| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | WIDEOAKADEMIA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > Podatki osobiste > PIT > Warto rozliczyć PIT razem z małżonkiem

Warto rozliczyć PIT razem z małżonkiem

Wspólne rozliczenie małżonków opłaca się szczególnie wtedy, gdy tylko jeden z nich uzyskuje dochody. W zależności od dochodów małżonka zarabiającego można zaoszczędzić przy wspólnym rozliczeniu od 566 zł do 12.529 zł.

Po pierwsze - nieograniczony obowiązek podatkowy

Tax Care przypomina jednak, że skorzystanie z takiej preferencji podatkowej, uwarunkowane jest spełnieniem przez małżonków określone w ustawie wymogów. Po pierwsze muszą ono podlegać tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce ich uzyskania (nieograniczony obowiązek podatkowy).

Ulga na dzieci w pytaniach i odpowiedziach

Przepisy pozwalają jednak skorzystać ze wspólnego rozliczenia także małżonkom, gdy mają (lub jeden z nich) miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Warunki są dwa.

Jeden to certyfikat rezydencji, potwierdzający miejsce zamieszkania w jednym z tych krajów dla celów podatkowych. Drugi to wymóg osiągnięcia podlegających w Polsce przychodów w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75 % całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym.

Osoby takie muszą sprawdzić, czy istnieje ratyfikowana umowa międzynarodowa, która pozwala polskim organom podatkowym uzyskać informacje podatkowe od państwa, w którym zamieszkują. 

Po drugie - wspólnie przez cały rok

Małżonkowie, którzy chcą skorzystać ze wspólnego rozliczenia powinni pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, za który się rozliczają, i przez cały ten rok musi istnieć między nimi wspólność majątkowa. Jeśli spełniają te warunki, mogą złożyć wniosek w zeznaniu podatkowym i dokonać wspólnego rozliczenia.

Wystarczy, aby taki wniosek złożył jeden z małżonków – dokument jest wtedy traktowany na równi z oświadczeniem o upoważnieniu przez drugiego małżonka do złożenia wspólnego rozliczenia. Oświadczenie takie musi być prawdziwe, gdyż za złożenie fałszywego grozi odpowiedzialność karna. Separacja orzeczona wyrokiem sądu lub też zniesienie wspólności majątkowej w postaci intercyzy uniemożliwia skorzystanie z tego udogodnienia.

Po trzecie - tylko skala podatkowa

Kolejnym istotnym wymogiem, warunkującym rozliczenie podatku dochodowego na zasadach preferencyjnych, jest właściwy dobór form opodatkowania przez małżonków. Prawo do odliczenia daje bowiem opodatkowanie skalą podatkową (stawka 18% do dochodów w wysokości 85 528 zł i 32% do nadwyżki).

Ze wspólnego rozliczenia nie można więc skorzystać w sytuacji, gdy dochody jednego z małżonków opodatkowane są podatkiem liniowym, tonażowym lub na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (czyli ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo kartą podatkową). Wyjątkiem są przychody uzyskiwane z najmu prywatnego, które nie wykluczają wspólnego opodatkowania.

Wspólne rozliczenie PIT z samotnie wychowywanym dzieckiem – odpowiedzi na najczęstsze pytania

Po czwarte - terminowość

Trzeba również pamiętać żeby złożyć zeznanie do końca kwietnia. Wspólne rozliczenie nie będzie możliwe w przypadku złożenie zeznania podatkowego po terminie. Nawet jednodniowe opóźnienie może więc bardzo drogo kosztować zarówno ze względu na utratę prawa do preferencyjnych warunków rozliczenia podatku, jak i  ewentualne sankcje karno-skarbowe.

Możliwa korzyść finansowa przy wspólnym rozliczeniu

Podstawa opodatkowania

1 małżonek 30 tys. zł

2 małżonek 130 tys. zł

1 małżonek 0 zł

2 małżonek 80 tys. zł

1 małżonek 0 zł

2 małżonek 171 056 zł

Podatek przy rozliczeniu odrębnym (łącznie)

33 915 zł

13 843,98 zł

42 208 zł

Podatek przy wspólnym rozliczeniu

27 688 zł

13 287,96 zł

29 678 zł

Korzyść

6 227 zł

556,02 zł

12 529 zł

* wyliczenia nie uwzględniając prawa do ulgi prorodzinnej

Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Piotr Kossakiewicz

Prawnik

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »