REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład rozliczenia na PIT-38 dochodów ze sprzedaży akcji

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
Tomasz Król
prawnik - prawo pracy, cywilne, gospodarcze, administracyjne, podatki, ubezpieczenia społeczne, sektor publiczny
PIT 38 za 2011 rok
PIT 38 za 2011 rok

REKLAMA

REKLAMA

PIT-38 przeznaczony jest nie tylko do wykazania dochodów lub strat z gry na giełdzie. Muszą go wypełnić i złożyć również osoby, które w rozliczanym roku podatkowym: - sprzedały udziały w spółkach z o.o. i papiery wartościowe nie notowane na giełdzie lub - osiągnęły przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Przykład rozliczenia na PIT-38 za 2011

Pan Paweł Trzciński w 2011 r. uzyskiwał różnego rodzaju przychody z kapitałów pieniężnych. Niektóre z nich podlegają opodatkowaniu w zeznaniu rocznym. Dlatego pan Trzciński musi je wykazać w zeznaniu składanym na formularzu PIT-38.

REKLAMA

REKLAMA

W poprzednich latach wypełnianie PIT-38 rozpoczynaliśmy od wpisania własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W 2012 r. została wprowadzona zasada, że NIP stosują tylko osoby prowadzące działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca zlikwidował NIP nadany osobom fizycznym objętych rejestrem PESEL, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Dla tych podatników jedynym identyfikatorem wykazywanym w zeznaniach podatkowych jest NIP.

W pozostałych przypadkach podatnik ujawnia PESEL. Dlatego w PIT-38 za 2011 r. PESEL wpisuje się zamiennie z NIP w poz. 1 formularza. Następnie należy wskazać rok, za który składane jest zeznanie (rubryka 4) i właściwy urząd skarbowy (rubryka 5).

Oprócz wskazania danych identyfikacyjnych w części B formularza (Uwaga! - w tej części nie podajemy numeru PESEL) pan Trzciński dodatkowo poinformuje urząd, czy składa zeznanie roczne czy też jego korektę. W tym celu w rubryce 6 zaznaczy odpowiednio kwadrat nr 1 „złożenie zeznania” bądź kwadrat nr 2 „korekta zeznania”.

W 2011 r. pan Paweł Trzciński przeprowadził następujące inwestycje:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

1) Ulokował na koncie lokacyjnym w banku w Polsce kwotę 50 000 zł. Pod koniec grudnia 2011 r. odsetki od lokaty wynosiły 8,5% w stosunku rocznym. Podatek od odsetek uzyskanych w 2011 r. pobrał bank. Inwestor nie wykazuje ani dochodu z odsetek, ani podatku w żadnym z zeznań rocznych składanych do końca kwietnia 2012 r.

2) Sprzedał na giełdzie w Warszawie akcje spółki X (GPW) o wartości 190 000 zł (rubryka 20). Prowizja od sprzedaży akcji wyniosła 700 zł (rubryka 21).

REKLAMA

Akcje te zostały nabyte za 100 000 zł (rubryka 21). Prowizja wyniosła 500 zł (rubryka 21). Akcje zostały częściowo nabyte na kredyt. Prowizja od kredytu o wartości 80 000 zł wyniosła 1000 zł (rubryka 21). Zapłacone w czasie korzystania z kredytu odsetki wyniosły 11 000 zł (rubryka 21). Roczna opłata za prowadzenie rachunku bankowego wyniosła w 2011 r. 130 zł (rubryka 21), opłata za dostęp do serwisów internetowych z notowaniami on-line 600 zł - 50 zł miesięcznie (rubryka 21).

Inwestor po sprzedaży pakietu akcji X. w 2011 r. nabył akcje spółki Y za 60 000 zł. Nie sprzedał ich jednak w 2011 r. Dlatego koszty nabycia akcji spółki Y nie są wykazywane w zeznaniu PIT-38 za 2011 r. Powyższe informacje o przychodach i kosztach uzyskania przychodów uzyskał częściowo z PIT-8C, częściowo musiał je udokumentować samodzielnie.

3) Sprzedał akcje spółki nienotowanej na giełdzie za 70 000 zł (rubryka 22). Akcje zostały objęte za 4000 zł (rubryka 23). Koszt objęcia akcji 200 zł (rubryka 23). Koszty sprzedaży akcji w 2011 r. pokrył ich nabywca.

PIT-38 - zasady wypełniania i składania

Rozliczamy dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38

W 2010 r. pan Trzciński poniósł z gry na giełdzie możliwą do odliczenia stratę o wartości 50 000 zł. W zeznaniu za 2011 r. odliczył 25 000 zł (rubryka 28). Po odliczeniu straty podstawa obliczenia podatku wynosi 116 870 zł (po zaokrągleniu do pełnych złotych).

Pan Trzciński zastosował do niej stawkę 19% (wpisując taką wartość w rubryce 30) i wyliczył należny podatek, który wynosi 22 205,30 zł (rubryka 31).

Zaokrąglony do pełnych złotych podatek w kwocie 22 205 zł pan Trzciński wpisał do rubryki 34. Ponieważ nie dolicza do niego(ani nie odlicza) żadnych więcej kwot, przepisze kwotę z rubryki 34 do rubryki 43 jako kwotę podatku do zapłaty na konto urzędu skarbowego.

Pan Paweł Trzciński zdecydował się przekazać 1% podatku należnego w kwocie 220 zł na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Składając wniosek w tej sprawie wypełni więc dodatkowo rubrykę 57 wskazując w niej numer jej wpisu do KRS. Kwotę podatku, którą w jego imieniu ma przekazać urząd skarbowy wpisze w rubryce 58.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach

Pan Trzciński zdecydował się złożyć swoje zeznanie osobiście, dlatego kończąc wypełnianie zeznania na formularzu PIT-38 złoży swój podpis w rubryce 63.

Wypełniony PIT-38 s. 1

Wypełniony PIT-38 s. 2

Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Aktualizacja marzec 2012 - Tomasz Król

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kolejne obniżki stóp procentowych NBP dopiero na jesieni 2025 roku? Prezes Glapiński: RPP nie zapowiada obecnie dalszych zmian; wzmocniły się czynniki inflacyjne

Rada Polityki Pieniężnej prawdopodobnie poczeka z kolejnymi obniżkami stóp procentowych przynajmniej do września - oceniają ekonomiści Santander BP. Ich zdaniem konferencja prasowa Prezesa NBP z 5 czerwca 2025 r. zasygnalizowała kolejną zmianę w nastawieniu banku centralnego - w kierunku bardziej jastrzębiej polityki. Podobnie oceniają analitycy innych banków (ING BSK, mBanku). Na tej konferencji Prezes Glapiński podkreślił, że Rada Polityki Pieniężnej w obecnej sytuacji nie zapowiada ścieżki przyszłych stóp proc., nie zobowiązuje się do żadnych decyzji, a kolejne decyzje będą podejmowane w reakcji na bieżące informacje. Dodał, że wzmocniły się czynniki mogące zwiększyć presję inflacyjną w dłuższym okresie.

Dopłaty bezpośrednie 2025: Nabór kończy się już 16 czerwca

Rolnicy mogą składać wnioski o dopłaty bezpośrednie i obszarowe za 2025 rok wyłącznie przez internet, korzystając z aplikacji eWniosekPlus. Termin upływa 16 czerwca, ale dokumenty będzie można złożyć do 11 lipca – z potrąceniem. Pomoc oferują pracownicy ARiMR i infolinia agencji.

Ulga podatkowa dla pracującego seniora. Co w sytuacji przejścia na emeryturę w ciągu roku podatkowego?

Już czwarty rok w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązuje wprowadzona w ramach Polskiego Ładu tzw. ulga dla pracujących seniorów. Jest to tak naprawdę zwolnienie podatkowe, do którego mają prawo osoby, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn), nadal pracują zarobkowo i nie mają ustalonego prawa do emerytury lub renty rodzinnej. Z tej ulgi mogą też korzystać te osoby, które mają przyznaną emeryturę lecz jej nie pobierają, ponieważ nie rozwiązały stosunku pracy – czyli mają zawieszone prawo do emerytury. Powstaje pytanie, czy do tego zwolnienia mają prawo również te osoby, które w trakcie roku podatkowego (kalendarzowego) przeszły na emeryturę. Wyjaśnił to niedawno Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Poświadczone zgłoszenie celne importu – kluczowy dowód wywozu z UE

W czasach zglobalizowanego handlu i zaostrzonych kontroli podatkowo-celnych coraz częściej przedsiębiorcy stają przed wyzwaniem udowodnienia wywozu towarów poza Unię Europejską. Jednym z narzędzi, które może odegrać w tym procesie kluczową rolę, jest poświadczone przez organy celne zgłoszenie celne importowe dokonane w kraju trzecim.

REKLAMA

Fundacja rodzinna w strukturach transakcyjnych – ryzyko zakwestionowania przez KAS

Najnowsze stanowisko Szefa KAS (odmowa wydania opinii zabezpieczającej z 5 maja 2025 r., sygn. DKP16.8082.14.2024) pokazuje, że wykorzystanie fundacji rodzinnej jako pośrednika w sprzedaży udziałów może zostać uznane za unikanie opodatkowania. Mimo deklarowanych celów sukcesyjnych, KAS uznał działanie za sztuczne i sprzeczne z celem przepisów.

Webinar: KSeF – co nas czeka w praktyce? + certyfikat gwarantowany

Praktyczny webinar „KSeF – co nas czeka w praktyce?” poprowadzi Zbigniew Makowski, doradca podatkowy z ponad 15-letnim stażem. Ekspert wskaże, jakie szanse i zagrożenia dla firm i biur rachunkowych niesie ze sobą KSeF i jak się na nie przygotować.

Zmiany w podatku Belki już przygotowane! Czekają na zielone światło od rządu

Rozwiązania dotyczące zmian w podatku Belki zostały opracowane i są gotowe do wdrożenia – poinformował Dariusz Adamski z Instytutu Finansów. Jak podkreślił podczas Europejskiego Kongresu Finansowego w Sopocie, decyzja o ich ogłoszeniu leży teraz w rękach ministra Andrzeja Domańskiego.

Taryfa celna UE: kod, który decyduje o losie Twojej przesyłki

Niepozorny ciąg cyfr może przesądzić o powodzeniu lub porażce międzynarodowej transakcji. W świecie handlu zagranicznego poprawna klasyfikacja taryfowa towarów to nie wybór – to konieczność.

REKLAMA

Zmiany w zamówieniach publicznych w 2025 r. Co czeka zamawiających i wykonawców? Projekt UZP dot. udziału firm z państw trzecich w przetargach

W dniu 3 lutego 2025 r. do Sejmu wpłynął projekt w formie druku nr 1041 o zmianie ustawy ¬- Prawo zamówień publicznych, który miał przewidywać szereg istotnych zmian w systemie zamówień publicznych w Polsce, został on jednak wycofany. Urząd Zamówień Publicznych stworzył jednak własny projekt ustawy o zmianie ustawy Prawo zamówień publicznych oraz ustawy o umowie koncesji na roboty budowlane lub usługi, pod numerem UC88, w której poruszył istotną kwestię udziałów w przetargach firmy z państw trzecich, czyli pochodzących z krajów, z którymi Unia Europejska nie zawarła umowy międzynarodowej zapewniającej wzajemny i równy dostęp do unijnego rynku zamówień publicznych. Projekt ten został już przyjęty przez Radę Ministrów i przesłany do Sejmu.

PFR pozywa firmy na podstawie rekomendacji CBA. Co możesz zrobić, gdy żądają zwrotu subwencji z Tarczy Finansowej?

Polski Fundusz Rozwoju (PFR) pozywa przedsiębiorców, powołując się na tzw. rekomendacje CBA. Problem dotyczy już około 1900 firm, które – często bez żadnych wcześniejszych sygnałów – otrzymują wezwania a następnie pozwy o zwrot subwencji z Tarczy Finansowej. Zaskakuje nie tylko skala działań PFR, ale przede wszystkim brak rzetelnego uzasadnienia tych roszczeń.

REKLAMA