Sprzedaż prywatnego samochodu - skutki podatkowe

Sprzedaży prywatnego samochodu a podatki

Sprzedaż przez przedsiębiorcę prywatnego samochodu, który nigdy nie został wprowadzony do działalności gospodarczej i nie był wykorzystywany na potrzeby firmy, przedsiębiorca będzie musiał opodatkować, o ile sprzedaż nastąpi niedługo po nabyciu samochodu. Zgodnie bowiem z ustawą o PIT jednym ze źródeł przychodu podlegającego opodatkowaniu jest odpłatne zbycie rzeczy (innych niż nieruchomości lub ich części oraz udział w nieruchomości), jeśli następuje przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Podatek przedsiębiorca zapłaci od różnicy między przychodem ze sprzedaży a kosztem nabycia pomniejszonej o nakłady dokonane w trakcie posiadania samochodu.

Autopromocja

Akcyza od samochodu poleasingowego z zagranicy

Amortyzacja samochodu w firmie

Prawidłowo określona cena

Przychód ze zbycia prywatnego samochodu stanowi wartość wyrażona w cenie określonej w umowie. Jeśli właściciel ponosi dodatkowe koszty związane z odpłatnym zbyciem pojazdu, np. opłaty za ogłoszenia prasowe, będzie mógł o ich wartość pomniejszyć cenę zapisaną w umowie. Koszt nabycia pomniejszający przychód z kolei stanowi łącznie kwota wynikające z faktury zakupu wraz z kosztami związanymi z tym zakupem (podatek PCC, koszty pierwszego przeglądu technicznego, opłata za tablice rejestracyjne itd.). Ostatnim czynnikiem mającym wpływ na wysokość podstawy do opodatkowania są wydatki poniesione na samochód w trakcie jego użytkowania do celów prywatnych, np. kwota bieżących badań technicznych czy ubezpieczenia AC i OC.

Autopromocja

Szkolenie: CIT estoński
warsztat dla księgowych

Sprawdź

Kradzież samochodu firmowego - czy trzeba korygować odliczony VAT?

Co jednak istotne, cena samochodu nie może być nieuzasadnienie niska. Fiskus może określić wartość rynkową sprzedanego pojazdu, jeśli cena określona w umowie pierwotnie będzie od niej znacznie odbiegać. Na początku wezwie on strony umowy sprzedaży do zmiany wysokości ceny lub wskazania przyczyn podania ceny niewspółmiernej do ceny rynkowej. W przypadku braku odpowiedzi na wezwanie, organ podatkowy zasięgnie opinii biegłego lub biegłych.

Podróże służbowe samochodem pracownika - jak rozliczyć?

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Na sprzedaż były środek trwały

Inaczej dzieje się w przypadku sprzedaży prywatnego samochodu, który był kiedyś wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej, ale został z niej wycofany. O ile sama operacja wyłączenia samochodu ze środków trwałych jest podatkowo neutralna, o tyle ewentualna sprzedaż wycofanego pojazdu wygeneruje przychód podlegający opodatkowaniu, jeśli będzie miała miejsce w ciągu 6 lat od chwili wycofania z firmy, precyzując, jeżeli od pierwszego dnia miesiąca kolejnego po tym, w którym samochód wycofano do dnia jego odpłatnego zbycia nie minęło 6 lat. Kosztem pomniejszającym przychód (w wysokości równej cenie z faktury sprzedaży) będzie tu niezamortyzowana wartość początkowa samochodu, stanowiącego kiedyś składnik firmowego majątku.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Pełne odliczenie VAT przy samochodach typu pick-up

Zapraszamy na forum Księgowość

Katarzyna Miazek, Katarzyna Więsik