REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwoty wolne w podatku od spadków i darowizn – stawki od lipca

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
ID Advisory
Nie mnożymy wątpliwości, proponujemy konkretne rozwiązania
Kwoty wolne w podatku od spadków i darowizn
Kwoty wolne w podatku od spadków i darowizn
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Od 1 lipca bieżącego roku kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn dla osób z bliższej i dalszej rodziny wzrosły po raz kolejny. Jest to wynikiem wejścia w życie tzw. pakietu SLIM VAT 3, który zwiększył wysokość kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn. 

Zmiany w podatku od spadków i darowizn. Rozporządzenie Ministra Finansów

REKLAMA

Pierwsze zmiany w zakresie kwot wolnych od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn były rezultatem wejścia w życie 29 czerwca 2023 r. nowego rozporządzenia Ministra Finansów z 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skali podatkowych, według których oblicza się ten podatek, które zastąpiło dotychczasowe przepisy, obowiązujące od 10 października 2022 roku. 

REKLAMA

Zgodnie z art. 17 ust. 4 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, dokonuje się zmiany skali podatkowej, gdy wzrost cen towarów nieżywnościowych trwałego użytku przekracza 6 procent. Ze względu na ustawowy obowiązek, Minister Finansów wydał nowe rozporządzenie.

Po wejściu w życie rozporządzenia, wzrosły kwoty wolne od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W przypadku spadków i darowizn otrzymanych w ciągu pięciu lat kwoty te kształtowały się następująco:

             I grupa podatkowa - kwota wzrosła z 10 434 zł do 11 095 zł; 

             II grupa podatkowa - kwota wolna wzrosła z 7878 zł do 8377 zł; 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

             III grupa podatkowa - kwota wolna wzrosła z 5308 zł do 5644 zł.

Podatek od spadków i darowizn - zmiany wprowadzone przez SLIM VAT 3

Od 1 lipca 2023 r., czyli od dnia wejścia w życie pakietu SLIM VAT 3, kwota wolna od opodatkowania dotycząca spadków i darowizn wzrosła ponownie. Nowelizacja objęła przede wszystkim zmiany w zakresie podatku VAT, ale zawarto w niej również pewne zmiany dotyczące podatku od spadków i darowizn. W wyniku wprowadzenia pakietu SLIM VAT 3 opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej: 

             36 120 zł, jeśli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej; 

             27 090 zł, jeśli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej; 

             5733 zł, jeśli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej. 

W każdym przypadku kwota zwolnienia dotyczy spadków i darowizn otrzymanych od jednej osoby w okresie pięciu lat.

Wartość spadków i darowizn powyżej kwoty wolnej jest opodatkowana. Do obliczenia wysokości podatku stosuje się skalę podatkową przewidzianą w ustawie. Należy nadmienić, że nowelizacja nie zakłada zmiany samej skali podatkowej, a jedynie podwyższenie kwot wolnych od opodatkowania.

Osoby najbliższe zwolnione w pełni

Osoby z najbliższej rodziny tj. grupy zerowej mają prawo skorzystania z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, niezależnie od wartości otrzymanego spadku lub darowizny. Do tej grupy zaliczają się małżonkowie, zstępni (córka, syn, wnuki, prawnuki), wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha. Podstawą prawną dla tego zwolnienia jest artykuł 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. W celu skorzystania z tego zwolnienia, konieczne jest jednak spełnienie określonych warunków przewidzianych w wspomnianym przepisie ustawy. Niespełnienie tych wymogów skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i zapłacenia podatku, jeśli wartość otrzymanego spadku lub darowizny przekroczy kwotę wolną przewidzianą dla I grupy podatkowej. 

Korzystne zmiany w podatku od spadków i darowizn 

Podniesienie limitów zwolnień w podatku od spadków i darowizn stanowi jedną z bardzo dobrych wiadomości dla podatników. Kolejną z dobrych wiadomości jest to, że wraz z przyjętym pakietem SLIM VAT 3 wyeliminowano kontrowersyjne zapisy dotyczące limitów zbiorczych, czyli kwot wolnych od opodatkowania w przypadku darowizn od więcej niż jednej osoby w zakresie podatku od spadków i darowizn. Zmiany w zakresie limitów zbiorczych zastąpiły te, które przewidziano we wcześniej już opublikowanej ustawie deregulacyjnej, która również weszła w życie od 1 lipca 2023 r.

Autor: Maciej Różycki, Prawnik w ID Advisory

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF wchodzi na stałe – od 2026 roku faktury tylko elektroniczne. Szczegóły ustawy już znane!

KSeF wchodzi na stałe i już od 2026 roku każda faktura będzie musiała być wystawiona elektronicznie. Nowa ustawa całkowicie zmienia zasady rozliczeń i obejmie zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. To największa rewolucja w fakturowaniu od lat.

Od kwietnia 2026 r. bez KSeF nie wystawisz żadnej faktury. To prosta droga do paraliżu firmy

Od 2026 r. KSeF stanie się obowiązkiem dla wszystkich przedsiębiorców w Polsce. System zmieni sposób wystawiania faktur, obieg dokumentów i współpracę z księgowością. W zamian przewidziano m.in. szybszy zwrot VAT. Eksperci podkreślają jednak, że firmy powinny rozpocząć przygotowania już teraz – zwlekanie może skończyć się paraliżem rozliczeń.

Rewolucja w fakturach: od 2026 KSeF obowiązkowy dla wszystkich! Firmy mają mniej czasu, niż myślą

Mamy już ustawę wprowadzającą obowiązkowy Krajowy System e-Faktur. Od lutego 2026 r. część przedsiębiorców straci możliwość wystawiania tradycyjnych faktur, a od kwietnia – wszyscy podatnicy VAT będą musieli korzystać wyłącznie z KSeF. Eksperci ostrzegają: realnego czasu na wdrożenie jest dużo mniej, niż się wydaje.

Rewolucja w interpretacjach podatkowych? Rząd planuje centralizację i zmiany w Ordynacji podatkowej – co to oznacza dla podatników i samorządów?

Rząd szykuje zmiany w Ordynacji podatkowej, które mają ułatwić dostęp do interpretacji podatkowych i uporządkować ich publikację. Zamiast rozproszenia na setkach stron samorządowych, wszystkie dokumenty trafią do jednej centralnej bazy – systemu EUREKA, co ma zwiększyć przejrzystość i przewidywalność prawa podatkowego.

REKLAMA

Krajowy System e-Faktur (KSeF). Prezydent podpisał ustawę

Prezydent Karol Nawrocki podpisał w środę zmianę ustawy o VAT, wprowadzającą Krajowy System e-Faktur (KSeF) - poinformowała kancelaria prezydenta. Co to oznacza dla firm?

Nierozwiązany problem ziemi po PGR-ach: czy minister Krajewski uratuje miejsca pracy i gospodarstwa indywidualne?

Nierozwiązane od lat kwestie zagospodarowania dzierżawionej ziemi państwowej powracają dziś z ogromną siłą. Na decyzje ministerstwa rolnictwa czekają zarówno pracownicy spółek gospodarujących na gruntach po dawnych PGR-ach, jak i rolnicy indywidualni, którzy chcą powiększać swoje gospodarstwa. W tle stoją dramatyczne obawy o przyszłość setek osób zatrudnionych w spółkach oraz widmo likwidacji stad bydła.

Dobra wiadomość dla rolników! Prezydent podpisał ustawę o przechowywaniu nawozów naturalnych – zmiany wejdą w życie błyskawicznie

Prezydent RP podpisał ustawę przygotowaną przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi, która wprowadza istotne zmiany dla rolników w zakresie przechowywania nawozów naturalnych. Nowe przepisy wydłużają terminy dostosowania gospodarstw, upraszczają procedury budowlane i zapewniają dodatkowe wsparcie administracyjne.

Pracujący studenci, a ubezpieczenie w ZUS. Umowy o pracę, o dzieło i zlecenia - składki i świadczenia

Nie tylko latem wielu studentów podejmuje pracę, na podstawie kilku rodzajów umów. Różnią się one obowiązkiem odprowadzania składek a co za tym idzie, również prawem do świadczeń. Wyjaśniamy jakie umowy są podpisywane i jak są oskładkowane.

REKLAMA

Rekord: Ponad 1,24 mln cudzoziemców pracuje legalnie w Polsce i płaci składki do ZUS

Na koniec I półrocza 2025 r. liczba cudzoziemców legalnie pracujących i objętych ubezpieczeniami społecznymi w ZUS przekroczyła 1,24 mln osób. W województwie kujawsko-pomorskim było ich ponad 48,3 tys.W porównaniu z końcem 2024 roku wzrost odnotowano zarówno w skali kraju, jak i w regionie - informuje Krystyna Michałek, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie kujawsko-pomorskim.

Działalność nierejestrowana w 2025 roku - własny biznes bez składek ZUS i formalności [limit]. Kiedy rejestracja firmy jest już konieczna i jak to zrobić?

Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Polsce może wydawać się skomplikowane – zwłaszcza dla osób, które dopiero testują swój pomysł na biznes. Dlatego działalność nierejestrowana (zwana też nieewidencjonowaną) to atrakcyjna forma dla początkujących przedsiębiorców. Jednak wraz z rozwojem działalności pojawia się pytanie: czy to już czas, by przejść na zarejestrowaną firmę? Przedstawiamy, kiedy warto podjąć ten krok, jakie są jego konsekwencje oraz jak się do tego przygotować.

REKLAMA