REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład rozliczenia na PIT-38 dochodów ze sprzedaży akcji

Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
Tomasz Król
prawnik - prawo pracy, cywilne, gospodarcze, administracyjne, podatki, ubezpieczenia społeczne, sektor publiczny
PIT 38 za 2011 rok
PIT 38 za 2011 rok

REKLAMA

REKLAMA

PIT-38 przeznaczony jest nie tylko do wykazania dochodów lub strat z gry na giełdzie. Muszą go wypełnić i złożyć również osoby, które w rozliczanym roku podatkowym: - sprzedały udziały w spółkach z o.o. i papiery wartościowe nie notowane na giełdzie lub - osiągnęły przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Przykład rozliczenia na PIT-38 za 2011

Pan Paweł Trzciński w 2011 r. uzyskiwał różnego rodzaju przychody z kapitałów pieniężnych. Niektóre z nich podlegają opodatkowaniu w zeznaniu rocznym. Dlatego pan Trzciński musi je wykazać w zeznaniu składanym na formularzu PIT-38.

REKLAMA

Autopromocja

W poprzednich latach wypełnianie PIT-38 rozpoczynaliśmy od wpisania własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W 2012 r. została wprowadzona zasada, że NIP stosują tylko osoby prowadzące działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca zlikwidował NIP nadany osobom fizycznym objętych rejestrem PESEL, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Dla tych podatników jedynym identyfikatorem wykazywanym w zeznaniach podatkowych jest NIP.

W pozostałych przypadkach podatnik ujawnia PESEL. Dlatego w PIT-38 za 2011 r. PESEL wpisuje się zamiennie z NIP w poz. 1 formularza. Następnie należy wskazać rok, za który składane jest zeznanie (rubryka 4) i właściwy urząd skarbowy (rubryka 5).

Oprócz wskazania danych identyfikacyjnych w części B formularza (Uwaga! - w tej części nie podajemy numeru PESEL) pan Trzciński dodatkowo poinformuje urząd, czy składa zeznanie roczne czy też jego korektę. W tym celu w rubryce 6 zaznaczy odpowiednio kwadrat nr 1 „złożenie zeznania” bądź kwadrat nr 2 „korekta zeznania”.

W 2011 r. pan Paweł Trzciński przeprowadził następujące inwestycje:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

1) Ulokował na koncie lokacyjnym w banku w Polsce kwotę 50 000 zł. Pod koniec grudnia 2011 r. odsetki od lokaty wynosiły 8,5% w stosunku rocznym. Podatek od odsetek uzyskanych w 2011 r. pobrał bank. Inwestor nie wykazuje ani dochodu z odsetek, ani podatku w żadnym z zeznań rocznych składanych do końca kwietnia 2012 r.

2) Sprzedał na giełdzie w Warszawie akcje spółki X (GPW) o wartości 190 000 zł (rubryka 20). Prowizja od sprzedaży akcji wyniosła 700 zł (rubryka 21).

REKLAMA

Akcje te zostały nabyte za 100 000 zł (rubryka 21). Prowizja wyniosła 500 zł (rubryka 21). Akcje zostały częściowo nabyte na kredyt. Prowizja od kredytu o wartości 80 000 zł wyniosła 1000 zł (rubryka 21). Zapłacone w czasie korzystania z kredytu odsetki wyniosły 11 000 zł (rubryka 21). Roczna opłata za prowadzenie rachunku bankowego wyniosła w 2011 r. 130 zł (rubryka 21), opłata za dostęp do serwisów internetowych z notowaniami on-line 600 zł - 50 zł miesięcznie (rubryka 21).

Inwestor po sprzedaży pakietu akcji X. w 2011 r. nabył akcje spółki Y za 60 000 zł. Nie sprzedał ich jednak w 2011 r. Dlatego koszty nabycia akcji spółki Y nie są wykazywane w zeznaniu PIT-38 za 2011 r. Powyższe informacje o przychodach i kosztach uzyskania przychodów uzyskał częściowo z PIT-8C, częściowo musiał je udokumentować samodzielnie.

3) Sprzedał akcje spółki nienotowanej na giełdzie za 70 000 zł (rubryka 22). Akcje zostały objęte za 4000 zł (rubryka 23). Koszt objęcia akcji 200 zł (rubryka 23). Koszty sprzedaży akcji w 2011 r. pokrył ich nabywca.

PIT-38 - zasady wypełniania i składania

Rozliczamy dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38

W 2010 r. pan Trzciński poniósł z gry na giełdzie możliwą do odliczenia stratę o wartości 50 000 zł. W zeznaniu za 2011 r. odliczył 25 000 zł (rubryka 28). Po odliczeniu straty podstawa obliczenia podatku wynosi 116 870 zł (po zaokrągleniu do pełnych złotych).

Pan Trzciński zastosował do niej stawkę 19% (wpisując taką wartość w rubryce 30) i wyliczył należny podatek, który wynosi 22 205,30 zł (rubryka 31).

Zaokrąglony do pełnych złotych podatek w kwocie 22 205 zł pan Trzciński wpisał do rubryki 34. Ponieważ nie dolicza do niego(ani nie odlicza) żadnych więcej kwot, przepisze kwotę z rubryki 34 do rubryki 43 jako kwotę podatku do zapłaty na konto urzędu skarbowego.

Pan Paweł Trzciński zdecydował się przekazać 1% podatku należnego w kwocie 220 zł na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Składając wniosek w tej sprawie wypełni więc dodatkowo rubrykę 57 wskazując w niej numer jej wpisu do KRS. Kwotę podatku, którą w jego imieniu ma przekazać urząd skarbowy wpisze w rubryce 58.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach

Pan Trzciński zdecydował się złożyć swoje zeznanie osobiście, dlatego kończąc wypełnianie zeznania na formularzu PIT-38 złoży swój podpis w rubryce 63.

Wypełniony PIT-38 s. 1

Wypełniony PIT-38 s. 2

Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Aktualizacja marzec 2012 - Tomasz Król

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kiedy można zasiedzieć udział w nieruchomości (np. jako współwłaściciel)? Czy trzeba płacić podatek od takiego zasiedzenia?

Własność udziału w nieruchomości, podobnie jak całą nieruchomość, można nabyć przez zasiedzenie. Przesłankami nabycia własności udziału w tym trybie jest samoistne posiadanie i upływ określonego wymaganego czasu, który w przypadku dobrej wiary posiadacza wynosi lat 20, a w przypadku złej wiary 30 lat. Zasiedzenie udziału może nastąpić zarówno wówczas gdy każdy ze współposiadaczy korzysta z całej rzeczy, lecz również wówczas, gdy każdy ze współposiadaczy uważa się za posiadacza samoistnego posiadanej części, której się nie da fizycznie wydzielić (por. uchwałę SN z 26.01.1978 r., sygn.akt III CZP 96/77). Warto też podkreślić, że zasiedzieć udział w nieruchomości może zarówno osoba trzecia, jak i jej współwłaściciel.
Tym niemniej zasiedzenie udziału we współwłasności nieruchomości nie przebiega identycznie jak zasiedzenie całej nieruchomości czego trzeba mieć świadomość, a w określonych okolicznościach może też być ono w ogóle niemożliwe.

Odprawa lub odszkodowanie dla pracownika przy odejściu z pracy a podatek. NSA: Nie nazwa świadczenia lecz jego charakter decyduje o opodatkowaniu

Restrukturyzacja zatrudnienia u danego pracodawcy polega niejednokrotnie na wdrożeniu programu dobrowolnych odejść, a następnie procedury zwolnień grupowych. Elementem obu tych rozwiązań są wypłacane pracownikom przez pracodawcę świadczenia o charakterze odpraw pracowniczych. Źródłem kontrowersji stało się opodatkowanie tych świadczeń podatkiem dochodowym PIT. W wyroku z 19 listopada 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny, podzielając dotychczasową, ugruntowaną linię orzeczniczą tego Sądu, wyjaśnia, czy tego typu “odszkodowanie” wolne jest od podatku dochodowego.

Emerycie, myślałeś, że z racji wieku masz prawo do ulgi rehabilitacyjnej? Fiskus odpowiada krótko i wprost

Samo bycie emerytem nie wystarczy! Aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, musisz mieć status osoby niepełnosprawnej lub utrzymywać taką osobę. Sprawdź, kto według fiskusa faktycznie może liczyć na odliczenie i dlaczego wiek nie daje automatycznych przywilejów.

Podatek od spadków i darowizn w 2025 r. - skale i grupy podatkowe, kwoty wolne od podatku

Jakie skale podatkowe i kwoty wolne od podatku obowiązują w 2025 roku? Okazuje się, że od lipca 2023 r. nie zmieniły się przepisy w tym zakresie.

REKLAMA

Polscy przedsiębiorcy mają dość! W 2025 roku oczekują niższych podatków i pilnych reform

Zawiłe przepisy, rosnące koszty i biurokratyczna udręka – polskie firmy jasno mówią, czego potrzebują od rządu w 2025 roku. Priorytetem są niższe podatki, walka z inflacją i tańsze kredyty. Transport alarmuje o brakach kadrowych, a budownictwo czeka na unijne środki. Czy władze wysłuchają głosu przedsiębiorców?

Terminy płatności składek do ZUS i przekazywania dokumentów rozliczeniowych w 2025 roku

Płatnicy składek mają obowiązek przekazywania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych dokumentów rozliczeniowych i oczywiście płacenia składek. Muszą to robić co miesiąc w określonych terminach.

Pożyczka między firmami bez VAT? Czy może potencjalna bomba zegarowa dla Twoich rozliczeń!

Zwolnienie z VAT przy pożyczkach między firmami brzmi kusząco, ale co jeśli rezygnacja z niego może zrujnować Twoje rozliczenia? Sprawdź, dlaczego ta decyzja to coś więcej niż tylko formalność i jak wpłynie na Twoje podatki!

Kawa z INFORLEX. Fundacja rodzinna w praktyce

Fundacja rodzinna w praktyce – zapraszamy na bezpłatne spotkanie online z cyklu 𝐊𝐚𝐰a 𝐳 𝐈𝐍𝐅𝐎𝐑𝐋𝐄𝐗. Bezpłatne spotkanie online odbędzie się 12.02.25 o g𝐨𝐝𝐳𝐢𝐧ie. 𝐓𝐞𝐦𝐚𝐭em spotkania będą fundacja rodzinna w praktyce.

REKLAMA

Mezoinwestycje w MŚP. Czym jest zdolność finansowa i jak ją wykazać? Jak uniknąć błędów w staraniach o dotacje unijne?

To dość oczywiste że zdolność finansowa przedsiębiorstwa stanowi jeden z kluczowych obszarów, determinujących sukces w procesie aplikowania o środki unijne. W szczególności, kiedy mowa o konkursie Mezoinwestycje w MŚP, w którym minimalna wartość dofinansowania to 2 mln PLN, a poziom dofinansowania wynosi nawet do 60% kosztów netto planowanej inwestycji. Wnioskodawca w procesie aplikacyjnym zobowiązany jest wykazać przed instytucją oceniającą swą zdolność finansową do realizacji planowanego przedsięwzięcia.

Emerycie, skarbowy już na Ciebie czeka! Koniecznie sprawdź swój PIT przed tą datą

Do końca lutego emeryci i renciści otrzymają formularze PIT od ZUS i KRUS. W zależności od tego, jaki dokument dostaniesz – PIT-40A czy PIT-11A – może się okazać, że musisz złożyć zeznanie podatkowe. Sprawdź, co zrobić, by uniknąć problemów i czy 30 kwietnia to dla Ciebie ważny termin!

REKLAMA