REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Stawki VAT od 1 kwietnia 2013 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
AK
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Nowelizacja ustawy o VAT, która weszła w życie od 1 kwietnia 2013 r., spowodowała zmianę stawek VAT na niektóre wyroby i usługi. Większość zmian będzie polegała na podwyższeniu stawki VAT do 23%.

Zmiany wprowadza ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 6, poz. 35, z dnia 9 stycznia 2013 r.).

REKLAMA

Autopromocja

 


Wełna szarpana i odpady zwierzęce

 

Zmiany w załączniku nr 3 do ustawy powodują podwyższenie stawki VAT dla wełny szarpanej oraz odpadów zwierzęcych surowych, niejadalnych (za wyjątkiem jelit, pęcherzy, żołądków) do 23% (poz. 24 załącznika nr 3 - PKWiU ex 10.1). Obecnie produkty te podlegają opodatkowaniu 5% stawką, za wyjątkiem wełny szarpanej, do której ma zastosowanie 8% stawka podatku.

Odpadami zwierzęcymi surowymi, niejadalnymi dla których wzrośnie stawka podatku do 23% są m.in.:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- szczecina i sierść świń lub dzików, sierść borsuka i inne szczeciny do wyrobu szczotek i pędzli, odpadki takiej szczeciny lub sierści,

- kości (w tym słoniowe) i rdzenie rogów oraz proszek i odpady z tych produktów,

- skorupy żółwi, kopyta, paznokcie, szpony, pazury i dzioby.

Ustawodawca uznał, że w związku z tym, że przedmiotowe towary nie stanowią produktów żywnościowych, brak jest merytorycznego uzasadnienia do stosowania dla tych produktów obniżonych stawek podatku.

Zgodnie z art. 98 dyrektywy 2006/112/WE - państwa członkowskie mogą stosować jedną lub dwie stawki obniżone. Stawki obniżone mają zastosowanie wyłącznie do dostaw towarów i świadczenia usług, których kategorie są określone w załączniku nr III. Z uwagi, iż wełna szarpana i odpady zwierzęce nie są wymienione w ww. załączniku uznano, że powinny podlegać opodatkowaniu według stawki podstawowej.

Nieodpłatne przekazywanie towarów - zmiany VAT od 1 kwietnia 2013

Wewnątrzwspólnotowe nabycie i dostawa towarów - zmiany w VAT od 1 kwietnia 2013 r.

VAT na usługi pocztowe po 1 kwietnia 2013 r.


Kawa i herbata


Od 1 kwietnia 2013 r. poz. 52 załącznika nr 3 oraz poz. 31 załącznika nr 10 do ustawy otrzymuje brzmienie:

"Pozostałe napoje bezalkoholowe - wyłącznie niegazowane napoje:

1) w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi nie mniej niż 20% składu surowcowego,

2) zawierające tłuszcz mlekowy, z wyłączeniem napojów, przy przygotowywaniu których wykorzystywany jest napar z kawy lub herbaty, niezależnie od udziału procentowego tego naparu w przygotowywanym napoju."

Stawką VAT 23% zostaje więc opodatkowana sprzedaż (dostawa) każdego napoju, przy produkcji którego jest wykorzystywany napar kawy lub herbaty, niezależnie od procentowego udziału tego naparu w przygotowywanym napoju.

Zmiana co prawda usuwa wątpliwości, co do wysokości stawki podatku od towarów i usług dla sprzedaży napojów, przy których przyrządzaniu wykorzystywany jest napar z kawy lub herbaty, ale efekt jest dla podatników niekorzystny, ponieważ spowoduje wzrost cen na tego typu produkty, a chodzi tu o m.in. sprzedaż kawy latte czy cappuccino „na wynos”, które dotychczas korzystały z opodatkowania obniżoną stawką VAT.

Teraz zarówno napoje przygotowane przy wykorzystaniu naparu, jak również sam napar kawy i herbaty zostaje opodatkowany podstawową stawką podatku.

Czytaj także: Jaka stawka VAT na sprzedaż kawy i herbaty od 1 kwietnia 2013 r.

 


Wyroby sztuki ludowej

REKLAMA


W wyniku zmian nastąpiło wykreślenie poz. od 108 do 128 z załącznika nr 3 do ustawy o VAT zawierającego wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 8%. Obecnie we wskazanych pozycjach, wymienione są wyroby sztuki ludowej oraz rękodzieła i rzemiosła ludowego i artystycznego. A więc od 1 kwietnia 2013 r. opodatkowanie tych towarów objęte zostanie stawką podstawową podatku VAT.

Stosowanie do tych towarów stawki obniżonej VAT nie miało uzasadnienia w przepisach unijnych. Co do zasady, stosowanie przez państwa członkowskie stawek obniżonych VAT jest możliwe jedynie w odniesieniu do towarów oraz usług wymienionych w załączniku nr III do dyrektywy 2006/112/WE. W załączniku tym nie zostały wymienione wyroby sztuki ludowej oraz rękodzieła i rzemiosła, co oznacza, że towary te powinny być opodatkowane stawką podstawową podatku od towarów i usług.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT

Zmiany w transakcjach łańcuchowych od 1 kwietnia 2013 r.

VAT 2013 - przegląd najważniejszych zmian

Zapraszamy na forum o VAT


Usługi radiowe i telewizyjne


Od 1 kwietnia z obniżonej stawki VAT nie będą już korzystały usługi związane z: produkcją programów telewizyjnych, produkcją programów radiofonicznych, projekcją filmów itp.

Dokonano uchylenia w załączniku nr 3 do ustawy o VAT poz. 164-168, co oznacza objęcie stawką podstawową VAT:

- usług w zakresie produkcji programów telewizyjnych,

- usług związanych z projekcją filmów,

- usług w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo,

- usług związanych z produkcją programów radiofonicznych,

- usług związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych,

- innych niż określone w art. 43 ust. 1 pkt 34 ustawy.

Równocześnie w poz. 169 załącznika nr 3 wpisano usługi polegające na umożliwieniu odbioru programów telewizyjnych i radiowych za pomocą urządzeń odbiorczych powszechnego odbioru oraz dekoderów - inne niż określone w art. 43 ust. 1 pkt 34 ustawy o VAT. Powyższa pozycja objęła swoim zakresem również usługi wymienione w poz. 170 i 171 w zakresie udostępniania programów radiowych i telewizyjnych realizowanych za pomocą sieci telekomunikacji ruchomej (poz. 170) oraz za pomocą satelity (poz. 171), w związku z czym pozycje te zostały uchylone. Z zakresu poz. 169 wyłączono usługi polegające na wypożyczaniu filmów i audycji w wybranym przez korzystającego z usługi czasie oraz usługi reklamowe i promocyjne.

 

Zmiany w VAT


Tabela zawiera towary i usługi, na które stawka zostanie zmieniona od 1 kwietnia 2013 r.

Towary lub usługi (symbol PKWiU)

Stawka VAT od 1 kwietnia 2013 r.

Wełna szarpana

23%

Odpady zwierzęce surowe, niejadalne (PKWiU ex 10.11.60.0) - z wyjątkiem jelit, pęcherzy i żołądków, które nadal będą opodatkowane stawką 5%. Stawka VAT zostanie podniesiona m.in. na:

• szczecinę i sierść świń lub dzików, sierść borsuka i inne szczeciny do wyrobu szczotek i pędzli, odpadki takiej szczeciny lub sierści

• kości (w tym słoniowe) i rdzenie rogów oraz proszek i odpady z tych produktów

• skorupy żółwi, kopyta, paznokcie, szpony, pazury i dzioby

23%

Napoje bezalkoholowe, niegazowane zawierające tłuszcz mlekowy, przy przygotowywaniu których wykorzystywany jest napar z kawy lub herbaty, niezależnie od udziału procentowego tego naparu w przygotowywanym napoju - PKWiU ex 11.07.19.0.

Są to kawy typu latte, cappuccino itp.

23%

Obrusy i serwety - wyłącznie bielizna stołowa haftowana z tkanin bawełnianych, z lnu, z pozostałych tkanin - PKWiU ex 13.92.13.0

23%

Narzuty i kapy na łóżka - PKWiU ex 13.92.16

23%

Wyroby koronkowe (szydełkowe, klockowe, frywolitkowe, drutowe, igliczkowe) - PKWiU ex 13.99.11.0

23%

Odzież wierzchnia stanowiąca wyrób rękodzieła ludowego i artystycznego, odzieżowego, z wyjątkiem używanej odzieży - PKWiU ex 14.13.

Są to m.in.: płaszcze, kurtki, peleryny, skafandry, sukienki, spódnice, spodnie itp.

23%

Wyroby rymarskie z dowolnego materiału przeznaczone dla zwierząt, z wyłączeniem biczy, szpicrut i lasek - PKWiU ex 15.12.11.0.

Jest to sprzęt przeznaczony dla zwierząt, ze skóry wyprawionej, skóry wtórnej, skóry futerkowej, tkanin i innych materiałów, taki jak: siodła i uprzęże (włącznie z lejcami, uzdami i postronkami) dla zwierząt pod siodło, pociągowych i jucznych, nakolanniki, końskie okulary i buty, dekoracyjne czapraki dla zwierząt cyrkowych, kagańce dla wszelkich zwierząt, obroże, smycze i czapraki dla psów i kotów, derki pod siodło, poduszki do siodeł i juki, derki o specjalnym kształcie dla koni, ubrania dla psów

23%

Beczki i komplety beczkowe, z drewna: iglastego, liściastego - PKWiU ex 16.24.12.0

23%

Deski, łyżki, łyżeczki, widelce, szczypce, wałki, tłuczki, pałki, pozostałe przybory stołowe i kuchenne - PKWiU ex 16.29.12.0

23%

Galanteria dekoracyjna z drewna - PKWiU ex 16.29.13.0

23%

• wyroby do użytku domowego drewniane (szatkownice, maselnice, deseczki do papieru toaletowego itp.)

• przybory i sprzęt do prania drewniany (tary, szczypce itp.)

- sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 16.29.25.0

23%

• wyroby plecionkarsko-koszykarskie z rogożyny i wikliny

• galanteria koszykarska z trzciny egzotycznej

• wyroby koszykarskie i inne, z materiałów roślinnych, pozostałych, osobno niewymienione

• łubianki, wyroby koszykarskie i inne z łuby

- sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 16.29.25.0

23%

Artykuły z papieru i tektury, takie jak:

• wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej

• wycinanki ludowe i artystyczne

- sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 17.29.19.0

23%

Wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej z tworzyw sztucznych - PKWiU ex 22.29.29.0

23%

Wyroby garncarskie użytkowo-dekoracyjne sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 23.41.12.0

23%

Wyroby garncarskie użytkowo-dekoracyjne, rzeźby, płaskorzeźby sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 23.41.13.0

23%

Militaria - PKWiU 25.71.15.0

23%

Wyroby kowalstwa artystycznego z metali nieszlachetnych - PKWiU ex 25.99.29.0

Są to m.in.:

• tace, dzbanki, półmiski, pokrywki kufli do piwa, z cyny

• okapy dachowe, rynny, w tym rynny zagłębione, z cynku

• ramy drzwi lub okien, z cynku

• balustrady, poręcze, z cynku

23%

Strunowe instrumenty muzyczne, smyczkowe - PKWiU ex. 32.20.12.0

23%

Części i akcesoria do instrumentów muzycznych - PKWiU 32.20.20.0

23%

Lalki przedstawiające wyłącznie postacie ludzkie - PKWiU 32.40.11.0

23%

Wyroby garncarskie użytkowo-dekoracyjne, wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej zaliczane do wyrobów świątecznych, festiwalowych, karnawałowych lub innych służących rozrywce, włączając akcesoria do sztuk magicznych i żartów - PKWiU ex 32.99.51.0

23%

Rzeźby, płaskorzeźby, wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 32.99.59.0

23%

Produkcja programów telewizyjnych - PKWiU ex 59.11.1

23%

Usługi związane z projekcją filmów - PKWiU ex 59.14.10.0

23%

Usługi w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo - PKWiU ex 59.20.1

23%

Usługi związane z produkcją programów radiofonicznych - PKWiU ex 59.20.2

23%

Usługi związane z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych, inne niż określone w art. 43 ust. 1 pkt 34 ustawy o VAT - PKWiU ex 60

23%

Usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.10.5

23%, 8%

Usługi udostępniania programów radiowych i telewizyjnych realizowane za pomocą sieci telekomunikacyjnej ruchomej - wyłącznie usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.30.10.0

23%, 8%

Usługi telekomunikacji satelitarnej, z wyłączeniem udostępniania programów radiowych i telewizyjnych za pośrednictwem satelity - wyłącznie usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.30.10.0

23%, 8%

Usługi udostępniania programów radiowych i telewizyjnych za pomocą satelity - wyłącznie usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.30.20.0

23%, 8%

Kizeryt (naturalny siarczan magnezu) - PKWiU ex. 08.91.19.0

8%

Napoje przy przygotowaniu których jest wykorzystywany napar z kawy lub herbaty, niezależnie od udziału procentowego tego naparu w przygotowanym napoju, sprzedawane w ramach usługi gastronomicznej (PKWiU ex 56)

23%

 

 

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zatrudnianie cudzoziemców - zmiany od 1 czerwca 2025 r. Dodatkowe przesłanki odmowy wydania zezwolenia, rejestr umów o pracę, legalność pobytu obywateli Ukrainy, cyfrowe wnioski i wyższe kary

Nowe przepisy dotyczące zasad zatrudniania cudzoziemców w Polsce zaczną obowiązywać od 1 czerwca 2025 roku. Regulacje określają warunki, na jakich możliwe będzie legalne powierzenie pracy obcokrajowcom. Sprawdzamy, czy nowe przepisy wprowadzają ułatwienia i w jaki sposób zmieniają procedurę zatrudniania cudzoziemców.

Kary umowne a koszty podatkowe – korzystny wyrok dla podatników

W wyroku z 6 maja 2025 r., sygn. II FSK 1012/22 Naczelny Sąd Administracyjny zgodził się z stanowiskiem, że kary umowne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli niewykonanie dostawy - nie wynikało z winy spółki. Niepewność w tej sprawie wynikała z wykładni art. 16 ust 1 pkt 22 ustawy o CIT, w którym określono jakie kary umowne i odszkodowania nie mogą być uznane za koszty podatkowe. W orzecznictwie przepis ten jest interpretowany literalnie, uznając że pozostałe rodzaje wypłat odszkodowawczych niż wskazane w przepisie mogą być uznane za koszt podatkowy.

Czy zawód księgowego powinien być certyfikowany? Ministerstwo Finansów analizuje możliwe zmiany

Od 2014 roku w Polsce nie można już uzyskać certyfikatu księgowego wydanego przez Ministra Finansów. W wyniku przeprowadzonej wówczas deregulacji zawód księgowego został formalnie otwarty – obecnie nie wymaga żadnych licencji ani zezwoleń państwowych. Choć miało to na celu ułatwienie dostępu do zawodu, skutki tej zmiany do dziś budzą mieszane opinie w branży. Temat ten nie jest również obojętny dla Ministerstwa Finansów.

Kto i kiedy może ponieść odpowiedzialność karną za niezłożenie wniosku o upadłość spółki handlowej (np. sp. z o.o.)

Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki handlowej to obowiązek, który spoczywa na barkach między innymi członków zarządu i likwidatorów. Niezgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki pomimo powstania warunków uzasadniających upadłość spółki jest przestępstwem, które zostało uregulowane nie w Kodeksie karnym, a w Kodeksie spółek handlowych.

REKLAMA

Komunikat ZUS: 2 czerwca 2025 r. mija ważny termin dla przedsiębiorców. Chodzi o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina przedsiębiorcom, że do 2 czerwca 2025 r. należy zweryfikować i odesłać przez PUE/eZUS wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej.

ZUS odbiera zasiłki za błędy dotyczące składek sprzed 2022 roku – Rzecznik MŚP interweniuje

Do Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców wpływa coraz więcej dramatycznych spraw dotyczących decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w których organ odmawia wypłaty świadczeń zasiłkowych, wskazując, że przedsiębiorcy nie podlegają ubezpieczeniu chorobowemu za okres sprzed 2022 roku.

Podatnik zapłacił zaległy podatek ale nie zatrzymało to egzekucji. Urząd skarbowy wykorzystał pomyłkę w przelewie. Winą obarczył podatnika i automatyzację systemu

Absurdów podatkowych nie brakuje. Dla przykładu można podać historię przedsiębiorcy, który nie uregulował w terminie podatku, za co otrzymał upomnienie z urzędu skarbowego. Dokonując wpłaty, popełnił niezamierzony błąd, który spowodował kolejne konsekwencje. W efekcie na jego koncie jednocześnie wystąpiła niedopłata i nadpłata podatku. Ministerstwo Finansów, komentując ww. sprawę, wskazuje obowiązujące przepisy, zaś eksperci przekonują, że urzędnicy mogli zachować się inaczej. Resort zaznacza, że proces obsługi wpłat podatników jest zautomatyzowany, a w opisywanej sytuacji nie można mówić o błędzie systemowym. Wśród znawców tematu nie brakuje opinii, że zbyt sztywne przepisy i procedury podatkowe mogą właściwie stanowić pułapkę dla przedsiębiorców.

PKWiU 2025 - nowa klasyfikacja statystyczna wyrobów i usług jeszcze w 2025 roku

W wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowano niedawno Projekt rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Nowa PKWiU 2025 zastąpi obecnie obowiązującą PKWiU 2015. Od kiedy?

REKLAMA

Bezpłatny webinar: Rozliczanie branży budowlanej i deweloperskiej. Jak uniknąć najczęstszych błędów?

Branża budowlana i deweloperska to sektory, w których każdy szczegół w rozliczeniach finansowych ma znaczenie, a konsekwencje popełnianych błędów mogą być daleko idące. Zarówno w księgach rachunkowych, jak i w rozliczeniach podatkowych precyzyjna klasyfikacja realizowanych prac jest kluczowa.

Usługi dietetyczne są zwolnione z VAT. Ale nie te dla osób zdrowych. Dlaczego?

Usługi dietetyczne, które nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego (związanego z celem medycznym), w szeregu przypadków nie mogą również korzystać ze zwolnienia podmiotowego (limit obrotów do 200 000 zł rocznie). Oznacza to, że dietetycy świadczący usługi doradztwa w zakresie dietetyki (konsultacji indywidualnych) opodatkowane VAT muszą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT, niezależnie od wysokości swoich obrotów i doliczać do ceny swoich usług netto podatek VAT w stawce 23%. Problem w tym, że wiele usług dietetyków ma charakter złożony (szkolenia z zakresu diet, podawanie w internecie pakietów diet dla osób zaliczanych do określonych kategorii wiekowych itp). Dlaczego usługi dietetyków świadczone na rzecz osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z VAT wyjaśnił WSA w Gliwicach w wyroku z 29 stycznia 2025 r.

REKLAMA