REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulgi podatkowe dla rodzin w rozliczeniu PIT. Ile zwrotu można otrzymać?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ulgi podatkowe dla rodzin w rozliczeniu PIT. Ile zwrotu w 2024 roku?
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

W rozliczeniu rocznym PIT rodziny z dziećmi oraz opiekunowie prawni wychowujący dzieci mają możliwość skorzystania z kilku ulg podatkowych. Jakie to ulgi? Ile zwrotu można uzyskać rozliczają PIT w 2024 roku?

Zbliża się czas na rozliczenia podatkowe PIT za 2023 rok (dokonywane w 2024 roku), warto więc spojrzeć na zakres preferencji podatkowych przysługujących rodzicom (opiekunom) dzieci. Ile można skorzystać? Jaka wysokość zwrotu przysługuje? W polskim prawie podatkowych mamy przewidziane ulgi takie jak - ulga na dziecko (ulga prorodzinna), ulga dla rodzin 4+ oraz ulga dla samotnie wychowujących dzieci. Przyjrzyjmy się bliżej tym ulgom podatkowym.

REKLAMA

Ulga na dziecko w PIT za 2023 rok

Ulga na dziecko, określana także jako ulga prorodzinna, należy z pewnością do najbardziej popularnych ulg skierowanych do rodziców (opiekunów) dzieci. Dzięki niej podatnicy zyskują istotny zwrot w corocznych rozliczeniach PIT. Na czym polega?

Ulga podatkowa na dziecko jest dostępna dla rodziców, opiekunów prawnych oraz rodzin zastępczych, które osiągnęły dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej. Osoby, które uzyskują dochody jedynie z 19% podatku liniowego z działalności gospodarczej, lub dochody opodatkowane na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego bądź karty podatkowej, nie mają prawa do skorzystania z tej ulgi.

Przysługuje w przypadku wychowywania małoletnich dzieci (własnych, przysposobionych, pod opieką prawną, w rodzinie zastępczej), a także - pełnoletnich dzieci do 25. roku życia, uczących się i nieosiągających dochodów powyżej określonego limitu.

Ulga podatkowa dla rodziców jednego dziecka jest dostępna, jeśli roczne dochody nie przekraczają 112 000 zł dla osób w związku małżeńskim lub samotnie wychowujących, oraz 56 000 zł dla osób nie będących w małżeństwie. W przypadku wychowania dwójki lub więcej dzieci, ulga przysługuje bez limitu dochodów. Dodatkowo, zgodnie z art. 27f ust. 2e ustawy o PIT, limity dochodów nie obowiązują rodziców dziecka z orzeczeniem, o którym mowa w art. 26 ust. 7d ustawy. Zobacz: Ulga na dziecko niepełnosprawne. Rozliczenie PIT już bez limitu dochodów

Jakie są kwoty zwrotu ulgi na dziecko w 2024 roku? Oto wartości w ujęciu miesięcznym:

- na pierwsze i drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie,

- na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie,

- na czwarte i każde następne dziecko: 225,00 zł miesięcznie.

W związku z powyższym, przykładowe roczne wyliczenia zwrotu w zależności od liczby dzieci wyglądają następująco:

- dla jednego dziecka: 1 112,04 zł,

- dla dwójki dzieci: 2 224,08 zł (czyli 2 razy po 1 112,04 zł),

- dla trojga dzieci: 4 224,12 zł (2 224,08 zł za dwójkę dzieci plus 2 000,04 zł za trzecie),

- dla czworga dzieci: 6 924,12 zł (łączna suma za trójkę dzieci plus 2 700,00 zł za czwarte).

Jak rozliczać ulgę prorodzinną? W zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 w załączniku PIT/O należy podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL.

Zobacz także: Ulga na dziecko 2024. Ile zwrotu w rozliczeniu PIT?

Ulga dla rodzin 4+ w zeznaniu rocznym PIT

Komu przysługuje ulga rodzina 4+? Ulga jest dostępna, jeśli w danym roku podatkowym podatnik (rodzic, opiekun) spełnia któryś z poniższych warunków w stosunku do co najmniej czterech dzieci, tj.: 

- sprawuje władzę rodzicielską;

- jest opiekunem prawnym i dziecko z nim zamieszkuje;

- pełni funkcję rodziny zastępczej na podstawie decyzji sądowej lub umowy ze starostą.

Ulga dotyczy rodziców, w tym rodziców zastępczych oraz opiekunów prawnych bez względu na ich stan cywilny. Mogą z niej korzystać zarówno samotni rodzice (opiekunowie prawni), jak i małżonkowie oraz rodzice pozostający w związkach nieformalnych.

Co istotne, w celu skorzystania z ulgi dla rodzin 4+, warunek posiadania czworga dzieci nie musi być spełniony przez cały rok podatkowy. Jeżeli np. czwarte dziecko urodziło się w grudniu danego roku, to podatnik, składając zeznanie PIT za ten rok (mimo że przez cały rok podatkowy nie był rodzicem czworga dzieci), może skorzystać z tej ulgi.

Jakich dzieci dotyczy ulga rodzina 4+? Ulga przysługuje podatnikowi w związku z wychowywaniem dzieci:

- małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,

- pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz

- pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się.

Podatnik może skorzystać z ulgi, jeśli spełnione są następujące warunki tj.: dochody dzieci nie podlegały 19% podatkowi liniowemu ani zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu (oprócz przychodów z najmu prywatnego) w zakresie przychodów, kosztów, zobowiązań czy odliczeń w roku podatkowym; dzieci nie były opodatkowane podatkiem tonażowym ani podatkiem okrętowym.

Dodatkowo, podatnik skorzysta a ulgi, jeżeli dochody (przychody) pełnoletnich dzieci uczących się do 25 roku życia nie przekroczyły łącznie dwunastokrotności kwoty renty socjalnej i nie obejmowały: dochodów opodatkowanych według skali podatkowej (poza rentą rodziną); dochodów z 19% podatku od zbycia papierów wartościowych, udziałów czy instrumentów finansowych; przychodów zwolnionych od podatku w ramach ulgi dla młodych lub ulgi na powrót.

Ulga rodzina 4+ polega na zwolnieniu od podatku PIT przychodów, maksymalnie do kwoty 85 528 zł, osiągniętych przez podatnika z:

- zatrudnienia na umowę o pracę, w stosunku służbowym, pracy nakładczej, czy w ramach spółdzielczego stosunku pracy,

- umowy zlecenia zawartej z różnymi podmiotami, w tym: z przedsiębiorstwem; z właścicielem lub zarządcą nieruchomości, gdzie świadczone usługi są związane wyłącznie z tą nieruchomością; z przedsiębiorstwem dziedziczonym.

Jednakże, zwolnienie nie dotyczy dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej podatnika oraz przychodów z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich i podobnych umów.

Dodatkowo, ulga obejmuje przychody z: działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych; zasiłku macierzyńskiego.

Warto mieć na uwadze, że kwota 85 528 zł jest wspólnym limitem w ramach ulg: dla rodzin 4+, dla młodych, na powrót i dla pracujących seniorów. Jeśli więc rodzic lub opiekun prawny korzysta np. z dwóch ulg w tym samym roku podatkowym, to jego przychody podlegają zwolnieniu maksymalnie do wysokości 85 528 zł.

Jak uwzględnić ulgę dla rodzin 4+ w rozliczeniu rocznym PIT? Korzystając z ulgi, w terminie określonym na złożenie zeznania, składa się informację PIT-DZ o liczbie dzieci i ich numerach PESEL, a jeśli dzieci nie mają tego numeru w informacji tej należy wskazać ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Nie masz obowiązku złożenia informacji PIT-DZ w sytuacji, kiedy za rok podatkowy, w którym podatnik korzystał z ulgi dla rodzin 4+, złożył zeznanie podatkowe, w którym wykazał informację o dzieciach uprawniających do ulgi (w załączniku PIT/O).

Ulga dla samotnie wychowujących dzieci - rozliczenie PIT

REKLAMA

Kto może skorzystać z ulgi dla samotnie wychowujących dzieci? Z ulgi może skorzystać podatnik, który jest rodzicem lub opiekunem prawnym, będącym: panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem, osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów, lub osobą, której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jakie warunki uprawniają do ulgi? Z możliwości rozliczenia z zastosowanie ulgi może skorzystać osoba samotnie wychowująca dzieci spełniająca m.in. poniższe warunki, tj. wychowywała dziecko:

- małoletnie,

- pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

- pełnoletnie, do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Polsce oraz w innym państwie, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały:

• dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej, lub
• dochodów opodatkowanych 19% podatkiem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych, lub
• przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych i ulgi na powrót
– w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Ulga dla samotnie wychowujących dzieci polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci. Dzięki takiemu sposobowi obliczenia podatku kwota wolna od podatku wynosząca obecnie 30 000 zł będzie realizowana dwukrotnie (2 × 30 000 zł = 60 000 zł), czyli analogicznie jak przy wspólnym opodatkowaniu małżonków.

Jak obliczyć podatek w zeznaniu PIT? Otóż obliczając ten preferencyjny podatek w rocznym zeznaniu podatkowym PIT należy wykazane dochody podzielić na pół, obliczyć od nich podatek według skali podatkowej, a następnie obliczony podatek pomnożyć przez dwa.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowa opłata 2 euro od każdej paczki do UE albo 50 eurocentów po spełnieniu szeregu formalności. Na walce Unii z chińskim e-commerce skorzysta europejska logistyka

Komisja Europejska i Parlament Europejski chcą ograniczenia napływu chińskiego e-commerce przez wprowadzenie opłaty manipulacyjnej wynoszącej 2 euro dla każdej paczki, niezależnie od jej wartości. Nowy podatek będzie można obniżyć do 50 eurocentów, ale najpierw przesyłka będzie musiała trafić do magazynu na terenie Unii, skąd będzie dystrybuowana do klienta końcowego. Oznacza to, że każda z 4,6 mld paczek, bo tyle zaimportowano ich w 2024 r., będzie wymagała indywidualnej obsługi logistycznej, którą mogą zapewnić europejscy operatorzy. W opinii ekspertów to wielka dla sektora logistyki kontraktowej, również w Polsce, ale do walki o największych graczy e-commerce należy się dobrze przygotować.

Tajemnica przedsiębiorstwa pod ochroną – rząd szykuje rewolucję w przepisach o znakach towarowych

Rząd pracuje nad długo wyczekiwaną nowelizacją Prawa własności przemysłowej. Projekt UDER85 wprowadzi skuteczne mechanizmy ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa w postępowaniach przed Urzędem Patentowym. To przełom, który zmieni zasady gry w sporach o znaki towarowe i zwiększy bezpieczeństwo firmowych danych.

Ubezpieczenie zdrowotne przy delegowaniu pracownika do Niemiec – formularz A1, EKUZ i kasy chorych

Delegowanie pracowników do Niemiec wiąże się z szeregiem obowiązków administracyjnych. Jednym z kluczowych aspektów, często niedocenianym przez pracodawców, jest właściwe zabezpieczenie zdrowotne osoby delegowanej. W praktyce powtarzają się pytania: czy wystarczy formularz A1? Czy EKUZ chroni pracownika w Niemczech w razie wypadku? Co pokrywa niemiecka AOK? I czy warto wykupić prywatne ubezpieczenie? W tym artykule odpowiemy na te i inne pytania, wyjaśnimy czym jest formularz A1, co zapewnia karta EKUZ w Niemczech oraz czy trzeba zgłaszać się do niemieckiej kasy chorych?

Kryzys na rynku księgowych? Specjaliści są przemęczeni, a chętnych i wykwalifikowanych kandydatów do pracy brakuje

Co drugi pracownik obszaru księgowości uważa, że branża boryka się z niedoborem wykwalifikowanych specjalistów – wynika z badania SaldeoSMART. Wśród głównych powodów luki kompetencyjnej respondenci wymieniają trudność w nadążaniu za zmieniającymi się przepisami (64%) oraz wypalenie zawodowe (53%). Siedmiu na dziesięciu ankietowanych przyznaje, że w ostatnim kwartale często lub bardzo często odczuwało przeciążenie obowiązkami zawodowymi. Jednocześnie 44% upatruje w sztucznej inteligencji szansy na odciążenie pracowników i zwiększenie ich efektywności.

REKLAMA

3 poprawki Senatu do ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF

Ustawa wprowadzająca Krajowy System e-Faktur została uchwalona przez Sejm 25 lipca 2025 roku i trafiła do Senatu. Na posiedzeniu w dniu 30 lipca 2025 r. Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych zaproponowała jedynie 3 poprawki redakcyjne do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, nie wprowadzając innych zmian.

ZUS wdraża nowe funkcje aplikacji mobilnej mZUS. Zaświadczenia dot. emerytur, rent i zasiłków. Odwołania, wycofania, załączniki i inne możliwości

Ponad 800 tys. osób ma już aplikację mobilną mZUS. To bardzo prosty i wygodny sposób kontaktu z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Można w niej sprawdzić stan swojego konta w ZUS, wysłać wnioski o świadczenia dla rodzin i wyliczyć prognozowaną emeryturę. Aplikacja wciąż jest wzbogacana o nowe funkcje i ma coraz więcej użytkowników.

Obligacje skarbowe (oszczędnościowe) - w sierpniu 2025 r. niższe oprocentowanie. Do końca lipca można kupić obligacje z wyższymi odsetkami

Po obniżkach oprocentowania obligacji skarbowych (detalicznych - oszczędnościowych) w maju i czerwcu 2025 r. - w sierpniu kolejny raz w tym roku Ministerstwo Finansów tnie (o 0,25 pkt proc.) odsetki nowych emisji tych obligacji.

43% podatków – tyle naprawdę oddajesz państwu. Nowy raport WEI ujawnia prawdziwe koszty systemu podatkowego w Polsce

Nowy raport Warsaw Enterprise Institute ujawnia, że realne obciążenie podatkowe przeciętnego Polaka wynosi aż 43% dochodu brutto. Choć nominalne stawki wydają się umiarkowane, ukryte składki i daniny skutecznie pomniejszają wypłaty. System jest skomplikowany i kosztowny – również pod względem czasu i wysiłku.

REKLAMA

Pełny kontakt z fiskusem przez aplikację e-Urząd Skarbowy (e-US) w smartfonie. Nie tylko dla osób fizycznych. Jak to działa?

W styczniu 2025 r. Ministerstwo Finansów udostępnił aplikację mobilną e-Urząd Skarbowy (e-US), która zapewnia łatwy, szybki i bezpieczny dostęp do usług e-Urzędu Skarbowego przez smartfona. Dotychczas z aplikacji mobilnej e-US mogły korzystać tylko osoby fizyczne. Od 25 lipca 2025 r. aplikacja umożliwia również dostęp do konta organizacji w e-US. Dzięki temu organizacje mogą już korzystać z pełnego zakresu usług e-Urzędu Skarbowego w aplikacji mobilnej.

Ustawa o obowiązkowym KSeF uchwalona przez Sejm. Terminy wdrożenia przesądzone

W dniu 25 lipca 2025 r. Sejm uchwalił ustawę wprowadzającą Krajowy System e-Faktur. Zgodnie z nowymi przepisami od 1 lutego 2026 r. firmy o sprzedaży przekraczającej 200 mln zł będą musiały wystawiać faktury za pośrednictwem KSeF. Mniejsze firmy ten obowiązek obejmie od 1 kwietnia 2026 r.

REKLAMA