REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Unijny minimalny CIT. Kogo dotyczy?

ID Advisory
Nie mnożymy wątpliwości, proponujemy konkretne rozwiązania
Sławomir Buszko
Unijny minimalny CIT
Unijny minimalny CIT
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Dyrektywa Rady (UE) 2022/2523 z 14 grudnia 2022 r., zakłada wprowadzenie minimalnego opodatkowania CIT zarówno dla dużych grup krajowych, jak i dla międzynarodowych grup kapitałowych na terenie Unii Europejskiej. 

Minimalny CIT dla międzynarodowych grup kapitałowych 

Wspomniana dyrektywa jest częścią tzw. drugiego filaru światowego systemu podatkowego, opracowanego przez OECD. Jej wdrożenie wprowadzi podatek minimalny od międzynarodowych grup kapitałowych. Obejmie on międzynarodowe grupy kapitałowe, które osiągnęły skonsolidowany przychód w wysokości co najmniej 750 mln euro w dwóch z czterech ostatnich lat, a podatnicy przekraczający próg zostaną zobligowani do zapłacenia minimalnego CIT w wysokości co najmniej 15%. W sytuacji, w której obowiązuje niższa efektywna stawka opodatkowania, zostanie wprowadzona możliwość pobrania niezapłaconego podatku. Dodatkowo, minimalny CIT będzie pobierany w kraju siedziby spółki matki w ramach międzynarodowej grupy kapitałowej, jednak poszczególne kraje mają możliwość nałożenia podatku wyrównawczego na spółki córki działające na jego terenie. 

REKLAMA

Autopromocja

Wątpliwości podatników 

Podatek minimalny, który zostanie wprowadzony wraz z dyrektywą 2022/2523 nie jest tym samym podatkiem, który obowiązuje w Polsce na podstawie art. 24ca ustawy o CIT od początku 2024 r. Unijny podatek minimalny jest uzależniony od przychodów osiąganych przez międzynarodową grupę kapitałową. Krajowy podatek minimalny odnosi się do dochodów (bądź straty) osiąganych przez konkretnego podatnika. W konsekwencji, mimo poniesionej straty możemy spełniać nie tylko krajowe kryteria minimalnego CIT, ale także unijne kryteria w przypadku uzyskania odpowiednich przychodów. 

Wraz z wprowadzeniem planowanego podatku, część spółek obawia się o utratę części zwolnień, z których obecnie korzystają. Najbardziej narażone są przedsiębiorstwa działające w ramach specjalnych stref ekonomicznych, które są uprawnione do korzystania ze specjalnych zwolnień podatkowych. 

Przyszłość podatku minimalnego

Polski podatek minimalny wszedł w życie wraz z początkiem bieżącego roku ku niezadowoleniu części przedsiębiorców, którzy teraz pomimo straty nadal będą zobowiązani do zapłacenia podatku dochodowego. Unijny podatek minimalny zawarty w dyrektywie 2022/2523 nie został jeszcze wdrożony pomimo obowiązku jej wprowadzenia do końca 2023 r. Obecnie nadal trwają pracę nad wprowadzeniem dyrektywy przez MF, jak i jej połączeniem z krajowym podatkiem minimalnym. 

Autor: Sławomir Buszko 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zobacz także: Opłata za plastik może być problemem w PIT i CIT
Podatnik nie może ponosić konsekwencji braku precyzji przepisu

Więcej ważnych informacji znajdziesz na stronie głównej Infor.pl

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto może odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

REKLAMA

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

E-księgowość z biurem rachunkowym: jak przedsiębiorca może zoptymalizować obowiązki księgowe i podatkowe oraz rozliczenia w biznesie

Biura rachunkowe coraz częściej oferują swoim klientom usługi z zakresu e-księgowości do zarządzania finansami firmy online. Z perspektywy biura rachunkowego, wprowadzenie klienta w świat systemów zautomatyzowanych może być wyzwaniem.

Prof. Witold Modzelewski: nienależny zwrot VAT to prawdopodobnie 40-50 mld zł rocznie

Prof. Witold Modzelewski szacuje, że nienależne zwroty VAT w Polsce mogą wynosić nawet 40-50 miliardów złotych rocznie. W 2024 roku wykryto blisko 292 tys. fikcyjnych faktur na łączną kwotę 8,7 miliarda złotych, co oznacza wzrost o ponad 130% w porównaniu do roku poprzedniego. Choć efektywność kontroli skarbowych rośnie, eksperci wskazują, że skala oszustw wciąż jest ogromna, a same kontrole mogą nie wystarczyć do rozwiązania problemu.

Czy zegarek od szefa jest bez PIT? Skarbówka: To nie przychód, ale może być darowizna

Czy upominki na jubileusz pracy i dla odchodzących na emeryturę podlegają opodatkowaniu? Skarbówka potwierdza – nie trzeba płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). W grę może jednak wchodzić podatek od spadków i darowizn.

REKLAMA

VAT 2025: Kto może rozliczać się kwartalnie

Kurs euro z 1 października 2024 r., według którego jest ustalany limit sprzedaży decydujący o statusie małego podatnika w 2025 r. oraz prawie do rozliczeń kwartalnych przez spółki rozliczające się według estońskiego CIT wynosił 4,2846 zł za euro. Kto zatem może rozliczać VAT raz na 3 miesiące w bieżącym roku?

Skarbówka zabrała, sądy oddały: Przedsiębiorcy odzyskali 2,8 mld zł w sprawach o faktury

Tysiące firm niesłusznie oskarżonych o udział w oszustwach VAT w końcu wygrało walkę z fiskusem. W ciągu trzech lat sądy i organy odwoławcze uchyliły decyzje skarbówki na astronomiczną kwotę 2,8 mld zł! Czy to początek końca urzędniczej samowoli wobec przedsiębiorców?

REKLAMA