Zakład podatkowy w Niemczech dla podatku dochodowego od pracowników. Kiedy powstaje i jak uniknąć tego podatku?
REKLAMA
REKLAMA
- Zakład podatkowy w Niemczech dla potrzeb podatku dochodowego od pracowników
- Wątpliwości dotyczące zgodności z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Unikanie podatku przez składanie oświadczeń
- Rejestracja w systemie ELStAM
Zakład podatkowy w Niemczech dla potrzeb podatku dochodowego od pracowników
Urzędy skarbowe powołują się na istnienie tzw. zakładu podatkowego dla potrzeb podatku dochodowego od pracowników (Lohnsteuerliche Betriebstätte). Zgodnie z niemieckimi przepisami, powstaje on w momencie, gdy prace budowlane prowadzone są w jednym miejscu przez ponad 6 miesięcy (bez przerw dłuższych niż 2 tygodnie).
REKLAMA
Wątpliwości dotyczące zgodności z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania
Taka interpretacja niemieckiego prawa budzi pewne wątpliwości co do jej zgodności z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Niemcami a Polską, która przewiduje powstanie zakładu podatkowego dla prac trwających powyżej 12 miesięcy. Niemieckie władze fiskalne stosują tutaj wyjątek dotyczący tzw. podatku od źródła.
Unikanie podatku przez składanie oświadczeń
Spory prawne z niemieckimi urzędami są dla firm kosztowne i najczęściej ostateczne, dlatego warto zastanowić się nad innymi sposobami na uniknięcie tego podatku. Pracownik, który przebywa krócej niż 183 dni, może złożyć oświadczenie i wystąpić o zwrot zapłaconego podatku. Niemieckie urzędy dopuszczają możliwość uniknięcia obowiązku odprowadzania podatku dochodowego od wynagrodzeń, poprzez złożenie odpowiednich oświadczeń.
1. Zgromadzenie oświadczeń pracowników
Każdy pracownik, który przebywa w Niemczech krócej niż 183 dni w danym 12-miesięcznym okresie, powinien złożyć oświadczenie, w którym potwierdzi, że:
- nie przebywał w Niemczech dłużej niż 183 dni w danym okresie,
- pracował wyłącznie dla polskiego pracodawcy podczas pobytu w Niemczech.
2. Wniosek o zwolnienie z podatku
Na podstawie zebranych oświadczeń pracodawca może złożyć wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego o zwolnienie z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego od wynagrodzeń (Freistellung des Arbeitslohns vom Lohnsteuerabzug).
Rejestracja w systemie ELStAM
Jeśli mimo wszystko firma musi dokonać rejestracji do celów odprowadzania podatku dochodowego, konieczne jest zarejestrowanie się w systemie ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale). Proces obejmuje:
- rejestrację w portalu ElsterOnline,
- elektroniczne przesyłanie informacji o zatrudnionych pracownikach,
- miesięczne aktualizowanie danych podatkowych pracowników (Lohnsteuerabzugsmerkmale),
- przesyłanie elektronicznego rocznego zeznania podatkowego dla pracowników do 28 lutego kolejnego roku.
Aby uniknąć błędów i opóźnień, warto przeprowadzić te czynności z odpowiednim wyprzedzeniem.
REKLAMA
REKLAMA
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.
- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat