REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulgi podatkowe dla rodzin w rozliczeniu PIT. Ile zwrotu można otrzymać?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ulgi podatkowe dla rodzin w rozliczeniu PIT. Ile zwrotu w 2024 roku?
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

W rozliczeniu rocznym PIT rodziny z dziećmi oraz opiekunowie prawni wychowujący dzieci mają możliwość skorzystania z kilku ulg podatkowych. Jakie to ulgi? Ile zwrotu można uzyskać rozliczają PIT w 2024 roku?

Zbliża się czas na rozliczenia podatkowe PIT za 2023 rok (dokonywane w 2024 roku), warto więc spojrzeć na zakres preferencji podatkowych przysługujących rodzicom (opiekunom) dzieci. Ile można skorzystać? Jaka wysokość zwrotu przysługuje? W polskim prawie podatkowych mamy przewidziane ulgi takie jak - ulga na dziecko (ulga prorodzinna), ulga dla rodzin 4+ oraz ulga dla samotnie wychowujących dzieci. Przyjrzyjmy się bliżej tym ulgom podatkowym.

REKLAMA

Ulga na dziecko w PIT za 2023 rok

Ulga na dziecko, określana także jako ulga prorodzinna, należy z pewnością do najbardziej popularnych ulg skierowanych do rodziców (opiekunów) dzieci. Dzięki niej podatnicy zyskują istotny zwrot w corocznych rozliczeniach PIT. Na czym polega?

Ulga podatkowa na dziecko jest dostępna dla rodziców, opiekunów prawnych oraz rodzin zastępczych, które osiągnęły dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej. Osoby, które uzyskują dochody jedynie z 19% podatku liniowego z działalności gospodarczej, lub dochody opodatkowane na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego bądź karty podatkowej, nie mają prawa do skorzystania z tej ulgi.

Przysługuje w przypadku wychowywania małoletnich dzieci (własnych, przysposobionych, pod opieką prawną, w rodzinie zastępczej), a także - pełnoletnich dzieci do 25. roku życia, uczących się i nieosiągających dochodów powyżej określonego limitu.

Ulga podatkowa dla rodziców jednego dziecka jest dostępna, jeśli roczne dochody nie przekraczają 112 000 zł dla osób w związku małżeńskim lub samotnie wychowujących, oraz 56 000 zł dla osób nie będących w małżeństwie. W przypadku wychowania dwójki lub więcej dzieci, ulga przysługuje bez limitu dochodów. Dodatkowo, zgodnie z art. 27f ust. 2e ustawy o PIT, limity dochodów nie obowiązują rodziców dziecka z orzeczeniem, o którym mowa w art. 26 ust. 7d ustawy. Zobacz: Ulga na dziecko niepełnosprawne. Rozliczenie PIT już bez limitu dochodów

Jakie są kwoty zwrotu ulgi na dziecko w 2024 roku? Oto wartości w ujęciu miesięcznym:

- na pierwsze i drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie,

- na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie,

- na czwarte i każde następne dziecko: 225,00 zł miesięcznie.

W związku z powyższym, przykładowe roczne wyliczenia zwrotu w zależności od liczby dzieci wyglądają następująco:

- dla jednego dziecka: 1 112,04 zł,

- dla dwójki dzieci: 2 224,08 zł (czyli 2 razy po 1 112,04 zł),

- dla trojga dzieci: 4 224,12 zł (2 224,08 zł za dwójkę dzieci plus 2 000,04 zł za trzecie),

- dla czworga dzieci: 6 924,12 zł (łączna suma za trójkę dzieci plus 2 700,00 zł za czwarte).

Jak rozliczać ulgę prorodzinną? W zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 w załączniku PIT/O należy podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL.

Zobacz także: Ulga na dziecko 2024. Ile zwrotu w rozliczeniu PIT?

Ulga dla rodzin 4+ w zeznaniu rocznym PIT

Komu przysługuje ulga rodzina 4+? Ulga jest dostępna, jeśli w danym roku podatkowym podatnik (rodzic, opiekun) spełnia któryś z poniższych warunków w stosunku do co najmniej czterech dzieci, tj.: 

- sprawuje władzę rodzicielską;

- jest opiekunem prawnym i dziecko z nim zamieszkuje;

- pełni funkcję rodziny zastępczej na podstawie decyzji sądowej lub umowy ze starostą.

Ulga dotyczy rodziców, w tym rodziców zastępczych oraz opiekunów prawnych bez względu na ich stan cywilny. Mogą z niej korzystać zarówno samotni rodzice (opiekunowie prawni), jak i małżonkowie oraz rodzice pozostający w związkach nieformalnych.

Co istotne, w celu skorzystania z ulgi dla rodzin 4+, warunek posiadania czworga dzieci nie musi być spełniony przez cały rok podatkowy. Jeżeli np. czwarte dziecko urodziło się w grudniu danego roku, to podatnik, składając zeznanie PIT za ten rok (mimo że przez cały rok podatkowy nie był rodzicem czworga dzieci), może skorzystać z tej ulgi.

Jakich dzieci dotyczy ulga rodzina 4+? Ulga przysługuje podatnikowi w związku z wychowywaniem dzieci:

- małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,

- pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz

- pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się.

Podatnik może skorzystać z ulgi, jeśli spełnione są następujące warunki tj.: dochody dzieci nie podlegały 19% podatkowi liniowemu ani zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu (oprócz przychodów z najmu prywatnego) w zakresie przychodów, kosztów, zobowiązań czy odliczeń w roku podatkowym; dzieci nie były opodatkowane podatkiem tonażowym ani podatkiem okrętowym.

Dodatkowo, podatnik skorzysta a ulgi, jeżeli dochody (przychody) pełnoletnich dzieci uczących się do 25 roku życia nie przekroczyły łącznie dwunastokrotności kwoty renty socjalnej i nie obejmowały: dochodów opodatkowanych według skali podatkowej (poza rentą rodziną); dochodów z 19% podatku od zbycia papierów wartościowych, udziałów czy instrumentów finansowych; przychodów zwolnionych od podatku w ramach ulgi dla młodych lub ulgi na powrót.

Ulga rodzina 4+ polega na zwolnieniu od podatku PIT przychodów, maksymalnie do kwoty 85 528 zł, osiągniętych przez podatnika z:

- zatrudnienia na umowę o pracę, w stosunku służbowym, pracy nakładczej, czy w ramach spółdzielczego stosunku pracy,

- umowy zlecenia zawartej z różnymi podmiotami, w tym: z przedsiębiorstwem; z właścicielem lub zarządcą nieruchomości, gdzie świadczone usługi są związane wyłącznie z tą nieruchomością; z przedsiębiorstwem dziedziczonym.

Jednakże, zwolnienie nie dotyczy dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej podatnika oraz przychodów z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich i podobnych umów.

Dodatkowo, ulga obejmuje przychody z: działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych; zasiłku macierzyńskiego.

Warto mieć na uwadze, że kwota 85 528 zł jest wspólnym limitem w ramach ulg: dla rodzin 4+, dla młodych, na powrót i dla pracujących seniorów. Jeśli więc rodzic lub opiekun prawny korzysta np. z dwóch ulg w tym samym roku podatkowym, to jego przychody podlegają zwolnieniu maksymalnie do wysokości 85 528 zł.

Jak uwzględnić ulgę dla rodzin 4+ w rozliczeniu rocznym PIT? Korzystając z ulgi, w terminie określonym na złożenie zeznania, składa się informację PIT-DZ o liczbie dzieci i ich numerach PESEL, a jeśli dzieci nie mają tego numeru w informacji tej należy wskazać ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Nie masz obowiązku złożenia informacji PIT-DZ w sytuacji, kiedy za rok podatkowy, w którym podatnik korzystał z ulgi dla rodzin 4+, złożył zeznanie podatkowe, w którym wykazał informację o dzieciach uprawniających do ulgi (w załączniku PIT/O).

Ulga dla samotnie wychowujących dzieci - rozliczenie PIT

REKLAMA

Kto może skorzystać z ulgi dla samotnie wychowujących dzieci? Z ulgi może skorzystać podatnik, który jest rodzicem lub opiekunem prawnym, będącym: panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem, osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów, lub osobą, której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jakie warunki uprawniają do ulgi? Z możliwości rozliczenia z zastosowanie ulgi może skorzystać osoba samotnie wychowująca dzieci spełniająca m.in. poniższe warunki, tj. wychowywała dziecko:

- małoletnie,

- pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

- pełnoletnie, do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Polsce oraz w innym państwie, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały:

• dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej, lub
• dochodów opodatkowanych 19% podatkiem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych, lub
• przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych i ulgi na powrót
– w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Ulga dla samotnie wychowujących dzieci polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci. Dzięki takiemu sposobowi obliczenia podatku kwota wolna od podatku wynosząca obecnie 30 000 zł będzie realizowana dwukrotnie (2 × 30 000 zł = 60 000 zł), czyli analogicznie jak przy wspólnym opodatkowaniu małżonków.

Jak obliczyć podatek w zeznaniu PIT? Otóż obliczając ten preferencyjny podatek w rocznym zeznaniu podatkowym PIT należy wykazane dochody podzielić na pół, obliczyć od nich podatek według skali podatkowej, a następnie obliczony podatek pomnożyć przez dwa.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zatrudnianie cudzoziemców - zmiany od 1 czerwca 2025 r. Dodatkowe przesłanki odmowy wydania zezwolenia, rejestr umów o pracę, legalność pobytu obywateli Ukrainy, cyfrowe wnioski i wyższe kary

Nowe przepisy dotyczące zasad zatrudniania cudzoziemców w Polsce zaczną obowiązywać od 1 czerwca 2025 roku. Regulacje określają warunki, na jakich możliwe będzie legalne powierzenie pracy obcokrajowcom. Sprawdzamy, czy nowe przepisy wprowadzają ułatwienia i w jaki sposób zmieniają procedurę zatrudniania cudzoziemców.

Czy zawód księgowego powinien być certyfikowany? Ministerstwo Finansów analizuje możliwe zmiany

Od 2014 roku w Polsce nie można już uzyskać certyfikatu księgowego wydanego przez Ministra Finansów. W wyniku przeprowadzonej wówczas deregulacji zawód księgowego został formalnie otwarty – obecnie nie wymaga żadnych licencji ani zezwoleń państwowych. Choć miało to na celu ułatwienie dostępu do zawodu, skutki tej zmiany do dziś budzą mieszane opinie w branży. Temat ten nie jest również obojętny dla Ministerstwa Finansów.

Kto i kiedy może ponieść odpowiedzialność karną za niezłożenie wniosku o upadłość spółki handlowej (np. sp. z o.o.)

Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki handlowej to obowiązek, który spoczywa na barkach między innymi członków zarządu i likwidatorów. Niezgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki pomimo powstania warunków uzasadniających upadłość spółki jest przestępstwem, które zostało uregulowane nie w Kodeksie karnym, a w Kodeksie spółek handlowych.

Komunikat ZUS: 2 czerwca 2025 r. mija ważny termin dla przedsiębiorców. Chodzi o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina przedsiębiorcom, że do 2 czerwca 2025 r. należy zweryfikować i odesłać przez PUE/eZUS wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej.

REKLAMA

ZUS odbiera zasiłki za błędy dotyczące składek sprzed 2022 roku – Rzecznik MŚP interweniuje

Do Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców wpływa coraz więcej dramatycznych spraw dotyczących decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w których organ odmawia wypłaty świadczeń zasiłkowych, wskazując, że przedsiębiorcy nie podlegają ubezpieczeniu chorobowemu za okres sprzed 2022 roku.

Podatnik zapłacił zaległy podatek ale nie zatrzymało to egzekucji. Urząd skarbowy wykorzystał pomyłkę w przelewie. Winą obarczył podatnika i automatyzację systemu

Absurdów podatkowych nie brakuje. Dla przykładu można podać historię przedsiębiorcy, który nie uregulował w terminie podatku, za co otrzymał upomnienie z urzędu skarbowego. Dokonując wpłaty, popełnił niezamierzony błąd, który spowodował kolejne konsekwencje. W efekcie na jego koncie jednocześnie wystąpiła niedopłata i nadpłata podatku. Ministerstwo Finansów, komentując ww. sprawę, wskazuje obowiązujące przepisy, zaś eksperci przekonują, że urzędnicy mogli zachować się inaczej. Resort zaznacza, że proces obsługi wpłat podatników jest zautomatyzowany, a w opisywanej sytuacji nie można mówić o błędzie systemowym. Wśród znawców tematu nie brakuje opinii, że zbyt sztywne przepisy i procedury podatkowe mogą właściwie stanowić pułapkę dla przedsiębiorców.

PKWiU 2025 - nowa klasyfikacja statystyczna wyrobów i usług jeszcze w 2025 roku

W wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowano niedawno Projekt rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Nowa PKWiU 2025 zastąpi obecnie obowiązującą PKWiU 2015. Od kiedy?

Bezpłatny webinar: Rozliczanie branży budowlanej i deweloperskiej. Jak uniknąć najczęstszych błędów?

Branża budowlana i deweloperska to sektory, w których każdy szczegół w rozliczeniach finansowych ma znaczenie, a konsekwencje popełnianych błędów mogą być daleko idące. Zarówno w księgach rachunkowych, jak i w rozliczeniach podatkowych precyzyjna klasyfikacja realizowanych prac jest kluczowa.

REKLAMA

Usługi dietetyczne są zwolnione z VAT. Ale nie te dla osób zdrowych. Dlaczego?

Usługi dietetyczne, które nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego (związanego z celem medycznym), w szeregu przypadków nie mogą również korzystać ze zwolnienia podmiotowego (limit obrotów do 200 000 zł rocznie). Oznacza to, że dietetycy świadczący usługi doradztwa w zakresie dietetyki (konsultacji indywidualnych) opodatkowane VAT muszą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT, niezależnie od wysokości swoich obrotów i doliczać do ceny swoich usług netto podatek VAT w stawce 23%. Problem w tym, że wiele usług dietetyków ma charakter złożony (szkolenia z zakresu diet, podawanie w internecie pakietów diet dla osób zaliczanych do określonych kategorii wiekowych itp). Dlaczego usługi dietetyków świadczone na rzecz osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z VAT wyjaśnił WSA w Gliwicach w wyroku z 29 stycznia 2025 r.

Niższe grzywny za niektóre przestępstwa skarbowe od 2026 roku. Nowelizacja Kks i Ordynacji podatkowej przyjęta przez rząd

W dniu 27 maja 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy - Kodeks karny skarbowy (kks) oraz ustawy - Ordynacja podatkowa, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu uproszczenie administracyjnych obowiązków podatkowych oraz złagodzenie kar za przestępstwa skarbowe, które nie powodują bezpośrednich strat w podatkach.

REKLAMA