REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy warto korzystać z faktoringu - skutki bilansowe

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Monika Kwiatkowska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Faktoring stanowi źródło środków pieniężnych. Pozwala przedsiębiorcy na zachowanie płynności finansowej. Jest też coraz częściej stosowaną metodą windykacji należności. Może również stanowić sposób zabezpieczenia przed nieściągalnością dłużnika.

 

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Korzystając z faktoringu, przedsiębiorca ma możliwość stosowania wobec kontrahentów wydłużonych terminów płatności, a jednocześnie utrzymuje płynność finansową i terminowo reguluje swoje zobowiązania. Pomoże to zwiększyć konkurencyjność przedsiębiorstwa, co jest niezwykle trudne w obecnych czasach, jednocześnie buduje w ten sposób pozytywny wizerunek w oczach kontrahentów.

Faktoring jest szczególnie polecany, gdy przedsiębiorstwo:

• chce mieć szybki dostęp do pieniędzy,

REKLAMA

• rozpoczyna współpracę z nowym kontrahentem i nie zna jego pozycji rynkowej ani zdolności do terminowego regulowania zobowiązań,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

• ma stałych odbiorców towarów i usług,

• chce zdyscyplinować dłużników, by terminowo wywiązywali się z płatności,

• chce planować wpływy i wydatki,

• ponosi wysokie koszty z tytułu udzielanych kredytów kupieckich.

Jak działa faktoring? Jaka jest rola faktoranta i faktora jako dwóch stron umowy faktoringu? Odpowiedzi na te pytania znajdziemy w tabeli 1.


SŁOWNICZEK

Faktoring należy do umów nienazwanych, czyli takich, które nie są unormowane w przepisach Kodeksu cywilnego, lecz funkcjonują zgodnie z zasadą wolności umów (swobody kontraktowania). Umowa faktoringu jest umową mieszaną zawierającą elementy zlecenia, pożyczki, sprzedaży, ale przede wszystkim przelewu wierzytelności. Jest alternatywą dla kredytu bankowego.

Strony umowy:

• faktor - jednostka wyspecjalizowana w nabywaniu wierzytelności; zazwyczaj są to spółki z udziałem banków;

• faktorant - przedsiębiorca.


Faktura pro forma musi być wyraźnie oznaczona

Czy przedsiębiorca, który korzystał z faktoringu i windykacji ma prawo korekty VAT


Tabela 1. Prawa i obowiązki stron umowy

Faktor

Faktorant

1

2

Faktor nabywa wierzytelności przysługujące faktorantowi od jego dłużników, czyli nabywców (odbiorców) sprzedawanych przez faktoranta towarów lub usług.

Faktorant otrzymuje zapłatę za sprzedaż towarów lub usług wcześniej, niż wynika to z umowy z nabywcą tego dobra lub usługi.

Faktor czasami nabywa ryzyko niewypłacalności dłużnika faktoranta.

Faktorant czasami przenosi ryzyko niewypłacalności nabywcy na faktora.

Faktor w zamian za podjęcie ryzyka otrzymuje wynagrodzenie - prowizje i odsetki (odsetki dotyczą okresu kredytowania, natomiast prowizja to wynagrodzenie dla faktora za wykonaną przez niego usługę).

Faktorant płaci faktorowi wynagrodzenie za usługę w postaci odsetek i prowizji.


Faktoring może dotyczyć:

• faktur sprzedaży - faktor płaci faktorantowi za jego faktury sprzedaży przed terminem płatności, pomniejszając tę kwotę o należne odsetki i prowizję,

• faktur zakupu - faktor płaci wierzycielowi faktoranta za jego faktury zakupu w terminie płatności, faktor zwraca wydatkowane kwoty powiększone o odsetki i prowizje w późniejszym terminie.


Zobacz e-poradnik „Faktury VAT w 2013 r.” dostępny na www.inforfk.pl

 

PKPiR 2013 - zmiany zasad prowadzenia


Bardzo często spotyka się w umowach faktoringowych, że faktor przelewa na konto faktoranta 50-95% kwoty wierzytelności jako zaliczkę. Pozostała kwota wierzytelności zostanie przelana dopiero po otrzymaniu zapłaty od dłużnika przedsiębiorcy-faktoranta. Najczęściej też faktor potrąca swoją prowizję i należne odsetki z przelewanej wierzytelności.

Umowa faktoringowa zazwyczaj określa: limit finansowania dla poszczególnych dłużników oraz globalny, poziom finansowania w dniach i procentach dla indywidualnych wierzytelności, wysokość prowizji (np. od limitu, prowizja faktoringowa, minimalna) i odsetek, sposoby zgłaszania wierzytelności do faktora, pozostałe obowiązki faktoranta oraz dodatkowe dokumenty, jakie jest on zobowiązany przedstawiać faktorowi.

Więcej na ten temat przeczytasz na Platformie Księgowych www.inforfk.pl w artykule: Kiedy warto korzystać z faktoringu - skutki bilansowe

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn Głównego Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zasadzka legislacyjna na fundacje rodzinne. Krytyczna analiza projektu nowelizacji ustawy o CIT z dnia 29 sierpnia 2025 r.

"Niczyje zdrowie, wolność ani mienie nie są bezpieczne, kiedy obraduje parlament" - ostrzega sentencja często błędnie przypisywana Markowi Twainowi, której rzeczywistym autorem jest Gideon J. Tucker, dziewiętnastowieczny amerykański prawnik i sędzia Sądu Najwyższego stanu Nowy Jork. Ta gorzka refleksja, wypowiedziana w 1866 roku w kontekście chaotycznego procesu legislacyjnego w Albany, nabiera szczególnej aktualności w obliczu współczesnych praktyk legislacyjnych.

Tryby wystawiania faktur w KSeF – jak i kiedy z nich korzystać?

Od 2026 roku KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, a sposób wystawiania faktur zmieni się na zawsze. System przewiduje różne tryby – online, offline24, awaryjny – aby zapewnić firmom ciągłość działania w każdych warunkach. Dzięki temu nawet brak internetu czy awaria serwerów nie zatrzyma procesu fakturowania.

Nowe limity podatkowe na 2026 rok - co musisz wiedzieć już dziś? Wyliczenia i konsekwencje

Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom realne zmiany – limity podatkowe zostaną obniżone w wyniku przeliczenia według niższego kursu euro. Granica przychodów dla małego podatnika spadnie do 8 517 000 zł, a limit jednorazowej amortyzacji do 212 930 zł. To pozornie drobna korekta, która w praktyce może zdecydować o utracie ulg, uproszczeń i korzystnych form rozliczeń.

Samofakturowanie w KSeF – jakie warunki trzeba spełnić i jak przebiega cały proces?

Samofakturowanie pozwala nabywcy wystawiać faktury w imieniu sprzedawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dowiedz się, jakie warunki trzeba spełnić i jak przebiega cały proces w systemie KSeF.

REKLAMA

SmartKSeF – jak bezpiecznie wystawiać e-faktury

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zmienia sposób dokumentowania transakcji w Polsce. Od 2026 r. e-faktura stanie się obowiązkowa, a przedsiębiorcy muszą przygotować się na różne scenariusze działania systemu. W praktyce oznacza to, że kluczowe staje się korzystanie z rozwiązań, które automatyzują proces i minimalizują ryzyka. Jednym z nich jest SmartKSeF – narzędzie wspierające firmy w bezpiecznym i zgodnym z prawem wystawianiu faktur ustrukturyzowanych.

Integracja KSeF z PEF, czyli faktury w zamówieniach publicznych. Wyjaśnienia MF

Od 1 lutego 2026 r. wchodzi w życie pełna integracja Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) z Platformą Elektronicznego Fakturowania (PEF). Zmiany te obejmą m.in. zamówienia publiczne, a także relacje B2G (Business-to-Government). Oznacza to, że przedsiębiorcy realizujący kontrakty z administracją publiczną będą zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Ministerstwo Finansów w Podręczniku KSeF 2.0 wyjaśnia, jakie zasady będą obowiązywać i jakie rodzaje faktur z PEF będą przyjmowane w KSeF.

Testy otwarte API KSeF 2.0 właśnie ruszyły – sprawdź, co zmienia się w systemie e-Faktur, dlaczego integracja jest konieczna i jakie etapy czekają podatników w najbliższych miesiącach

30 września Ministerstwo Finansów uruchomiło testy otwarte API KSeF 2.0, które pozwalają sprawdzić, jak systemy finansowo-księgowe współpracują z nową wersją Krajowego Systemu e-Faktur. To kluczowy etap przygotowań do obowiązkowego wdrożenia KSeF 2.0, który już od lutego 2025 roku stanie się codziennością przedsiębiorców i księgowych.

Miliony do odzyskania! Spółki Skarbu Państwa mogą uniknąć podatku PCC dzięki zasadzie stand-still

Wyrok WSA w Gdańsku otwiera drogę spółkom pośrednio kontrolowanym przez Skarb Państwa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy strategicznych operacjach kapitałowych. Choć decyzja nie jest jeszcze prawomocna, firmy mogą liczyć na milionowe oszczędności i odzyskanie wcześniej pobranych podatków.

REKLAMA

Rezerwa na zaległe urlopy pracowników - koszt, który może zaskoczyć na zamknięciu roku

Zaległe dni urlopowe stanowią realne i narastające ryzyko finansowe dla firm — szczególnie w sektorze MŚP. W mniejszych przedsiębiorstwach, gdzie często brakuje dedykowanych działów HR czy zespołów płacowych, łatwiej o kumulację niewykorzystanych dni. Z mojego doświadczenia jako CFO na godziny wynika, że problem jest niedoszacowany. Firmy często nie uświadamiają sobie skali zobowiązania. - tłumaczy Marta Kobińska, CEO Create the Flow, dyrektor finansowa, CFO na godziny.

Tryb awaryjny w KSeF – jak działa i kiedy z niego skorzystać?

Obowiązkowy KSeF od 2026 r. budzi emocje, a jedną z najczęściej zadawanych obaw jest: co stanie się, gdy system po prostu przestanie działać?Odpowiedzią ustawodawcy jest tryb awaryjny. Jest to rozwiązanie, które ma zabezpieczyć przedsiębiorców przed paraliżem działalności w razie oficjalnie ogłoszonej awarii KSeF.

REKLAMA