REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Które faktury nie zostaną objęte KSeF?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Piotr Juszczyk
Doradca podatkowy w firmie inFakt. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji na Uniwersytecie Warmińsko-Mazurskim w Olsztynie. Wieloletni praktyk w dziedzinie księgowości. Specjalizuje się w tematach prawa podatkowego, księgowości oraz prowadzenia biznesu. Na co dzień pomaga przedsiębiorcom, przekładając przepisy na prosty język.
Które faktury nie zostaną objęte KSeF?
Które faktury nie zostaną objęte KSeF?
INFOR

REKLAMA

REKLAMA

Krajowy System e-Faktur to jedna z największych reform ostatnich lat. W 2026 roku każdy przedsiębiorca co do zasady będzie musiał wystawiać faktury ustrukturyzowane właśnie w KSeF. Celem jest uszczelnienie systemu VAT, łatwiejsza kontrola rozliczeń i automatyzacja obiegu dokumentów. Jednak nie wszystkie dokumenty sprzedażowe zostaną objęte obowiązkiem. Ustawodawca przewidział szereg wyłączeń i okresów przejściowych, które mają ułatwić podatnikom dostosowanie się do rewolucji w fakturowaniu.

Podmioty i transakcje wyłączone z obowiązkowego KSeF

Przede wszystkim obowiązek KSeF nie obejmie podmiotów, które nie mają w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności. Jeśli podatnik zagraniczny posiada co prawda stałe miejsce w naszym kraju, ale nie bierze ono udziału w konkretnej transakcji, faktura również nie musi być wystawiona w systemie.

REKLAMA

REKLAMA

Podobne podejście zastosowano do sprzedaży B2C, czyli na rzecz konsumentów. Faktury na ich rzecz nadal będą mogły być wystawiane poza KSeF, w tym przypadku obowiązuje dobrowolność. Przedsiębiorca może się jednak zdecydować, żeby nie było dualizmu obiegu dokumentacji.

Wyłączone są też transakcje objęte procedurami unijnymi OSS i IOSS, dotyczącymi np. sprzedaży wysyłkowej czy e-commerce. Tutaj obowiązują odrębne zasady raportowania, a odbiorcami z zasady są osoby fizyczne, a więc fiskus nie nakłada dodatkowego obowiązku fakturowania w KSeF.

Dokumenty specyficzne i uproszczone poza KSeF

Kolejna grupa to dokumenty specyficzne, które w praktyce trudno dopasować do ustrukturyzowanego schematu e-Faktury. Dotyczy to m.in. biletów jednorazowych, np. za przejazd autostradą, pociągiem czy komunikacją miejską. Takie bilety mogą pełnić funkcję faktury, ale przepisy przewidują dla nich wyłączenie z KSeF, bo nie zawierają wszystkich danych wymaganych w schemacie.

REKLAMA

Podobnie jest z fakturami uproszczonymi do kwoty 450 zł brutto, które mogą być dokumentowane paragonem z NIP. Te również, przynajmniej w okresie przejściowym, nie będą musiały trafiać do systemu. A od 1 stycznia 2027 r. w ogóle nie będzie można wystawiać tzw. faktur uproszczonych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Rachunki też nie będą trafiały do KSeF. Rachunek to dokument potwierdzający sprzedaż towarów lub wykonanie usługi, najczęściej wystawiany na żądanie klienta przez przedsiębiorców zwolnionych z VAT lub osoby prywatne, np. przy najmie prywatnym.

Proforma, noty i inne wyłączenia z KSeF

Poza zakresem KSeF znajdą się także dokumenty, które formalnie nie są fakturami w rozumieniu ustawy o VAT. To choćby faktury proforma, które pełnią funkcję oferty, a nie dokumentu podatkowego. Podobnie noty korygujące – ich istotą jest akceptacja przez wystawcę faktury, co utrudniałoby proces w systemie elektronicznym. W miejsce not korygujących będą wystawiane faktury korygujące.

W KSeF nie będzie także not odsetkowych czy też obciążeniowych. Do katalogu wyłączeń zaliczamy również dokumenty VAT RR związane z nabyciem produktów rolnych od rolników ryczałtowych. Natomiast podobnie jak przy konsumentach, dobrowolnie będzie można takie faktury wystawiać w KSeF. W tym przypadku jednak będzie potrzebne nadanie odpowiednich uprawnień przez rolnika ryczałtowego.

KSeF: usługi finansowe i okresy przejściowe

Zwolnione zostaną również niektóre usługi zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37–41 ustawy o VAT. Poza KSeF pozostaną, jeśli są dokumentowane przez podmioty uprawnione do ich świadczenia. Chodzi tu o m.in.:

  • transakcje finansowe związane z walutami, banknotami i monetami będącymi prawnym środkiem płatniczym (z wyłączeniem numizmatów i monet kolekcjonerskich),
  • usługi ubezpieczeniowe i reasekuracyjne oraz pośrednictwo w ich świadczeniu,
  • udzielanie kredytów i pożyczek, a także zarządzanie nimi,
  • poręczenia, gwarancje i inne zabezpieczenia finansowe,
  • depozyty, prowadzenie rachunków i transakcje płatnicze (przelewy, przekazy, czeki, weksle),
  • obrót udziałami i akcjami w spółkach oraz ich zarządzanie,
  • obrót i zarządzanie instrumentami finansowymi.

Warto pamiętać o okresach przejściowych. Ustawodawca przewidział, że najmniejsi przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż udokumentowana fakturami nie przekracza 10 tys. zł, będą mogli do końca 2026 roku wystawiać dokumenty w dotychczasowej formie. Także sprzedaż zaewidencjonowana przy użyciu kasy fiskalnej i dokumentowana paragonem z NIP nie trafia do KSeF.

VAT 2026. Komentarz

Kiedy KSeF staje się obowiązkowy?

Obowiązkowy KSeF obejmie zdecydowaną większość faktur sprzedażowych, ale nadal pozostanie kilka istotnych wyjątków. Od 1 lutego 2026 r. faktury w KSeF będą wystawiane przez największe firmy, tj. których przychód w 2024 r. był na poziomie co najmniej 200 mln zł z VAT, a od 1 kwietnia 2026 r. przez pozostałe.

Przedsiębiorcy powinni przygotować się na cyfryzację i wdrożyć systemy, które pozwolą im sprawnie fakturować, ale też i odbierać faktury z KSeF. Jednocześnie warto pamiętać o wyłączeniach, aby nie tracić czasu na próby wprowadzania do KSeF dokumentów, które nigdy nie zostały do tego przewidziane.

Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFakt

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Najczęstsze błędy w zarządzaniu finansami firmowymi: co możesz zmienić nawet od jutra

Wielu przedsiębiorców zaczyna swoją działalność z pasją i determinacją, szybko zdobywając pierwszych klientów. Jednak po kilku miesiącach pojawia się rozczarowanie: są przychody, ale brakuje gotówki. To nie przypadek – to efekt powtarzalnych błędów w zarządzaniu finansami, które można wyeliminować, jeśli tylko się je rozpozna i zrozumie.

Decyzja RPP w sprawie stóp procentowych

Rada Polityki Pieniężnej obniżyła w środę stopy procentowe o 25 pkt. bazowych; stopa referencyjna wyniesie 4,5 proc. w skali rocznej. To czwarta obniżka stóp procentowych w tym roku.

Umowy o dzieło mniej popularne. ZUS pokazał statystyki

Umowy o dzieło w Polsce pozostają domeną krótkich zleceń – aż 28 proc. trwa jeden dzień, a najwięcej wykonawców tych umów to osoby w wieku 30–39 lat. Dane ZUS za pierwsze półrocze wskazują na rosnący udział sektorów kreatywnych, takich jak informacja i komunikacja.

Reeksport po nieudanej dostawie – jak prawidłowo postąpić?

Eksport towarów poza Unię Europejską jest procesem wieloetapowym i wymaga zarówno sprawnej logistyki, jak i poprawnego dopełnienia obowiązków celnych oraz podatkowych. Pomimo starannego przygotowania, czasami zdarzają się sytuacje, w których kontrakt handlowy nie zostaje zrealizowany – odbiorca w kraju trzecim z różnych powodów nie przyjmuje przesyłki. W rezultacie towar wraca na teren Unii, co rodzi szereg pytań: jak ująć taki zwrot w dokumentacji? czy trzeba korygować rozliczenia podatkowe? jak ponownie wysłać towar zgodnie z przepisami?

REKLAMA

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

Pieniądze dla dziecka: Ile razy można dać bez podatku? Jest jeden kluczowy warunek przy darowiznach

Pieniądze dziecku bez podatku można przekazać wielokrotnie, gdyż nie jest istotne ile razy, ale trzeba uważać, aby po przekroczeniu limitu kwoty wolnej od podatku od darowizn dokonać niezbędnych formalności urzędowych. Sprawdź, jakie aktualnie obowiązują kwoty wolne od podatku.

Skuteczna windykacja: 5 mitów – dlaczego nie warto w nie wierzyć. Terminy przedawnienia roszczeń (branża TSL)

Wśród polskich przedsiębiorców, w tym także w branży TSL (transport, spedycja i logistyka) temat windykacji należności powraca jak bumerang. Z jednej strony przedsiębiorcy zmagają się z chronicznymi zatorami płatniczymi, z drugiej – wciąż krążą liczne stereotypy, które sprawiają, że wiele firm reaguje zbyt późno albo unika działań windykacyjnych. W efekcie przedsiębiorcy narażają się na utratę płynności finansowej i problemy z dalszym rozwojem.

REKLAMA

Podatek od nieruchomości - stawki maksymalne w 2026 roku. 1,25 zł za 1 m2 mieszkania lub domu, 35,53 zł za 1 m2 biura, magazynu, sklepu

Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2026 roku wyższe o ok. 4,5% od obowiązujących w 2025 roku. Przykładowo stawka maksymalna podatku od budynków mieszkalnych i samych mieszkań wyniesie w 2026 roku 1,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, a od budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 35,53 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. Faktyczne stawki podatku od nieruchomości na dany rok ustalają rady gmin w formie uchwały ale stawki te nie mogą być wyższe od maksymalnych stawek określonych przez Ministra Finansów i Gospodarki.

Limit poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania o KSeF

Czy przedsiębiorca z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie musi korzystać z KSeF? Jak długo można jeszcze wystawiać faktury papierowe? Ministerstwo Finansów wyjaśnia szczegóły nowych zasad, które wejdą w życie od lutego 2026 roku.

REKLAMA