Obowiązek w VAT z tytułu refaktury usług

Refakturowanie usług - obowiązek podatkowy

PROBLEM

Autopromocja

Refakturowanie. W lipcu 2021 r. podatnik otrzymał fakturę za usługi pośrednictwa wystawioną w czerwcu 2021 r. Podatnik zamierza refakturować usługę na rzecz innej firmy. Jeśli refaktura zostanie wystawiona w lipcu 2021 r., to kiedy powstanie obowiązek podatkowy VAT z tytułu refaktury usługi pośrednictwa?

RADA

Obowiązek podatkowy z tytułu refaktury usługi pośrednictwa powstanie w tym samym momencie co w przypadku pierwotnej faktury. Jeżeli znajdą zastosowanie zasady ogólne VAT, to obowiązek podatkowy powstanie w dacie wykonania usługi pośrednictwa. Gdy nastąpiło to w czerwcu 2021 r. - podatnik będzie obowiązany do wykazania podatku należnego z tytułu refaktury w deklaracji składanej za ten okres.

Autopromocja

Szkolenie: CIT estoński
warsztat dla księgowych

Sprawdź

Obowiązek podatkowy w VAT przy refakturowaniu usług

UZASADNIENIE

Uregulowania dotyczące refakturowania usług zostały wskazane w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. W takiej sytuacji podmiot refakturujący daną usługę traktowany jest najpierw jako usługobiorca, a następnie jako usługodawca tej samej usługi. Zatem w pierwszej kolejności podatnik otrzymuje fakturę za nabyte usługi (działa jako usługobiorca), a następnie sam wystawia fakturę, tak samo, jak gdyby samodzielnie wyświadczył tę usługę (działa jako usługodawca).

(…)

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Adrian Błaszkiewicz
ekspert w zakresie VAT

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Porada pochodzi z kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Zamów bezpłatny 14-dniowy dostęp do INFORLEX >> W INFORLEX znajdziesz wszystko o zmianach w prawie i podatkach >>