REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 Systim
Księgowość przez Internet – online
Szymon Kwasigroch
VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów
VAT w handlu elektronicznym w UE – nowelizacja przepisów
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Komisja Europejska nowelizuje VAT w handlu elektronicznym (e-handlu). Nowe przepisy, dyrektywy 2017/2455 oraz 2019/1995, mają wejść w życie 1 lipca 2021 roku. Zmiany przepisów mają na celu przede wszystkim uszczelnienie systemu rozliczenia podatku VAT oraz poprawienie konkurencyjności unijnych firm na wspólnym rynku.

Zmiany dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym

Powodem nowelizacji dyrektyw w zakresie VAT mają na celu usunięcie barier w transgranicznym handlu elektronicznym (e-handlu), które wynikają z braku neutralności podatkowej oraz z uciążliwych zobowiązań dotyczących podatku VAT.  W przypadku neutralności podatkowej chodzi o sytuację, w której przedsiębiorstwa unijne są w mniej korzystnej sytuacji, niż podmioty spoza UE, które mogą dostarczać towary, lub świadczyć usługi w Unii Europejskiej bez płacenia VAT. Dodatkowo, złożoność istniejącego systemu oraz zwolnienie z VAT przywozu małych przesyłek powodują utratę istotnych dochodów podatkowych przez podmioty unijne.

REKLAMA

Drugim powodem wprowadzonych zmian jest złożoność rozliczeń podatku VAT. Skutkuje to zmniejszeniem podejmowanych działań transgranicznych przez przedsiębiorców w zakresie handlu elektronicznego.

Najważniejsze zmiany w nowelizacji dyrektywy 2017/2455 dotyczą:

  • usunięcia istniejących progów dotyczących wewnątrzwspólnotowej sprzedaży elektronicznej,
  • zniesienie istniejącego zwolnienia z VAT przywozu małych przesyłek z państw spoza Unii Europejskiej,
  • umożliwienie przedsiębiorcom z UE stosowania przepisów z kraju pochodzenia (dotyczących np. fakturowania),
  • wprowadzenie uproszczonych przepisów identyfikacji nabywców,
  • wprowadzenie wewnątrzwspólnotowego środka upraszczającego, obejmującego próg VAT dla sprzedaży na odległość w ramach UE,
  • zwiększenie koordynacji państw członkowskich w zakresie kontroli podmiotów transgranicznych,
  • rozszerzenie zakresu systemu MOSS (czyli mały punkt kompleksowej obsługi w zakresie podatku VAT – to mechanizm ułatwiający rozliczanie podatku VAT należnego w różnych krajach UE w jednym kraju UE) o sprzedaż na odległość rzeczy materialnych oraz usług (poza telekomunikacyjnymi, nadawczymi i elektronicznymi) – w ramach UE; oraz sprzedaż na odległość towarów z państw trzecich – spoza UE,
  • wprowadzenie uproszczonych postanowień dotyczących deklarowania z zapłaty VAT (jeżeli VAT nie został opłacony przez MOSS).

Dyrektywy uzupełniające VAT

Wprowadzenie dyrektywy 2019/1995 jest niejako uzupełnieniem powyżej opisanej dyrektywy dotyczącej VAT i wprowadza dodatkowe przepisy konieczne z punktu widzenia zmian wprowadzonych w dyrektywie 2017/2455. Wprowadzana ona:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • umożliwienie korzystania z kompleksowych punktów obsługi, w przypadkach dotychczas wyłączonych (dotyczy podatników prowadzących interfejsy elektroniczne),
  • uregulowanie kwestii dostaw pomiędzy podmiotami gospodarczymi, przede wszystkim zwolnienie z podatku dostaw między interfejsami elektronicznymi i możliwość odliczenia podatku,
  • zamianę regulacji dotyczących deklarowania i zapłaty podatku VAT z tytułu importu (w przypadku niekorzystania z punktu kompleksowej obsługi (sprzedaż na odległość spoza UE)).

REKLAMA

Na kształt unijnych przepisów będzie miało również wpływ rozporządzenie wykonawcze 2019/2026, będące uzupełnieniem dyrektywy 2019/1995, dotyczące dostaw towarów lub świadczenia usług ułatwianych przez użycie interfejsów elektronicznych oraz procedur szczególnych dla podatników świadczących usługi na rzecz osób niebędącymi podatnikami, prowadzących sprzedaż towarów na odległość oraz dokonujących niektórych krajowych dostaw towarów.

Celem wprowadzonych zmian jest przede wszystkim zagwarantowanie jednakowego stosowania przepisów dotyczących handlu elektronicznego przez wszystkie państwa członkowskie, ograniczenie rozbieżności interpretacyjnych przepisów oraz ułatwienie podatnikom prowadzenia działalności w zakresie handlu elektronicznego i rozliczeń podatku VAT.

Terminy wprowadzenia zmian w e-handlu

Większość przepisów miała być stosowana już od 1 stycznia 2020 roku, jednak ze względu na nieprzewidziany rozwój pandemii w większości państw Unii Europejskiej zdecydowano o przesunięciu wprowadzenia zmian.

Nowelizacja przepisów dotyczących handlu elektronicznego wymaga aktualizacji systemów informatycznych wszystkich krajów członkowskich, dlatego 20 lipca 2020 roku Rada UE zdecydowała o przeniesieniu wszelkich obowiązków wynikających z nowelizacji dyrektyw dla poszczególnych krajów członkowskich na 1 lipca 2020 roku.

Szymon Kwasigroch
Systim.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

REKLAMA

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

REKLAMA

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

KSeF wymusi zmiany. Rejestry VAT i wydatki pracownicze po nowemu od 2026 roku

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur to jeden z najważniejszych projektów cyfryzacyjnych polskiej administracji podatkowej ostatnich lat. Od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku – w zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku – podatnicy VAT będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem KSeF. To nie tylko zmiana technologiczna, ale także rewolucja organizacyjna, która wymusi dostosowanie systemów księgowych, procesów wewnętrznych i codziennej pracy działów finansowych.

REKLAMA