Kiedy możliwe jest wykreślenie z rejestru VAT?

Wykreślenie z rejestru VAT – w jakich przypadkach?

Rejestracja jako czynny podatnik VAT to obowiązek wielu polskich przedsiębiorców. Wymaga oczywiście dopełnienia pewnych kwestii formalnych, przede wszystkim złożenia VAT-R.

Autopromocja

Wbrew powszechnej opinii, utrata statusu VAT-owca nie następuje jednak wyłącznie na wniosek przedsiębiorcy. Może się zdarzyć, że decyzję o wykreśleniu z rejestru VAT podejmie naczelnik urzędu skarbowego.

Dojdzie do tego w dwóch przypadkach:

- kiedy urzędnicy stwierdzą, że przedsiębiorca po prostu nie istnieje

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

- firma może zostać wykreślona z rejestru VAT również wtedy, gdy przedsiębiorca nie składa deklaracji podatkowych, a urzędnicy nie mogą się z nim skontaktować w celu wyjaśnienia sprawy.

Nikt nie poinformuje przedsiębiorcy o wykreśleniu

Co niezwykle istotne, przedsiębiorca może zostać wykreślony z rejestru VAT i w ogóle o tym nie wiedzieć. Urząd skarbowy nie ma bowiem obowiązku, żeby go o tym fakcie poinformować. Nie zostaje również wydawana żadna decyzja w tym temacie.

Polecamy książkę: VAT 2017. Komentarz

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

W efekcie wykreślony z rejestru VAT przedsiębiorca nie ma możliwości, żeby odwołać się od decyzji urzędu skarbowego. Co należy więc w takiej sytuacji zrobić? Jedyne rozwiązanie to ponowna rejestracja jako czynny podatnik VAT.

Jakie kłopoty wynikają z wykreślenia z VAT?

Oczywiście, wykreślenie z VAT ma swoje konsekwencje i może przysporzyć problemów zarówno przedsiębiorcy, jak i jego kontrahentom.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Podstawowy kłopot dla przedsiębiorcy, który znika z rejestru jest taki, że traci on możliwość odliczania podatku VAT od faktur zakupowych. A w jakim stopniu wykreślenie z VAT wpływa na kontrahentów danej firmy? W przypadku, gdy przedsiębiorca wystawia faktury z naliczonym podatkiem VAT, odbiorca towaru albo usługi nie może odliczyć podatku VAT z tego tytułu.

Zarzut pozorności działalności gospodarczej - skutki w VAT

Zobacz: Ustawa o VAT

W praktyce przekłada się to na konieczność wprowadzenia korekt w błędnej deklaracji VAT, skierowanej uprzednio do urzędu skarbowego (dotyczy to obu stron transakcji).

Jak można uchronić się przed wykreśleniem z ewidencji?

Oczywiście, wykreślenia z VAT lepiej unikać niż później próbować naprawiać jego skutki. Wystarczy jednak trzymać się kilku reguł, żeby nie narazić się na nieprzyjemności:

- składać deklaracje VAT w odpowiednim terminie (także w przypadku braku przychodu w konkretnym okresie rozliczeniowym),

- pamiętać o podawaniu aktualnego numeru telefonu w składanych deklaracjach VAT (ułatwi to urzędnikom kontakt z przedsiębiorcą),

- dbać o aktualizowanie w CEIDG adresu do korespondencji.

Należyta staranność jako warunek odliczenia VAT

Aby mieć pewność co do prawidłowości swojego postępowania, warto od czasu do czasu zaglądnąć na specjalną platformę online przygotowaną przez Ministerstwo Finansów. Dzięki niej istnieje możliwość sprawdzenia, czy dany przedsiębiorca aktualnie znajduje się w rejestrze czynnych podatników VAT.

Autor: Sebastian Bobrowski, Dyrektor Finansowy inFakt