REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Ulgi w PIT dla ryczałtowców 2011 / 2012
Ulgi w PIT dla ryczałtowców 2011 / 2012
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Czy jeżeli płacę ryczałt od przychodów z najmu mam prawo do ulg podatkowych w PIT?

Jeżeli rozlicza Pan przychody z najmu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ma Pan prawo skorzystać z prawie wszystkich odliczeń przewidzianych w ustawie o PIT.

REKLAMA

Autopromocja

Nie może Pan jedynie odliczyć sobie ulgi z tytułu wychowywania dzieci i ulgi na nowe technologie.

Wszystkie pozostałe ulgi można uwzględnić w składanym PIT-28. Chodzi tu w szczególności o:

- darowizny na cele kultu religijnego,

- darowizny na cele pożytku publicznego;

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- wydatki na dostęp do internetu;

- ulgę dla honorowych krwiodawców;

- odliczenie składek ZUS na ubezpieczenie zdrowotne i na ubezpieczenie społeczne;

- odliczenie podatku zapłaconego za granicą, ale w kwocie nie wyższej niż polski podatek przypadający proporcjonalnie na dochód zagraniczny.

- ulgę rehabilitacyjną;

- odliczenie poniesionych strat;

- zadysponowanie 1% podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego,

- ulgi mieszkaniowe (dla kontynuujących odliczanie).

Limity ulg i odliczeń w PIT

PIT-28 - rozliczamy ryczałtem przychody z najmu i dzierżawy

Odliczenia od przychodów można wykazać w Części D formularza PIT-28.

Odliczenia te można podzielić na dwie grupy:

I. ulgi (odliczenia) podlegające odliczeniu od przychodów, jeżeli nie zostały one odliczone od dochodu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, takie jak:

1) straty z lat ubiegłych (poz. 62); Nie dotyczy to strat poniesionych w czasie, z prostej przyczyny - ryczałtowcy nie ustalają różnicy między przychodami i kosztami, a co za tym nie mogą ponosić strat. Odliczenie to nie dotyczy również strat z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, a więc ze zbycia np. nieruchomości lub ich części.

2) składki na ubezpieczenie społeczne (poz. 63); Zgodnie z przepisami podatnicy mają możliwość pomniejszenia swojego przychodu o faktycznie zapłacone składki emerytalno-rentowe. Odliczeniu podlegają zarówno składki:
- zapłacone w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe oraz osób współpracujących,
- potrącone w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe.

W poz. 64 możemy wykazać wartość składki zapłaconej na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne za granicą, o ile można odliczyć je od przychodu wykazanego w PIT-28 (jest to część kwoty wykazanej w poz. 63, a nie kwota sumowana z kwotą wykazaną w poz. 63).

3) odliczenia od przychodów (poz. 65) – wykazane części B. załącznika PIT-O, między innymi:
- limitowane darowizny (poz. 11 załącznika) na cele:
• pożytku publicznego,
• kultu religijnego.

- bezlimitowe darowizny odliczane na podstawie tzw. ustaw kościelnych (poz. 13 załącznika),
- wydatki na cele rehabilitacyjne (poz. 15 załącznika),
- wydatki z tytułu użytkowania sieci INTERNET (poz. 19 załącznika),

Łączną sumę odliczeń od przychodu z poz. 28 załącznika PIT-O przenosi się do poz. 65 w zeznaniu PIT-28.

II. ulgi (wydatki) mieszkaniowe, w ramach których ryczałtowiec może odliczyć między innymi:

1) odsetki od kredytu (pożyczki) mieszkaniowego wykazane w części B.1. załącznika PIT-D i przeniesione do poz. 67 zeznania PIT-28. Należy pamiętać, iż kwota ta nie może być większa od kwoty przychodów po dokonanych w części D.1. odliczeniach (z poz. 67). Dodatkowo ci, którzy po raz pierwszy dokonują odliczeń faktycznie poniesionych w rozliczanym roku (2011) wydatków na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonych im na sfinansowanie jednej z inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych muszą wraz z zeznaniem rocznym złożyć oświadczenie na formularzu PIT-2K.
2) odliczenia od przychodów wydatków mieszkaniowych – wykazane w części B.3. załącznika PIT-D, które należy przenieść do poz. 69 zeznania PIT-28 . Dla ryczałtowców kontynuujących odliczenia sprzed 1997 r. dotyczy to:

- dużej ulgi budowlanej,

- ulgi remontowej,

- ulgi z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej,

- ulgi budowlanej dot. mieszkań na wynajem.

Tutaj ryczałtowiec musi dokonać rozgraniczenia na kwoty wydatków mieszkaniowych przypadających do odliczenia w roku podatkowym, jak i przypadających do odliczenia w latach następnych.

Pierwszy krok w tym kierunku to sprawdzenie czy kwota wskazana w poz. 69 – czyli kwota odliczeń od przychodów wydatków mieszkaniowych jest mniejsza czy większa od kwoty przychodu po odliczeniach odsetek – poz. 68.

Jeżeli okaże się, iż kwota z poz. 69 jest mniejsza od kwoty z poz. 68 to w rubryce 70 (wydatki do odliczenia w roku podatkowym) należy przepisać kwotę z poz. 69. W przeciwnym wypadku trzeba wpisać kwotę z poz. 68.


W części H formularza PIT-28 ryczałtowiec może wykazać odliczenia od ryczałtu

W tej części zeznania w pierwszej kolejności dokonuje się odliczenia składki zdrowotnej (poz. 99).

Należy pamiętać, że w 2011 roku składka na ubezpieczenie zdrowotne płacona była według stawki 9%. Natomiast kwota składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne, o którą pomniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki.

Oznacza to, że konieczne jest samodzielne wyliczenie tej części składki, która podlega odliczeniu.

W pozycji 100 możemy wykazać wartość składki zapłaconej na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za granicą, o ile można ją odliczyć od ryczałtu (jest to część kwoty wykazanej w rubryce 99, a nie kwota sumowana z kwotą wykazaną w rubryce 99).

Tabela. Składka na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, twórcy i artyści, osoby wykonujące wolny zawód i osoby współpracujące

Rok

Miesiąc

Podstawa wymiaru składki (zł)

Wysokość składki miesięcznie (zł)

Składka do odliczenia od podatku miesięcznie (zł)

2011

I (składka opłacona za XII 2010)

2592,46

233,32

200,92

2011

II-XII (składka opłacona za I-XI 2011)

2704,31

243,39

209,58

Inne odliczenia i ulgi podlegające odliczeniu od ryczałtu to

1. zapłacony za granicą podatek, oraz

2. dla ryczałtowców kontynuujących odliczenia na zasadzie praw nabytych:

a) sprzed 2002 r. :

- duża ulga budowlana;

- kasa mieszkaniowa

b) sprzed 2004 r.: ulga uczniowska;

c) sprzed 2006 r. : ulga remontowa;

d) sprzed 2007 r. : ulga na pomoc domową.

Pozostałych odliczeń dokonuje się na podstawie tego, co wynika z załączników PIT/O i PIT/D. W tej części wykazuje się obecnie głównie odliczenia dokonywane w ramach tzw. praw nabytych, w tym odliczenia z tytułu ulgi na wyszkolenie uczniów, do której podatnik nabył prawo przed jej likwidacją.

Więcej na temat ulg i odliczeń ryczałtowców

Podstawa prawna

- Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF tuż za rogiem! Księgowi mówią jasno: za zgodność e-faktur odpowiadać będą przedsiębiorcy

KSeF już jest na horyzoncie. Przedsiębiorcy wciąż jednak zwlekają z przygotowaniami do e-faktur, licząc na pomoc księgowych z biur rachunkowych. Tymczasem to oni sami będą odpowiadać za zgodność z nowymi przepisami. Jak dobrze przygotować firmę i uniknąć kosztownych potknięć? Sprawdź, co zrobić już teraz.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią – kompendium wiedzy dla polskich rezydentów podatkowych

W erze globalnej mobilności zawodowej i kapitałowej coraz więcej Polaków uzyskuje dochody z zagranicy. Najczęściej chodzi o Wielką Brytanię – kraj, który od lat przyciąga naszych obywateli do pracy, prowadzenia działalności gospodarczej czy inwestowania. W takim kontekście kluczowa staje się znajomość zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych w UK przez osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi.

Prof. W. Modzelewski: VAT unijny to największe zagrożenie dla uczciwych podatników. Trzeba zrezygnować z pozornych działań uszczelniających i napisać od nowa ustawę o VAT

Powoli ale skutecznie przebija się do świadomości podatników diagnoza, że VAT unijny, wprowadzony w Polsce w 2004 r., był od początku nieznaną w historii pułapką zastawioną nie tylko na nasze państwo, lecz również na dziesiątki tysięcy naiwnych i uczciwych podatników, którzy mieli być (i są nadal) ofiarami tego eksperymentu – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ordynacja podatkowa - MF szykuje liczne zmiany od 2026 r. Przedawnienie, zapłata podatku, zwrot nadpłaty, MDR i wiele innych nowości w projekcie nowelizacji

W dniu 28 marca 2025 r. opublikowany został projekt bardzo obszernej nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilkunastu innych ustaw. Zmiany są bardzo liczne i mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. Ministerstwo Finansów informuje, że celem tej nowelizacji jest poprawa relacji między podatnikami i organami podatkowymi, zwiększenie efektywności działania organów podatkowych oraz doprecyzowanie przepisów, których stosowanie budzi wątpliwości. Zobaczmy jakie zmiany czekają podatników od początku przyszłego roku.

REKLAMA

Obowiązkowe e-Doręczenia od 1 kwietnia 2025 r. dla firm zarejestrowanych w KRS. Jak założyć skrzynkę i aktywować Adres do Doręczeń Elektronicznych (ADE)

W komunikacie z 27 marca 2025 r. Poczta Polska przypomina o nadchodzącym terminie: 1 kwietnia 2025 r., kiedy to obowiązek korzystania z systemu e-Doręczeń zostanie rozszerzony na przedsiębiorstwa zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym przed początkiem bieżącego roku.

Ekologiczne opakowania w e-handlu - ogromne wyzwanie dla logistyki

Europejski klient e-commerce ma sprzeczne oczekiwania wobec opakowań, w których dostarczane są jego zamówienia. Domaga się ekologicznych rozwiązań, ale rzadko zrezygnuje z zakupu, jeśli nie otrzyma alternatywy zrównoważonej klimatycznie. Nie chce też płacić za spełnienie postulatów środowiskowych, a długa lista rozbieżności generuje ogromne wyzwania po stronie sprzedawców i logistyki. Ekologiczna rewolucja nie jest tania, dodatkowo nowe unijne przepisy wymuszają daleko idące zmiany w procesie realizacji zamówień.

Praca w KAS - rekrutacja 2025. Gdzie szukać ogłoszeń?

Praca w KAS a rekrutacja w 2025 roku. Jakie zadania ma Krajowa Administracja Państwowa? Kto może pracować w KAS? Gdzie szukać ogłoszeń? Jakie są wymagania są w trakcie rekrutacji w 2025 roku?

Roczne zeznanie podatkowe CIT tylko do 31 marca. Jak złożyć CIT-8

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają, że 31 marca 2025 r. upływa termin złożenia zeznania CIT-8 za 2024 rok dla tych podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. CIT-8 można złożyć także elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

REKLAMA

PKPiR 2026: będzie 15 poważnych zmian i nowe rozporządzenie od 1 stycznia. Terminy wpisów, dodatkowe kolumny do KSeF, dowody księgowe i inne nowości

Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (pkpir). Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Sprawdziliśmy co się zmieni w zasadach prowadzenia pkpir w porównaniu do obecnego stanu prawnego.

Odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych

Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) przynoszą istotne zmiany dla spółek nieruchomościowych w zakresie możliwości rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. W styczniu tego roku NSA w kilku wyrokach (sygn. II FSK 788/23, II FSK 789/23, II FSK 987/23, II FSK 1086/23, II FSK 1652/23) potwierdził korzystne dla podatników stanowisko wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA).

REKLAMA