopy procentowe NBP 2022. W grudniu nie będzie podwyżki?
    Jeśli wierzyć przewidywaniom rynkowym i komentarzom ekonomistów, to stopy procentowe w Polsce pozostaną na niezmienionym poziomie. Tym samym grudzień będzie trzecim miesiącem z rzędu, w którym RPP nie podniesie stóp procentowych.
    PIT i zryczałtowany podatek dochodowy Polski Ład 2.0 i 2.1 czy prawodawca szykuje kolejne niespodzianki? [szkolenie]
    PIT i zryczałtowany podatek dochodowy Polski Ład 2.0 i 2.1 czy prawodawca szykuje kolejne niespodzianki? [SZKOLENIE ONLINE]
    Paragony z kas fiskalnych - przechowywanie, utylizacja
    Minister Finansów udzielił wyjaśnień odnośnie przechowywania i utylizacji paragonów fiskalnych z kas rejestrujących (kas fiskalnych).
    Podatek od gier – co warto wiedzieć?
    Gra w pokera jest formą rozrywki lub zarobku. W zależności od rodzaju gry przewidziane są różne podatki i stawki. Możliwa jest również odpowiedzialność karnoskarbowa.
    Stawka VAT w różnych rodzajach wynajmu
    Rodzaje najmu: krótkoterminowy, na cele mieszkaniowe, użytkowe oraz zakwaterowania. Dla każdego z nich inaczej wygląda obowiązek w podatku VAT
    Korekta dokumentów rozliczeniowych ZUS (ZUS DRA, ZUS RCA, ZUS RSA) - zmiany 2022
    Od 2022 roku obowiązują nowe terminy, w jakich płatnicy składek mogą przekazywać korekty dokumentów rozliczeniowych (ZUS DRA, ZUS RCA, ZUS RSA). ZUS przypomina o tym za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Płatnicy składek mogą spodziewać się wiadomości na swoich profilach na PUE ZUS.
    Wcześniejsi emeryci i pracujący renciści - ile mogą dorobić. Nowe limity od grudnia 2022 r. do lutego 2023 r.
    Osoby, które pobierają świadczenia z ZUS i jednocześnie pracują, ale nie osiągnęły jeszcze powszechnego wieku emerytalnego, mogą dorobić więcej do budżetu domowego. Od grudnia 2022 r. niższy, bezpieczny próg limitu zwiększa się o ponad 227 zł brutto.
    Jak zachować prawo do amortyzacji lokali mieszkalnych po 2022 r.?
    W 2022 r. na mocy art. 71 ustawy zmieniającej Polski Ład, przez ostatni rok, przedsiębiorcy mogą do kosztów uzyskania przychodów zaliczać odpisy amortyzacyjne z tytułu nabycia nieruchomości mieszkalnych. Od 2023 r. będzie obowiązywał bezwzględny zakaz amortyzacji lokali mieszkalnych.
    Kolejne odroczenie podatku minimalnego. “Podatek niechciany”?
    Ustawa z dnia 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2022 r. poz. 2180), to kolejna próba "naprawy" Polskiego Ładu. Jedna z wprowadzanych zmian dotyczy podatku minimalnego. Co to oznacza dla podatników? Odroczenie poboru podatku o kolejny rok (do końca 2023 roku), powoduje, że faktyczna zapłata podatku będzie wymagana w marcu 2025 roku. Warto zauważyć, że samo odroczenie terminu, to nie jedyne zmiany jakie przyniosła nowelizacja.