Co musisz wiedzieć o rozliczeniu podatków w Irlandii?

Podstawowe informacje o rozliczeniu w Irlandii

Irlandzki zwrot podatku nosi nazwę tax refund. Przysługuje tym, którzy legalnie pracowali na terenie tego kraju i u których rozliczenie wykazało, że istnieje nadpłata podatku. Jedynie osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą dokonać rozliczenia. Choć pozostałe osoby pracujące w Irlandii nie mają takiego obowiązku, warto jednak to zrobić. Można otrzymać korzystny zwrot, zwłaszcza jeśli podatnik pracował przez krótki czas. Uzyskanie całego zapłaconego przez pracodawcę podatku jest możliwe, jeśli nie przekroczyło się kwoty wolnej. Co roku jest ona nieco inna, aktualnie wynosi 16.500 €.

Autopromocja

Niezbędne dokumenty

Aby rozliczyć się w Irlandii, należy mieć:

- numer PPS (Personal Public Service Number), który jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP,

- P45 lub P60, wystawione przez pracodawcę,

Autopromocja

Obowiązkowy KSeF
– jak wdrożyć w firmie

Sprawdź

- jeśli nie otrzymałeś P45 ani P60, wystarczą ostatnie trzy otrzymane payslipy, czyli odpowiedniki polskich pasków płacowych.

Terminy

W irlandzkim urzędzie skarbowym, noszącym nazwę Revenue Irish Tax&Customs, dokonanie rozliczenia jest możliwe do 4 lat wstecz. Oznacza to, że można się rozliczyć za lata od 2014 do 2017. Rok podatkowy w tym kraju, podobnie jak w Polsce, pokrywa się w rokiem kalendarzowym. Innymi słowy, trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Warto jednak podkreślić, że choć większość podatników rozlicza się po zakończeniu roku podatkowego, istnieje możliwość zrobienia tego wcześniej. Jeśli pracownik opuści Irlandię oraz podpisze dokument P50, może złożyć zeznanie podatkowe jeszcze w trakcie trwającego roku podatkowego.

Progi podatkowe

W Irlandii można wyróżnić dwa progi podatkowe, wynoszące 20% i 40%. Stawki dla tych progów są uzależnione od sytuacji rodzinnej, a także od dochodów podatników. Wynoszą one:

Autopromocja

Podatki 2024
Najnowsze zmiany i aktualne problemy

Sprawdź

- 33.800 € - osoby samotne, rozliczające tylko swoje dochody,

- 42.800 € - małżeństwo, w przypadku gdy tylko jedna osoba pracuje,

Autopromocja

Webinarium
VAT 2024 + certyfikat gwarantowany

Termin: 11 grudnia 2023

Sprawdź

- 67.600 € - małżeństwo, w przypadku gdy obydwie osoby osiągają dochód,

- 37.800 € - osoby samotnie wychowujący dziecko/dzieci.

Co to w praktyce oznacza? Przykład: Pracująca w Irlandii matka, samotnie wychowująca dziecko, osiągnęła w 2017 roku dochód 38.000 €. W tym przypadku od kwoty 37.800 € należy odliczyć 20% podatku. Z kolei od nadwyżki, wynoszącej 200 €, należy odprowadzić wyższy podatek, w wysokości 40%. Jak widać, nie jest to tak trudne, jak początkowo mogłoby się wydawać.

Podatek CIT

Powyższe rozważania dotyczą podatku dochodowego od osób fizycznych. Z kolei osoby prawne są zobowiązane do opłacania podatku CIT, czyli Corporate Income Tax. W Irlandii podstawowa jego stawka wynosi 12,5%. Podwyższoną stawkę 25% należy uiścić w przypadku dochodów pochodzących z operacji finansowych takich jak różnego rodzaju inwestycje. Warto zauważyć, że nowe przedsiębiorstwa są zwolnione z opłacania CITu przez pierwsze 3 lata działalności.

Autopromocja

Instrukcje VAT
15 praktycznych procedur dla podatników

Sprawdź

Polecamy: INFORLEX Ekspert

Polecamy: INFORLEX Biznes

Autopromocja

Podatek VAT

VAT to inaczej Value Added Tax, czyli podatek od tzw. wartości dodanej. Jest on naliczany od towarów i usług. Choć płacą go sprzedawcy, a nie konsumenci, warto wiedzieć, ile on wynosi:

- 23% - podstawowa stawka,

- 13,5% - niektóre towary (np. węgiel i olej opałowy) oraz usługi (np. remontowe),

Autopromocja

- 9% - wybrane usługi związane z turystyką,

- 5,3% - rolnictwo,

- 4,8% - obrót zwierzętami hodowlanymi,

- 0% - niektóre towary (m.in. produkty spożywcze, farmaceutyki oraz obuwie i odzież dziecięca).

Irlandia Południowa a Wielka Brytania

Systemy podatkowe w Irlandii Południowej i Wielkiej Brytanii są bardzo podobne, jednak nie identyczne. Można zauważyć, że nazwy dokumentów otrzymywanych od pracodawcy są takie same. Jednak o ile w Irlandii rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, to w Wielkiej Brytanii zaczyna się on 6 kwietnia i trwa do 5 kwietnia kolejnego roku kalendarzowego. Jak widać, istnieją różnice pomiędzy systemami podatkowymi w  tych krajach, ale nie są one znaczące.