REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Korepetytorzy mogą skorzystać z każdej formy opodatkowania

Biuro rachunkowe ERGOTAX
Księgowi & doradcy podatkowi
Korepetytorzy mogą skorzystać z każdej formy opodatkowania /Fot. Fotolia
Korepetytorzy mogą skorzystać z każdej formy opodatkowania /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Nauczyciel (korepetytor) udzielający lekcji na godziny ma kilka możliwości opodatkowania świadczonych przez siebie usług. Wskazujemy jakie to są formy opodatkowania i jakie należy spełniać warunki, aby z nich skorzystać.

Autopromocja

Nauczyciel – wolny zawód

Nauczyciel świadczący usługi edukacyjne polegające na udzielaniu lekcji na godziny został wyszczególniony w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne w zamkniętym katalogu wolnych zawodów.

W związku z powyższym, może on być opodatkowany nie tylko na zasadach ogólnych (podatek progresywny) czy podatkiem liniowym, ale również w formie karty podatkowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warunkiem do skorzystania z dwóch ostatnich form opodatkowania jest jednak brak wykonywania usług na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej albo na rzecz osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej – tym samym usługi takie mogą być świadczone tylko na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

Dla korepetytora rozliczającego się na karcie podatkowej lub ryczałtem oznacza to np. brak możliwości świadczenia usługi nauki języka obcego w firmach.

Zatrudnienie

Wolny zawód musi być wykonywany osobiście, tj. bez zatrudniania osób na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, czy umów o dzieło - w zakresie związanym z istotą danego zawodu. W konsekwencji tego nauczyciel opodatkowany ryczałtem, prowadzący korepetycje np. z matematyki nie może w tym przypadku zatrudniać innego nauczyciela, który będzie przeprowadzał część lub całość zajęć w ramach prowadzonej (przez tego pierwszego) działalności gospodarczej. Może natomiast zatrudnić np. asystenta czy sprzątaczkę. Inaczej jest w przypadku opodatkowania kartą podatkową – tu nauczyciel nie może zatrudniać nikogo (część X załącznika 3 do ustawy).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Stawki opodatkowania

W przypadku wolnych zawodów, opodatkowanie w ramach ryczałtu przewiduje stawkę 20% od przychodów. Z kolei na karcie podatkowej stawki wykazane w części X załącznika nr 3 zależą od ilości godzin przeznaczonych na wykonywanie wolnego zawodu i na podstawie art. 54 są corocznie waloryzowane. Na podstawie obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 23 listopada 2018 r. w sprawie stawek karty podatkowej, stawki na rok 2019 wynoszą:

Należy zwrócić uwagę, że w przypadku ryczałtu, stawka na poziomie 20% (najwyższa ustawowa stawka) w większości przypadków będzie rozwiązaniem mniej korzystnym niż zasady ogólne czy podatek liniowy. Z kolei w przypadku karty podatkowej obciążenie podatkowe zależne jest od ilości godzin (a powyżej 96 godzin staje się stałe), nie zaś, tak (jak w przypadku ryczałtu) od wartości przychodów, czy (jak ma to miejsce np. przy zasadach ogólnych) od dochodu. Tym samym im wyższa stawka za godzinę korepetycji, tym efektywne obciążenie podatkowe jest mniejsze. Należy przy tym pamiętać, że skorzystanie z ww. form opodatkowania jest dozwolone przy zachowaniu określonych warunków, o których wspomniano wcześniej.

Polecamy: Przewodnik po zmianach przepisów

Co z kasą fiskalną?

W celu rozstrzygnięcia tego zagadnienia, należałoby sięgnąć do rozporządzenia ministra finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zgodnie z ogólną zasadą, wyrażoną w par. 3 ww. rozporządzenia, sprzedaż dla osób fizycznych nie musi być ewidencjonowana przez przedsiębiorcę w przypadku nieprzekroczenia w skali roku sprzedaży na poziomie 20 tys. zł. Załącznik do rozporządzenia w poz. 30 wskazuje natomiast, że do czynności zwolnionych (całkowicie, bez limitu) z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej należą usługi w zakresie edukacji - z wyłączeniem:

- usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych (PKWiU 85.51.10.0),

- usług świadczonych przez szkoły tańca i instruktorów tańca (PKWiU 85.52.11.0),

- usług świadczonych przez szkoły nauki jazdy (PKWiU 85.53.11).

W związku z powyższym np. nauczyciel wychowania fizycznego prowadzący treningi piłkarskie dla młodzieży nie skorzysta z ww. zwolnienia, ale już osoba udzielająca korepetycji z języka obcego, matematyki czy języka polskiego tak.

Bartosz Gebel
Biuro Rachunkowe Ergotax Sp. z o.o.

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    REKLAMA