REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Stawki VAT od 1 kwietnia 2013 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
AK
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Nowelizacja ustawy o VAT, która weszła w życie od 1 kwietnia 2013 r., spowodowała zmianę stawek VAT na niektóre wyroby i usługi. Większość zmian będzie polegała na podwyższeniu stawki VAT do 23%.

Zmiany wprowadza ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 6, poz. 35, z dnia 9 stycznia 2013 r.).

REKLAMA

 


Wełna szarpana i odpady zwierzęce

 

Zmiany w załączniku nr 3 do ustawy powodują podwyższenie stawki VAT dla wełny szarpanej oraz odpadów zwierzęcych surowych, niejadalnych (za wyjątkiem jelit, pęcherzy, żołądków) do 23% (poz. 24 załącznika nr 3 - PKWiU ex 10.1). Obecnie produkty te podlegają opodatkowaniu 5% stawką, za wyjątkiem wełny szarpanej, do której ma zastosowanie 8% stawka podatku.

Odpadami zwierzęcymi surowymi, niejadalnymi dla których wzrośnie stawka podatku do 23% są m.in.:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- szczecina i sierść świń lub dzików, sierść borsuka i inne szczeciny do wyrobu szczotek i pędzli, odpadki takiej szczeciny lub sierści,

- kości (w tym słoniowe) i rdzenie rogów oraz proszek i odpady z tych produktów,

- skorupy żółwi, kopyta, paznokcie, szpony, pazury i dzioby.

Ustawodawca uznał, że w związku z tym, że przedmiotowe towary nie stanowią produktów żywnościowych, brak jest merytorycznego uzasadnienia do stosowania dla tych produktów obniżonych stawek podatku.

Zgodnie z art. 98 dyrektywy 2006/112/WE - państwa członkowskie mogą stosować jedną lub dwie stawki obniżone. Stawki obniżone mają zastosowanie wyłącznie do dostaw towarów i świadczenia usług, których kategorie są określone w załączniku nr III. Z uwagi, iż wełna szarpana i odpady zwierzęce nie są wymienione w ww. załączniku uznano, że powinny podlegać opodatkowaniu według stawki podstawowej.

Nieodpłatne przekazywanie towarów - zmiany VAT od 1 kwietnia 2013

Wewnątrzwspólnotowe nabycie i dostawa towarów - zmiany w VAT od 1 kwietnia 2013 r.

VAT na usługi pocztowe po 1 kwietnia 2013 r.


Kawa i herbata


Od 1 kwietnia 2013 r. poz. 52 załącznika nr 3 oraz poz. 31 załącznika nr 10 do ustawy otrzymuje brzmienie:

"Pozostałe napoje bezalkoholowe - wyłącznie niegazowane napoje:

1) w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi nie mniej niż 20% składu surowcowego,

2) zawierające tłuszcz mlekowy, z wyłączeniem napojów, przy przygotowywaniu których wykorzystywany jest napar z kawy lub herbaty, niezależnie od udziału procentowego tego naparu w przygotowywanym napoju."

Stawką VAT 23% zostaje więc opodatkowana sprzedaż (dostawa) każdego napoju, przy produkcji którego jest wykorzystywany napar kawy lub herbaty, niezależnie od procentowego udziału tego naparu w przygotowywanym napoju.

Zmiana co prawda usuwa wątpliwości, co do wysokości stawki podatku od towarów i usług dla sprzedaży napojów, przy których przyrządzaniu wykorzystywany jest napar z kawy lub herbaty, ale efekt jest dla podatników niekorzystny, ponieważ spowoduje wzrost cen na tego typu produkty, a chodzi tu o m.in. sprzedaż kawy latte czy cappuccino „na wynos”, które dotychczas korzystały z opodatkowania obniżoną stawką VAT.

Teraz zarówno napoje przygotowane przy wykorzystaniu naparu, jak również sam napar kawy i herbaty zostaje opodatkowany podstawową stawką podatku.

Czytaj także: Jaka stawka VAT na sprzedaż kawy i herbaty od 1 kwietnia 2013 r.

 


Wyroby sztuki ludowej

REKLAMA


W wyniku zmian nastąpiło wykreślenie poz. od 108 do 128 z załącznika nr 3 do ustawy o VAT zawierającego wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 8%. Obecnie we wskazanych pozycjach, wymienione są wyroby sztuki ludowej oraz rękodzieła i rzemiosła ludowego i artystycznego. A więc od 1 kwietnia 2013 r. opodatkowanie tych towarów objęte zostanie stawką podstawową podatku VAT.

Stosowanie do tych towarów stawki obniżonej VAT nie miało uzasadnienia w przepisach unijnych. Co do zasady, stosowanie przez państwa członkowskie stawek obniżonych VAT jest możliwe jedynie w odniesieniu do towarów oraz usług wymienionych w załączniku nr III do dyrektywy 2006/112/WE. W załączniku tym nie zostały wymienione wyroby sztuki ludowej oraz rękodzieła i rzemiosła, co oznacza, że towary te powinny być opodatkowane stawką podstawową podatku od towarów i usług.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT

Zmiany w transakcjach łańcuchowych od 1 kwietnia 2013 r.

VAT 2013 - przegląd najważniejszych zmian

Zapraszamy na forum o VAT


Usługi radiowe i telewizyjne


Od 1 kwietnia z obniżonej stawki VAT nie będą już korzystały usługi związane z: produkcją programów telewizyjnych, produkcją programów radiofonicznych, projekcją filmów itp.

Dokonano uchylenia w załączniku nr 3 do ustawy o VAT poz. 164-168, co oznacza objęcie stawką podstawową VAT:

- usług w zakresie produkcji programów telewizyjnych,

- usług związanych z projekcją filmów,

- usług w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo,

- usług związanych z produkcją programów radiofonicznych,

- usług związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych,

- innych niż określone w art. 43 ust. 1 pkt 34 ustawy.

Równocześnie w poz. 169 załącznika nr 3 wpisano usługi polegające na umożliwieniu odbioru programów telewizyjnych i radiowych za pomocą urządzeń odbiorczych powszechnego odbioru oraz dekoderów - inne niż określone w art. 43 ust. 1 pkt 34 ustawy o VAT. Powyższa pozycja objęła swoim zakresem również usługi wymienione w poz. 170 i 171 w zakresie udostępniania programów radiowych i telewizyjnych realizowanych za pomocą sieci telekomunikacji ruchomej (poz. 170) oraz za pomocą satelity (poz. 171), w związku z czym pozycje te zostały uchylone. Z zakresu poz. 169 wyłączono usługi polegające na wypożyczaniu filmów i audycji w wybranym przez korzystającego z usługi czasie oraz usługi reklamowe i promocyjne.

 

Zmiany w VAT


Tabela zawiera towary i usługi, na które stawka zostanie zmieniona od 1 kwietnia 2013 r.

Towary lub usługi (symbol PKWiU)

Stawka VAT od 1 kwietnia 2013 r.

Wełna szarpana

23%

Odpady zwierzęce surowe, niejadalne (PKWiU ex 10.11.60.0) - z wyjątkiem jelit, pęcherzy i żołądków, które nadal będą opodatkowane stawką 5%. Stawka VAT zostanie podniesiona m.in. na:

• szczecinę i sierść świń lub dzików, sierść borsuka i inne szczeciny do wyrobu szczotek i pędzli, odpadki takiej szczeciny lub sierści

• kości (w tym słoniowe) i rdzenie rogów oraz proszek i odpady z tych produktów

• skorupy żółwi, kopyta, paznokcie, szpony, pazury i dzioby

23%

Napoje bezalkoholowe, niegazowane zawierające tłuszcz mlekowy, przy przygotowywaniu których wykorzystywany jest napar z kawy lub herbaty, niezależnie od udziału procentowego tego naparu w przygotowywanym napoju - PKWiU ex 11.07.19.0.

Są to kawy typu latte, cappuccino itp.

23%

Obrusy i serwety - wyłącznie bielizna stołowa haftowana z tkanin bawełnianych, z lnu, z pozostałych tkanin - PKWiU ex 13.92.13.0

23%

Narzuty i kapy na łóżka - PKWiU ex 13.92.16

23%

Wyroby koronkowe (szydełkowe, klockowe, frywolitkowe, drutowe, igliczkowe) - PKWiU ex 13.99.11.0

23%

Odzież wierzchnia stanowiąca wyrób rękodzieła ludowego i artystycznego, odzieżowego, z wyjątkiem używanej odzieży - PKWiU ex 14.13.

Są to m.in.: płaszcze, kurtki, peleryny, skafandry, sukienki, spódnice, spodnie itp.

23%

Wyroby rymarskie z dowolnego materiału przeznaczone dla zwierząt, z wyłączeniem biczy, szpicrut i lasek - PKWiU ex 15.12.11.0.

Jest to sprzęt przeznaczony dla zwierząt, ze skóry wyprawionej, skóry wtórnej, skóry futerkowej, tkanin i innych materiałów, taki jak: siodła i uprzęże (włącznie z lejcami, uzdami i postronkami) dla zwierząt pod siodło, pociągowych i jucznych, nakolanniki, końskie okulary i buty, dekoracyjne czapraki dla zwierząt cyrkowych, kagańce dla wszelkich zwierząt, obroże, smycze i czapraki dla psów i kotów, derki pod siodło, poduszki do siodeł i juki, derki o specjalnym kształcie dla koni, ubrania dla psów

23%

Beczki i komplety beczkowe, z drewna: iglastego, liściastego - PKWiU ex 16.24.12.0

23%

Deski, łyżki, łyżeczki, widelce, szczypce, wałki, tłuczki, pałki, pozostałe przybory stołowe i kuchenne - PKWiU ex 16.29.12.0

23%

Galanteria dekoracyjna z drewna - PKWiU ex 16.29.13.0

23%

• wyroby do użytku domowego drewniane (szatkownice, maselnice, deseczki do papieru toaletowego itp.)

• przybory i sprzęt do prania drewniany (tary, szczypce itp.)

- sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 16.29.25.0

23%

• wyroby plecionkarsko-koszykarskie z rogożyny i wikliny

• galanteria koszykarska z trzciny egzotycznej

• wyroby koszykarskie i inne, z materiałów roślinnych, pozostałych, osobno niewymienione

• łubianki, wyroby koszykarskie i inne z łuby

- sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 16.29.25.0

23%

Artykuły z papieru i tektury, takie jak:

• wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej

• wycinanki ludowe i artystyczne

- sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 17.29.19.0

23%

Wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej z tworzyw sztucznych - PKWiU ex 22.29.29.0

23%

Wyroby garncarskie użytkowo-dekoracyjne sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 23.41.12.0

23%

Wyroby garncarskie użytkowo-dekoracyjne, rzeźby, płaskorzeźby sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 23.41.13.0

23%

Militaria - PKWiU 25.71.15.0

23%

Wyroby kowalstwa artystycznego z metali nieszlachetnych - PKWiU ex 25.99.29.0

Są to m.in.:

• tace, dzbanki, półmiski, pokrywki kufli do piwa, z cyny

• okapy dachowe, rynny, w tym rynny zagłębione, z cynku

• ramy drzwi lub okien, z cynku

• balustrady, poręcze, z cynku

23%

Strunowe instrumenty muzyczne, smyczkowe - PKWiU ex. 32.20.12.0

23%

Części i akcesoria do instrumentów muzycznych - PKWiU 32.20.20.0

23%

Lalki przedstawiające wyłącznie postacie ludzkie - PKWiU 32.40.11.0

23%

Wyroby garncarskie użytkowo-dekoracyjne, wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej zaliczane do wyrobów świątecznych, festiwalowych, karnawałowych lub innych służących rozrywce, włączając akcesoria do sztuk magicznych i żartów - PKWiU ex 32.99.51.0

23%

Rzeźby, płaskorzeźby, wyroby plastyki zdobniczo-obrzędowej sklasyfikowane pod symbolem PKWiU ex 32.99.59.0

23%

Produkcja programów telewizyjnych - PKWiU ex 59.11.1

23%

Usługi związane z projekcją filmów - PKWiU ex 59.14.10.0

23%

Usługi w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo - PKWiU ex 59.20.1

23%

Usługi związane z produkcją programów radiofonicznych - PKWiU ex 59.20.2

23%

Usługi związane z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych, inne niż określone w art. 43 ust. 1 pkt 34 ustawy o VAT - PKWiU ex 60

23%

Usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.10.5

23%, 8%

Usługi udostępniania programów radiowych i telewizyjnych realizowane za pomocą sieci telekomunikacyjnej ruchomej - wyłącznie usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.30.10.0

23%, 8%

Usługi telekomunikacji satelitarnej, z wyłączeniem udostępniania programów radiowych i telewizyjnych za pośrednictwem satelity - wyłącznie usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.30.10.0

23%, 8%

Usługi udostępniania programów radiowych i telewizyjnych za pomocą satelity - wyłącznie usługi radia i telewizji kablowej - PKWiU ex 61.30.20.0

23%, 8%

Kizeryt (naturalny siarczan magnezu) - PKWiU ex. 08.91.19.0

8%

Napoje przy przygotowaniu których jest wykorzystywany napar z kawy lub herbaty, niezależnie od udziału procentowego tego naparu w przygotowanym napoju, sprzedawane w ramach usługi gastronomicznej (PKWiU ex 56)

23%

 

 

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

KSeF wymusi zmiany. Rejestry VAT i wydatki pracownicze po nowemu od 2026 roku

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur to jeden z najważniejszych projektów cyfryzacyjnych polskiej administracji podatkowej ostatnich lat. Od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku – w zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku – podatnicy VAT będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem KSeF. To nie tylko zmiana technologiczna, ale także rewolucja organizacyjna, która wymusi dostosowanie systemów księgowych, procesów wewnętrznych i codziennej pracy działów finansowych.

REKLAMA

Kredyt EKOlogiczny 2025 – bezzwrotna dotacja dla firm na modernizację energetyczną. Jakie warunki trzeba spełnić?

Już od października 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli ubiegać się o dofinansowanie z Kredytu EKOlogicznego – dotacji realizowanej w ramach programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki (FENG 3.01).

Obowiązkowy KSeF: kogo obejmie, jak fakturować w czasie awarii? Co czeka podatników VAT w 2026 roku?

Ponad pół rok dzieli przedsiębiorców od dnia, w którym elektroniczne fakturowanie stanie się w Polsce obowiązkowe. W zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku, firmy będą musiały dołączyć do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku. Od tego momentu korzystanie z KSeF stanie się obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT czynnych. Firmy mają już niewiele czasu, by dostosować swoje systemy, procedury i zespoły do nowych wymogów.

Ulga termomodernizacyjna i zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dla osób realizujących przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Najnowsze objaśnienia Ministra Finansów z 2025 r.

W dniu 30 czerwca 2025 r. Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe odnośnie form wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Objaśnienie te dotyczą rozwiązań podatkowych (ulga termomodernizacyjna i zwolnienie podatkowe), które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa PIT”), oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej „ustawa o ryczałcie”). Objaśnienia zawierają ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego oraz uwzględniają stan prawny obowiązujący na dzień 1 stycznia 2025 r. Objaśnienia podatkowe są wydawane przez ministra finansów na podstawie art. 14a § 1 pkt 2 ustawy – Ordynacja podatkowa z urzędu w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Warto w szczególności zwrócić uwagę na zmieniony wykaz wydatków uprawniających do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Walorem tych objaśnień są także liczne przykłady wyjaśniające treść przepisów. Publikujemy poniżej pełną treść tych objaśnień.

Nowe tachografy nie aż tak inteligentne jak zakładano. Na jakie błędy muszą uważać kierowcy i firmy transportowe?

Od 19 sierpnia 2025 roku w przewozach międzynarodowych w UE wymagane będą już wyłącznie najnowsze tachografy inteligentne często oznaczane jako tachografy G2V2, czyli druga wersja tachografów inteligentnych. Obecnie w transporcie międzynarodowym stanowią one już większość tachografów. Choć nowe urządzenia rejestrujące miały za zadanie ułatwiać pracę firmom transportowym, to jednak są zawodne i mogą powodować wiele trudności przy rozliczaniu i kontroli czasu pracy kierowców. Na jakie błędy nowych smart tachografów trzeba uważać i jak skutecznie sobie z nimi radzić?

REKLAMA

Patologiczna prywatyzacja majątku firm? Rada Przedsiębiorców wzywa rząd do pilnych zmian w prawie

Rada Przedsiębiorców alarmuje: niekontrolowane postępowania upadłościowe sprzyjają nadużyciom i grabieży majątku firm. W liście do premiera Donalda Tuska organizacja apeluje o zmiany legislacyjne, które mają zakończyć nieformalny system patologicznej prywatyzacji i chronić interes publiczny.

Jak korzystać w praktyce z procedury VAT OSS – rejestracja, rozliczenia, płatności, ewidencja

Procedura OSS (ang. One Stop Shop) obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2021 r., jednak wciąż wiele firm nie zdaje sobie sprawy, jak bardzo może ona uprościć ich rozliczenia podatkowe w zakresie VAT. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowana, przy wsparciu doświadczonego doradcy jej wdrożenie jest szybkie i efektywne, a korzyści z jej stosowania znaczące.

REKLAMA