REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy dom nabyty przez żonę przed ślubem może zostać obciążony zaległościami podatkowymi męża

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Mamy z żoną wspólnotę majątkową, ale żona jest właścicielem domu, który nabyła w drodze darowizny przed wstąpieniem w związek małżeński. Uważam, że jest to jej majątek odrębny. Czy istnieje ryzyko, że w razie utraty przeze mnie wypłacalności z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej wierzyciele (fiskus lub kontrahenci) będą zaspokajani z majątku odrębnego żony (np. ze wspomnianego domu)? Jakie są zasady obciążenia majątku żony moimi zaległościami podatkowymi?
Tak, dom, zwłaszcza otrzymany w wyniku darowizny jeszcze przed zawarciem małżeństwa, stanowi majątek odrębny, więc w razie utraty wypłacalności podatnika z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej wierzyciele (fiskus lub kontrahenci) nie będą mogli żądać zaspokojenia z niego.
W czasie trwania małżeństwa żona nie odpowiada za zaległości podatkowe męża ze swojego majątku odrębnego. Zaległościami podatkowymi może zostać obciążony jedynie Pana majątek odrębny oraz Państwa majątek wspólny. Zasada ta ma zastosowanie w sytuacji, gdy ustawowa wspólność małżeńska nie została wyłączona lub ograniczona.
Pamiętać przy tym należy, że skutki prawne ograniczenia, zniesienia, wyłączenia lub ustania wspólności majątkowej nie odnoszą się do zobowiązań podatkowych powstałych przed dniem:
• zawarcia umowy o ograniczeniu lub wyłączeniu ustawowej wspólności majątkowej,
• zniesienia wspólności majątkowej prawomocnym orzeczeniem sądu,
• ustania wspólności majątkowej w przypadku ubezwłasnowolnienia małżonka,
• uprawomocnienia się orzeczenia sądu o separacji.
Przykład
Mariola i Tadeusz Kwiecińscy są małżeństwem od 1997 r. Od 1998 r. Tadeusz Kwieciński prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. W 2004 r. małżonkowie zawarli umowę o wyłączeniu ustawowej wspólności majątkowej. W wyniku kontroli przeprowadzonej przez urząd skarbowy Tadeuszowi Kwiecińskiemu została określona zaległość podatkowa w podatku dochodowym za 2002 i 2003 r. na kwotę (odpowiednio) 10 546 zł i 12 378 zł z tytułu niezapłaconego podatku. Za zobowiązania te odpowiedzialność z majątku wspólnego będzie ponosiła również Mariola Kwiecińska, gdyż powstały one jeszcze przed datą zawarcia przez małżonków umowy wyłączającej wspólność majątkową.
Wyłączenie lub ograniczenie wspólności majątkowej nie skutkuje jednak wyłączeniem odpowiedzialności małżonka podatnika. Może on zostać pociągnięty do odpowiedzialności na zasadach dotyczących odpowiedzialności członka rodziny podatnika (art. 111 § 1 i 4 Ordynacji).
Odpowiedzialność członka rodziny obejmuje wyłącznie zaległości podatkowe wynikające z działalności gospodarczej powstałe w okresie, w którym żona stale współdziałała z podatnikiem w jej wykonywaniu, osiągając korzyści z tego tytułu.
Odpowiedzialność ta nie obejmuje niepobranych należności w związku z pełnieniem funkcji płatnika lub inkasenta, z wyjątkiem należności, które nie zostały pobrane od członków rodziny oraz małżonków niepozostających we wspólności majątkowej lub będących w separacji.
Przykład
Jan Kowalski prowadzący działalność gospodarczą zatrudnia żonę, z którą posiada rozdzielność majątkową. Żona przez dwa lata otrzymywała wynagrodzenie w kwocie netto 1500 zł miesięcznie. Podczas kontroli okazało się, że za trzy kolejne miesiące zaliczki na podatek dochodowy były odprowadzane w zaniżonej wysokości. Wysokość tego zaniżenia wyniosła łącznie 4000 zł. Za zaległość z tego tytułu będzie odpowiadać również żona Jana Kowalskiego, pomimo istnienia między nimi rozdzielności majątkowej. W okresie, w którym powstały zaległości, stale współdziałała z meżem w prowadzeniu działalności, osiągając z tego tytułu korzyść w postaci wynagrodzenia.
Ustanie małżeństwa również nie wyłącza odpowiedzialności małżonka podatnika. Rozwiedziony małżonek podatnika odpowiada bowiem całym swoim majątkiem solidarnie z byłym małżonkiem za zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań podatkowych powstałych w czasie trwania wspólności majątkowej, ale tylko do wysokości wartości przypadającego mu udziału w majątku wspólnym. Należy pamiętać, że przepis ten ma odpowiednie zastosowanie w razie unieważnienia małżeństwa lub separacji.
Odpowiedzialność ta nie obejmuje:
1) niepobranych należności w związku z pełnieniem funkcji płatnika lub inkasenta,
2) odsetek za zwłokę oraz kosztów egzekucyjnych powstałych po dniu uprawomocnienia się orzeczenia o rozwodzie.
Pamiętać ponadto należy, że małżonkowie wspólnie opodatkowani na podstawie odrębnych przepisów ponoszą solidarną odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe oraz solidarna jest ich wierzytelność o zwrot nadpłaty podatku (art. 92 § 3 Ordynacji).
Przykład
Przed zawarciem małżeństwa Alina Wolska kupiła samochód osobowy. Po dwóch latach od zawarcia związku małżeńskiego rodzice podarowali jej dom wraz z działką. Mąż Aliny Wolskiej krótko po ślubie rozpoczął działalność gospodarczą. Z tytułu zaległości podatkowych powstałych w związku z tą działalnością została wszczęta egzekucja. Jednak zarówno dom z działką, jak i samochód stanowią majątek odrębny Aliny Wolskiej, dlatego te przedmioty nie będą podlegać zajęciu w ramach postępowania egzekucyjnego.
• art. 29 i 111 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa – Dz.U. Nr 137, poz. 926; ost.zm. Dz.U. z 2004 r. Nr 173, poz. 1808
Anna Welsyng-Zielony
prawnik, doradca podatkowy


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Korygowałeś deklaracje podatkowe po otrzymaniu subwencji z PFR? Możesz być bezpodstawnie pozwany – sprawdź, co zrobić w takiej sytuacji

Wśród ponad 16 tys. pozwów, które Polski Fundusz Rozwoju (PFR) złożył przeciwko przedsiębiorcom w ramach programu „Tarcza Finansowa”, około 2700 dotyczy firm (wg danych z 2023 r.), które po złożeniu wniosku o subwencję dokonały korekty deklaracji podatkowych.

Dlaczego dokumentacja pochodzenia towarów to filar bezpiecznego handlu międzynarodowego?

Brak odpowiedniej dokumentacji pochodzenia towarów może kosztować firmę czas, pieniądze i reputację. Dowiedz się, jak poprawnie i skutecznie prowadzić dokumentację, by uniknąć kar, ułatwić odprawy celne i zabezpieczyć interesy swojej firmy w handlu międzynarodowym.

Podatek od prezentów komunijnych - kiedy trzeba zapłacić. Są 3 limity kwotowe

Mamy maj, a więc i sezon komunijny – czas uroczystości, rodzinnych spotkań i… (często bardzo drogich) prezentów. Ale czy wręczone dzieciom upominki mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym? Wyjaśniamy, kiedy komunijny prezent staje się darowizną, którą trzeba zgłosić fiskusowi.

Webinar: KSeF – na co warto przygotować firmę? + certyfikat gwarantowany

Ekspert wyjaśni, jak przygotować firmę na nadchodzący obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur i oraz na co zwrócić uwagę, aby proces przejścia na nowy system fakturowania przebiegł sprawnie i bez zbędnych trudności. Każdy z uczestników webinaru otrzyma certyfikat, dostęp do retransmisji oraz materiały dodatkowe.

REKLAMA

Obowiązkowego KSeF można uniknąć. Jest na to kilka sposobów. M.in. uzyskanie statusu podatnika zagranicznego działającego w Polsce wyłącznie na podstawie rejestracji

Obowiązkowy model Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie obowiązywał zagraniczne firmy działające jako podatnicy VAT na polskim rynku wyłącznie na podstawie rejestracji. Profesor Witold Modzelewski pyta dlaczego wprowadza się taki przywilej dla zagranicznych konkurentów polskich firm. Wskazuje ponadto kilka innych legalnych sposobów uniknięcia obowiązkowego KSeF, wynikających z projektu nowych przepisów.

Naliczanie odsetek za zwłokę a czas trwania kontroli podatkowej, celno-skarbowej lub postępowania podatkowego – zmiany w Ordynacji podatkowej jeszcze w 2025 r.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej, która ma m.in. na celu zmobilizowanie organów podatkowych do zakończenia kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej w terminie nie dłuższym niż 6 miesięcy od dnia jej wszczęcia. Jeżeli to się nie stanie, to nie będzie można podatnikowi naliczyć odsetek od zaległości podatkowych (odsetek za zwłokę) stwierdzonych w toku kontroli.

Zarządzanie finansami i procesami finansowo-księgowymi w rosnącym przedsiębiorstwie

W dzisiejszej gospodarce efektywne zarządzanie finansami i procesami finansowymi stanowi kluczowy czynnik sukcesu dla rozwijających się przedsiębiorstw. Praktyka biznesowa pokazuje, że sam wzrost obrotów nie zawsze przekłada się na poprawę kondycji finansowej firmy. Nieumiejętnie zarządzany rozwój może prowadzić do paradoksalnej sytuacji, w której zwiększającym się przychodom towarzyszą spadająca rentowność i problemy z płynnością finansową.

Rozliczenie składki zdrowotnej w 2025 roku. Księgowa wyjaśnia jak to zrobić

Termin złożenia w ZUS deklaracji zawierającej rozliczenie wpłaconych składek zdrowotnych za 2024 rok upływa 20 maja 2025 r. Obowiązek ten dotyczy większości przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Jedynie ci rozliczający się na karcie podatkowej są z niego zwolnieni. W pozostałych przypadkach wysokość należnych składek wylicza się na podstawie przychodów bądź dochodów osiągniętych w poprzednim roku. Na co zwrócić uwagę przygotowując roczne rozliczenie składek? Wyjaśnia to Paulina Chwil, Księgowa Prowadząca oraz Ekspert ds. ZUS i Prawa Pracy w CashDirector S.A.

REKLAMA

Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku. Prof. Kołodko recenzuje politykę (nie tylko gospodarczą) obecnego prezydenta USA

W kwietniu 2025 r. nakładem Wydawnictwa Naukowego PWN ukazała się najnowsza książka prof. Grzegorza W. Kołodki zatytułowana „Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku”. Grzegorz W. Kołodko, wybitny ekonomista i były wicepremier, w swoim bezkompromisowym stylu analizuje trumponomikę i trumpizm, populizm, nowy nacjonalizm, publiczne kłamstwa i brutalną grę interesów. Profesor poświęca szczególną uwagę kwestiom manipulacji opinią publiczną, polityce sojuszy, a także wpływowi wojny w Ukrainie na kształt geopolityki. Zastanawia się również, jakie zagrożenia dla NATO i Unii Europejskiej niesie ze sobą „America First” – i co to wszystko oznacza dla współczesnego świata.

Zmiany w rachunkowości w 2025 r. Sprawozdawczość ESG przesunięta o 2 lata

Minister Finansów przygotował 5 maja 2025 r. projekt nowelizacji ustawy wdrażającej dyrektywę CRSD do ustawy o rachunkowości, a także ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw. Ta nowelizacja ma na celu wdrożenie unijnej dyrektywy 2025/794, przesuwającej wdrożenie obowiązku sprawozdawczości ESG o 2 lata.

REKLAMA