Klauzula UE w sprawie zwalczania nadużyć podatkowych

Firmy nadużywały zapisów dyrektywy o opodatkowaniu spółek dominujących i zależnych, która ma gwarantować, że ponadnarodowe przedsiębiorstwa nie będą podwójnie opodatkowane w różnych krajach Unii.

Autopromocja

Przepisy wymagają od państw członkowskich, by wyłączyły z opodatkowania dywidendy i inne formy podziału zysku przekazane do spółek matek przez spółki zależne z innych państw członkowskich. Jednak te zasady prowadziły do nadużyć ze strony niektórych przedsiębiorstw, które w konsekwencji nie płaciły należnych podatków.

Ministerstwo Finansów zacznie szacować lukę w VAT

Zmiany mają m.in. uniemożliwić ucieczkę przed płaceniem podatków poprzez wykorzystywanie różnic w przepisach między państwami Unii, dotyczących definiowania tego, co jest pożyczką dla firmy, a co nabywaniem w niej udziałów.

Autopromocja

Szkolenie:
Jak się przygotować do najnowszej wersji KSeF?

Sprawdź

Państwa członkowskie przyjęły wspólną minimalną klauzulę zapobiegającą nadużyciom (ang. GAAR – general anti-abuse rule). Ma ona pozwolić na większą spójność w stosowaniu przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania w poszczególnych państwach członkowskich. Klauzula ma też wyeliminować przyznawanie przywilejów wynikających z dyrektywy, jeśli firma stosuje rozwiązania, które mają na celu jedynie uzyskanie korzyści podatkowych, a nie odzwierciedlają realiów gospodarczych.

Kraje członkowskie mają czas do końca roku na wdrożenie tych przepisów do prawa krajowego. Mogą jednak stosować reguły surowsze niż przewidziane w klauzuli. Niektóre państwa unijne mają - w zależności od specyfiki systemu podatkowego - przepisy do walki z uchylaniem się od opodatkowania. Są one jednak stosowane w różny sposób.

Polecamy: Nowe umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne – PDF

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

W Polsce trwają już prace nad klauzulą dotyczącą unikania opodatkowania. Znajduje się ona w projekcie nowelizacji Ordynacji podatkowej. Resort finansów podkreśla, że klauzula ma pełnić rolę prewencyjną, aby unikanie opodatkowania groziło utratą korzyści podatkowej uzyskanej w wyniku sztucznych konstrukcji prawnych.

Aby zastosować klauzulę, organ podatkowy będzie musiał wykazać, że korzyści podatkowe uzyskane dzięki takim fikcyjnym konstrukcjom są znaczne, tj. przekraczają kwotę 50 tys. zł za rok podatkowy. Polski rząd ma zająć się nowelą Ordynacji podatkowej na jednym z najbliższych posiedzeń.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Opodatkowanie przychodów pochodzących ze źródeł nieujawnionych

Walka z unikaniem płacenia podatków nabrała znaczenia po kryzysie finansowym i gospodarczym w Unii Europejskiej. Według szacunków co roku kraje UE tracą ok. 1 biliona euro wskutek uchylania się podatników od płacenia podatków.(PAP)

stk/ akl/ kar/

Podyskutuj o tym na naszym FORUM