REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wystawienie faktury przed dokonaniem sprzedaży - rozliczenie PIT i VAT

 ifirma.pl
Z ifirma.pl księgujesz gdziekolwiek jesteś.
Wystawienie faktury przed dokonaniem sprzedaży - rozliczenie PIT i VAT
Wystawienie faktury przed dokonaniem sprzedaży - rozliczenie PIT i VAT

REKLAMA

REKLAMA

Zgodnie z przepisami, w większości przypadków sprzedawca może wystawić fakturę do 30 dni przed dokonaniem sprzedaży. Jak w takiej sytuacji należy rozliczyć podatki?

Faktura przed sprzedażą a przychód

Zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za moment powstania przychodu uznaje się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania (także częściowego) usługi, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności.

REKLAMA

Autopromocja

Zatem, jeśli faktura sprzedaży została wystawiona z datą wcześniejszą, niż dokonano dostawy towarów lub wykonano usługę, to właśnie datę wystawienia faktury powinno się brać pod uwagę, ustalając moment powstania przychodu. Jest to szczególnie istotne na przełomie okresów rozliczeniowych – jeśli bowiem data wystawienia faktury i data sprzedaży przypadać będą na różne okresy podatkowe, prawidłowe przyporządkowanie przychodu rzutować będzie na poprawne wyliczenie zaliczki na PIT.

Przykład 1.
 Firma Handlowa wystawiła fakturę sprzedaży towaru 26 lutego 2018 r. Dostawa towarów została dokonana 14 marca 2018. W tej sytuacji przychód powinien zostać wykazany z datą wystawienia faktury – dlatego też zostanie on zaksięgowany i ujęty w rozliczeniu zaliczki na PIT za luty 2018 r.

W przypadku faktury zaliczkowej data wystawienia nie będzie miała znaczenia dla podatku dochodowego – zaliczka nie stanowi bowiem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Faktura przed sprzedażą a VAT

REKLAMA

Zgodnie z art. 19a ust. 1 Ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. W związku z tym fakt, że faktura została wystawiona jeszcze przed dokonaniem sprzedaży, nie powinno mieć wpływu na obowiązek podatkowy.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Przykład 2. 
W związku z faktem, że dostawa towarów z przykładu 1 została dokonana 14 marca 2018 r., obowiązek podatkowy powstanie w marcu. Lutowa data wystawienia faktury nie będzie tu miała znaczenia.

W zakresie VAT faktury zaliczkowe rozpatruje się analogicznie do standardowych faktur – obowiązek podatkowy powstaje w okresie, w którym otrzymano całość lub część zapłaty. Zatem, jeśli w powyższym przykładzie 26 lutego wystawiono by fakturę zaliczkową, a zaliczka wpłynęłaby 14 marca, obowiązek podatkowy również powstanie w marcu.

Przepisy Ustawy o VAT wskazują katalog czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury – zostały one wymienione w art. 19a ust. 5 pkt 3 i 4. Zatem w przypadku takiej faktury, data wystawienia będzie determinowała moment powstania obowiązku podatkowego.

Przykład 3.
Firma Druk wystawiła fakturę za dostawę książek 20 lutego 2018 r. Towar został dostarczony do odbiorcy 10 marca 2018 r. W związku z faktem, że dostawa książek drukowanych została wymieniona w art. 19a ust. 5 pkt 3, obowiązek podatkowy w VAT powstanie zgodnie z datą wystawienia faktury – w lutym 2018 r.

Przykład 4. 
Firma Leasing wystawia fakturę 10 dnia każdego miesiąca za ratę leasingową przypadającą na miesiąc kolejny. Zatem, z uwagi na fakt, że usługa leasingowa wymieniona jest w art. 19a ust. 5 pkt. 4 lit. b, dla faktury wystawionej 10 marca 2018 r., dotyczącej raty leasingowej za kwiecień 2018 r., obowiązek podatkowy powstanie zgodnie z datą wystawienia faktury – w marcu 2018 r.

Anna Kubalka – ifirma.pl

Polecamy: Biuletyn VAT

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Podatek od nieruchomości obejmie nawet panele fotowoltaiczne. Takie zmiany już od 2025 roku

Zmiany w podatku od nieruchomości zmierzają do opodatkowania urządzeń energetycznych, np. paneli fotowoltaicznych. Budowle mają być opodatkowane jako całość techniczno-użytkowa. Podatkiem od nieruchomości (inaczej niż obecnie) już od 2025 roku objęte zostaną więc wszystkie elementów farmy fotowoltaicznej (w tym panele).

Zwrot podatku z Irlandii. Kto może dostać? Jak uzyskać?

Irlandia nadal jest popularnym kierunkiem emigracji zarobkowej dla Polaków. Tym bardziej zachęcamy gorąco do zapoznania się z przygotowanymi poniżej informacjami na temat rozliczenia podatku w tym kraju.

Spory skok inflacji w lipcu 2024 r. Na jesieni już 4%. Powodem wzrost cen gazu i energii elektrycznej

W lipcu wzrost rachunków za gaz i energię elektryczną podbije inflację o 1,3-1,5 pkt. proc. – czytamy w komentarzu ekonomisty banku ING BSK Adama Antoniaka do poniedziałkowych danych GUS. Zdaniem ekonomistów PKO BP może to być nawet +2 pkt proc. W opinii ekonomistów PKO BP trend spadkowy inflacji bazowej wyczerpuje się i jesienią możemy zobaczyć jej nieznaczny wzrost, ponownie do ok. 4 proc. rdr.

Dlaczego księgowość wciąż jest pewnym wyborem? Po pierwsze, potrzeba prowadzenia rachunkowości jest niezmienna. Po drugie, księgowość to dziedzina, która stale ewoluuje

Księgowość jest nadal pewnym wyborem. Po pierwsze, potrzeba prowadzenia rachunkowości jest niezmienna. Niezależnie od tego, jak rozwija się technologia, firmy zawsze będą potrzebować wykwalifikowanych osób do zarządzania swoimi finansami. Po drugie, księgowość to dziedzina, która stale ewoluuje, mimo nowych technologii i sztucznej inteligencji.

REKLAMA

Skarbówka gorliwie kontroluje podatek u źródła (WHT). WSA w Warszawie: zabezpieczenie „na zapas” wykluczone

Rozliczenia w podatku u źródła (WHT) w ostatnich latach są obiektem wzmożonego zainteresowania organów podatkowych. Oprócz wszczynania kontroli podatkowych czy celno-skarbowych wobec płatników, organy dokonują bardziej dotkliwych i niekorzystnych działań, takich jak chociażby wszczynanie postępowań karnoskarbowych czy wydawanie decyzji zabezpieczających. Często te dodatkowe działania podejmowane są jedynie w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia i wydłużenia czasu na wydanie decyzji. Takie działania organów podlegają jednak kontroli sądowej, czego wyraz dał WSA w Warszawie w wyroku z 22 lutego 2024 r., sygn. III SA/Wa 2564/23.

Nowa era fundacji rodzinnych w Polsce: wyzwania i korzyści po roku funkcjonowania

W ciągu roku od wprowadzenia przepisów o fundacjach rodzinnych, powstało ich ponad tysiąc, a setki innych czekają na rejestrację. Niemniej jednak, w tym okresie pojawiły się pewne aspekty wymagające poprawy.

Rzecznik MŚP: Liczne małe firmy nie udźwigną kosztów podwyżki płacy minimalnej od 2025 roku. Upadną lub zawieszą działalność

Podwyżka minimalnego wynagrodzenia za pracę, które od 1 stycznia 2025 r. ma wynosić ponad 4,6 tys. złotych brutto, sprawi, że wielu małych firm nie będzie stać na zatrudnianie pracowników - poinformowała PAP rzeczniczka małych i średnich przedsiębiorców Agnieszka Majewska.

Składka zdrowotna to zwykły podatek. Przedsiębiorcy czekają na ryczałtową składkę (realizację obietnicy wyborczej). Doczekają się?

Negatywne skutki „Polskiego Ładu” odczuwa wielu przedsiębiorców zwłaszcza z sektora MŚP. Tzw. „Polski Ład” przedsiębiorcom kojarzy się głównie z tego, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest miesięczna i niepodzielna, i wynosi 9% podstawy wymiaru składki – uważa dr n. pr. Marek Woch – b. Zastępca Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców. 

REKLAMA

Spółki odetchną z ulgą. Minister finansów szykuje ważne zmiany w podatku

Sprawa dotyczy podatku u źródła. Ministerstwo Finansów chce, aby obcokrajowiec, który zasiada w zarządzie polskiej spółki, nie musiał już musiał mieć polskiego numeru PESEL lub NIP do podpisania oświadczenia, które pozwoli spółce nie potrącać i nie płacić polskiemu fiskusowi podatku u źródła od należności wypłacanych za granicę. Pisze o tym "Dziennik Gazeta Prawna".

Wakacje od ZUS już w 2024 roku - kto i kiedy może skorzystać? Jak to zrobić?

Wielu przedsiębiorców na to czekało. Wakacje od ZUS już niedługo staną się faktem. 9 maja 2024 roku uchwalono nowelizację ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza do polskiego prawa tzw. wakacje składkowe. Nowe przepisy wchodzą w życie 1 listopada 2024 roku. Podpowiadamy, od kiedy można skorzystać z tego rozwiązania i jakie warunki należy spełnić.

REKLAMA