REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga dla młodych - zaświadczenie o wysokości dochodu

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Dziennik Gazeta Prawna
Największy polski dziennik prawno-gospodarczy
Jak są wydawane zaświadczenia o dochodach osobom, które nie ukończyły 26. roku życia
Jak są wydawane zaświadczenia o dochodach osobom, które nie ukończyły 26. roku życia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Urzędu skarbowe mają różną praktykę w przypadku wydawania zaświadczenia o dochodach osobom, które nie ukończyły 26. roku życia. Jak jednak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, w wystawianym zaświadczeniu nie uwzględnia się dochodu zwolnionego od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych.

Stanowisko MF jest szczególnie ważne dla podatników, którzy potrzebowali takiego zaświadczenia, by rozliczyć się z zagranicznym fiskusem za 2019 r. Powinni teraz sprawdzić, jakie kwoty zostały ujęte w dokumencie, który otrzymali z własnego urzędu skarbowego. Jeżeli urząd uwzględnił również dochody zwolnione z PIT, to powołując się na wyjaśnienia MF dla naszej redakcji, warto poprosić o nowe zaświadczenie - tym razem prawidłowe.

REKLAMA

Dlaczego warto? Bo pozwoli to odzyskać większy zwrot podatku z zagranicy.

Niejednolita praktyka

Jeżeli chodzi o wydawanie zaświadczeń o dochodach osobom, które nie ukończyły 26. roku życia, to praktyka urzędów skarbowych jest różna. Widać to na przykładzie czytelniczki, która w e-mailu do naszej redakcji napisała, że jej urząd wykazał w zaświadczeniu również dochód zwolniony z opodatkowania w związku z ulgą dla młodych. Z tego powodu czytelniczka dostanie ‒ jak pisze - mniejszy zwrot podatku z Holandii.

Ale zna przypadki innych osób (jej znajomych), które otrzymały zaświadczenia bez wykazanego dochodu zwolnionego z PIT.

‒ Dzięki temu otrzymają w Holandii wyższy zwrot podatku niż ja - żali się czytelniczka. Próbowała interweniować w tej sprawie w swoim urzędzie skarbowym, ale tam powiedziano jej, że nie ma żadnych wytycznych w tym zakresie i na wszelki wypadek urząd wykazuje te dochody.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

‒ Ale dlaczego w związku z tym mam ponosić negatywne konsekwencje? - pyta czytelniczka.

Nie tylko Holandia

Problem dotyczy podatników, którzy w trakcie roku osiągali dochody na terytorium więcej niż jednego kraju. Są to nie tylko osoby pracujące w Holandii.

REKLAMA

- W wielu krajach podatnicy mogą skorzystać z ulg podatkowych przewidzianych w tych jurysdykcjach, np. z kwoty wolnej od podatku, z niższej stawki podatku od dochodu do określonej wysokości. Jeżeli więc w trakcie roku dana osoba wykonywała pracę np. w dwóch krajach, to co do zasady istnieje możliwość skorzystania przez nią z preferencji podatkowych, które wynikają z przepisów podatkowych tych dwóch krajów - tłumaczy Michał Rodak, doradca podatkowy z Grant Thornton.

Zaznacza jednak, że w zależności od krajowych regulacji organy podatkowe z poszczególnych krajów mogą wymagać od podatników przekazania dodatkowych informacji, które mogą mieć wpływ na prawo do skorzystania z podatkowych preferencji. ‒ Mogą np. oczekiwać wykazania dochodów osiągniętych w innych krajach - wskazuje ekspert.

Ulga dla młodych

REKLAMA

Czy w takim razie należy wykazać również dochody zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT? Chodzi o preferencję przysługującą od sierpnia 2019 r. osobom do 26. roku życia. W ubiegłym roku zwolnieniem tym były objęte przychody do wysokości 35 636,67 zł, obecnie limit ten wynosi 85 528 zł, bo dotyczy już całego roku.

Przypomnijmy, że zwolnienie to dotyczy tylko przychodów z pracy, ze stosunków pokrewnych oraz ze zleceń. Nie obejmuje więc przychodów z umów o dzieło, działalności gospodarczej, praw autorskich, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, praktyk absolwenckich, stypendiów czy staży uczniowskich.

Bez zwolnionych

Urzędy skarbowe nie wiedzą jednak, czy w zaświadczeniu o dochodach wykazywać przychody objęte tym zwolnieniem.

W odpowiedzi na pytanie DGP Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że urzędy nie powinny ich uwzględniać. Wyjaśniło, że w zaświadczeniu podaje się informację o wysokości dochodu przyjętego do podstawy opodatkowania. A podstawę obliczenia podatku (podstawę opodatkowania) stanowi dochód ustalony m.in. zgodnie z art. 9 ustawy PIT. Nie uwzględnia się więc dochodów (przychodów) zwolnionych od podatku, w tym tzw. ulgi dla młodych oraz dochodów, od których minister finansów w drodze rozporządzenia zaniechał poboru podatku - tłumaczy MF.

Zdaniem Michała Rodaka najlepiej byłoby, aby resort jak najszybciej wysłał wytyczne w tym zakresie do naczelników urzędów skarbowych w całej Polsce.

Co powinni zrobić sami podatnicy? Przede wszystkim sprawdzić, jak wygląda zaświadczenie, które dostali z własnego urzędu skarbowego. Jeżeli jest w nim wykazany również przychód zwolniony z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, to najlepiej wystąpić o nowe zaświadczenie.

‒ Gdy podatnik w polskim urzędzie otrzyma nowe zaświadczenie o dochodach bez kwoty zwolnionej, to powinien skontaktować się z zagranicznych fiskusem i poprosić o uwzględnienie nowego zaświadczenia, gdyż poprzednie było błędne - sugeruje Anna Misiak, partner i szefowa zespołu podatków osobistych w MDDP. Ekspertka nie wyklucza, że zagraniczny urząd weźmie pod uwagę nowe zaświadczenie i zwróci większą kwotę podatku niż pierwotnie. ©℗

Odpowiedź MF na pytanie DGP

"Zaświadczenie o wysokości dochodu organy podatkowe wydają na podstawie ustawy ordynacja podatkowa. O zaświadczenia te mogą się ubiegać m.in. podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych. W przypadku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych w zaświadczeniu podaje się informację o wysokości dochodu przyjętego do podstawy opodatkowania.

Podstawę obliczenia podatku (podstawę opodatkowania) stanowi dochód ustalony m.in. zgodnie z art. 9 ustawy PIT. W podstawie obliczenia podatku PIT nie uwzględnia się dochodów (przychodów) zwolnionych od podatku, w tym tzw. ulgi dla młodych oraz dochodów, od których minister finansów w drodze rozporządzenia wydanego na podstawie ordynacji podatkowej zaniechał poboru podatku".

Problem dotyczy podatników, którzy w trakcie roku osiągali dochody na terytorium więcej niż jednego kraju

Agnieszka Pokojska

 

Dziennika Gazeta Prawna. Kup w kiosku lub w wersji elektronicznej

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: gazetaprawna.pl

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Korygowałeś deklaracje podatkowe po otrzymaniu subwencji z PFR? Możesz być bezpodstawnie pozwany – sprawdź, co zrobić w takiej sytuacji

Wśród ponad 16 tys. pozwów, które Polski Fundusz Rozwoju (PFR) złożył przeciwko przedsiębiorcom w ramach programu „Tarcza Finansowa”, około 2700 dotyczy firm (wg danych z 2023 r.), które po złożeniu wniosku o subwencję dokonały korekty deklaracji podatkowych.

Dlaczego dokumentacja pochodzenia towarów to filar bezpiecznego handlu międzynarodowego?

Brak odpowiedniej dokumentacji pochodzenia towarów może kosztować firmę czas, pieniądze i reputację. Dowiedz się, jak poprawnie i skutecznie prowadzić dokumentację, by uniknąć kar, ułatwić odprawy celne i zabezpieczyć interesy swojej firmy w handlu międzynarodowym.

Podatek od prezentów komunijnych - kiedy trzeba zapłacić. Są 3 limity kwotowe

Mamy maj, a więc i sezon komunijny – czas uroczystości, rodzinnych spotkań i… (często bardzo drogich) prezentów. Ale czy wręczone dzieciom upominki mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym? Wyjaśniamy, kiedy komunijny prezent staje się darowizną, którą trzeba zgłosić fiskusowi.

Webinar: KSeF – na co warto przygotować firmę? + certyfikat gwarantowany

Ekspert wyjaśni, jak przygotować firmę na nadchodzący obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur i oraz na co zwrócić uwagę, aby proces przejścia na nowy system fakturowania przebiegł sprawnie i bez zbędnych trudności. Każdy z uczestników webinaru otrzyma certyfikat, dostęp do retransmisji oraz materiały dodatkowe.

REKLAMA

Obowiązkowego KSeF można uniknąć. Jest na to kilka sposobów. M.in. uzyskanie statusu podatnika zagranicznego działającego w Polsce wyłącznie na podstawie rejestracji

Obowiązkowy model Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie obowiązywał zagraniczne firmy działające jako podatnicy VAT na polskim rynku wyłącznie na podstawie rejestracji. Profesor Witold Modzelewski pyta dlaczego wprowadza się taki przywilej dla zagranicznych konkurentów polskich firm. Wskazuje ponadto kilka innych legalnych sposobów uniknięcia obowiązkowego KSeF, wynikających z projektu nowych przepisów.

Naliczanie odsetek za zwłokę a czas trwania kontroli podatkowej, celno-skarbowej lub postępowania podatkowego – zmiany w Ordynacji podatkowej jeszcze w 2025 r.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej, która ma m.in. na celu zmobilizowanie organów podatkowych do zakończenia kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej w terminie nie dłuższym niż 6 miesięcy od dnia jej wszczęcia. Jeżeli to się nie stanie, to nie będzie można podatnikowi naliczyć odsetek od zaległości podatkowych (odsetek za zwłokę) stwierdzonych w toku kontroli.

Zarządzanie finansami i procesami finansowo-księgowymi w rosnącym przedsiębiorstwie

W dzisiejszej gospodarce efektywne zarządzanie finansami i procesami finansowymi stanowi kluczowy czynnik sukcesu dla rozwijających się przedsiębiorstw. Praktyka biznesowa pokazuje, że sam wzrost obrotów nie zawsze przekłada się na poprawę kondycji finansowej firmy. Nieumiejętnie zarządzany rozwój może prowadzić do paradoksalnej sytuacji, w której zwiększającym się przychodom towarzyszą spadająca rentowność i problemy z płynnością finansową.

Rozliczenie składki zdrowotnej w 2025 roku. Księgowa wyjaśnia jak to zrobić

Termin złożenia w ZUS deklaracji zawierającej rozliczenie wpłaconych składek zdrowotnych za 2024 rok upływa 20 maja 2025 r. Obowiązek ten dotyczy większości przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Jedynie ci rozliczający się na karcie podatkowej są z niego zwolnieni. W pozostałych przypadkach wysokość należnych składek wylicza się na podstawie przychodów bądź dochodów osiągniętych w poprzednim roku. Na co zwrócić uwagę przygotowując roczne rozliczenie składek? Wyjaśnia to Paulina Chwil, Księgowa Prowadząca oraz Ekspert ds. ZUS i Prawa Pracy w CashDirector S.A.

REKLAMA

Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku. Prof. Kołodko recenzuje politykę (nie tylko gospodarczą) obecnego prezydenta USA

W kwietniu 2025 r. nakładem Wydawnictwa Naukowego PWN ukazała się najnowsza książka prof. Grzegorza W. Kołodki zatytułowana „Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku”. Grzegorz W. Kołodko, wybitny ekonomista i były wicepremier, w swoim bezkompromisowym stylu analizuje trumponomikę i trumpizm, populizm, nowy nacjonalizm, publiczne kłamstwa i brutalną grę interesów. Profesor poświęca szczególną uwagę kwestiom manipulacji opinią publiczną, polityce sojuszy, a także wpływowi wojny w Ukrainie na kształt geopolityki. Zastanawia się również, jakie zagrożenia dla NATO i Unii Europejskiej niesie ze sobą „America First” – i co to wszystko oznacza dla współczesnego świata.

Zmiany w rachunkowości w 2025 r. Sprawozdawczość ESG przesunięta o 2 lata

Minister Finansów przygotował 5 maja 2025 r. projekt nowelizacji ustawy wdrażającej dyrektywę CRSD do ustawy o rachunkowości, a także ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw. Ta nowelizacja ma na celu wdrożenie unijnej dyrektywy 2025/794, przesuwającej wdrożenie obowiązku sprawozdawczości ESG o 2 lata.

REKLAMA