REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wynagrodzenie brutto, a netto w 2025 roku. Jak obliczyć kwotę pensji do wypłaty? [Przykłady]

Meritoros
Kompleksowe usługi oursourcingu księgowości oraz kadr i płac
pensja, wynagrodzenie, brutto-netto
Wynagrodzenie brutto, a netto w 2025 roku. Jak obliczyć kwotę pensji do wypłaty? [Przykłady]
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Jedną z podstawowych kwestii dla pracownika i pracodawcy jest ustalenie stawki wynagrodzenia, jaką pracownik będzie co miesiąc otrzymywał za wykonywanie swoich obowiązków służbowych. Pracownicy często mają wątpliwości dlaczego kwota netto, która dostają na konto, jest o tyle niższa niż ta zapisana w umowie. Kwota która podana jest na umowie o pracę to najczęściej kwota brutto, czyli całość wynagrodzenia, które zostaje pomniejszane o należne świadczenia publicznoprawne. Po odjęciu tych świadczeń pozostaje kwota netto, którą pracownik otrzymuje, tzw. „kwota na rękę”.

Wynagrodzenie brutto a netto. Co pomniejsza pensję - składki i zaliczka na podatek

Wynagrodzenie brutto – jest to kwota wynagrodzenia zawierająca w sobie: podatek dochodowy, składki potrącone na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne.

Wynagrodzenie netto – jest to kwota brutto po odjęciu należnych świadczeń publicznoprawnych, czyli po odliczeniu podatku i składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, składek PPK i innych potrąceń pracowniczych.

W skład ubezpieczeń społecznych wchodzą:
- ubezpieczenie emerytalne, pokrywane w takiej samej wysokości przez pracownika i pracodawcę, każdy po 9,76%,
- ubezpieczenie rentowe, pracodawca pokrywa 6,5%, a pracownik 1,5%,
- ubezpieczenie chorobowe, które w całości pokrywa pracownik, wynosi 2,45%,
- ubezpieczenie wypadkowe, jego wartość jest zróżnicowana, zgodnie z ustawą o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych oraz odpowiednimi aktami wykonawczymi do tej ustawy. U pracodawców zatrudniających do 9 pracowników wynosi 1,67%, opłacana jest w całości przez pracodawcę,

Łączne składki społeczne odprowadzane od wynagrodzenia brutto, leżące po stronie pracownika to 13,71%.

Ubezpieczenie zdrowotne - składka na to ubezpieczenie wynosi 9%, obliczana jest od wartości wynagrodzenia brutto pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne (czyli o 13,71%), w całości odliczana od wynagrodzenia brutto.

Zaliczka na podatek dochodowy (PIT), aby poprawnie wyliczyć kwotę zaliczki od wynagrodzenia brutto należy wziąć pod uwagę złożone przez pracownika dokumenty, przede wszystkim druk PIT2, w którym pracownik deklaruje lub nie odpowiednie ulgi od podatku, preferencyjne opodatkowanie, koszty uzyskania przychodu, dodatkowe zwolnienia z podatku.

Stawka podatku PIT w pierwszym progu podatkowym pracownika, czyli do osiągnięcia dochodu na poziomie 120.000zł, to 12%, drugi próg podatkowy dla dochodów po przekroczeniu 120 000zł to 32%. Podstawę do opodatkowania oblicza się poprzez odjęcie z wynagrodzenia brutto pracownika składki ZUS oraz kosztów uzyskania przychodu, które w zależności od tego czy pracownik zamieszkuje w miejscowości w której znajduje się zakład pracy czy nie, wynoszą odpowiednio 250 zł lub 300 zł. Otrzymaną podstawę do opodatkowania mnożymy przez odpowiednią stawkę podatkową (12%/32%). Od otrzymanej kwoty mamy jeszcze możliwość odjęcia kwoty zmniejszającej podatek, pod warunkiem, że takie oświadczenie w dokumencie PIT 2 złożył pracownik

REKLAMA

Autopromocja

Przykład obliczenia wynagrodzenia netto przy najniższej krajowej - koszty zwykłe

Poniżej przykład (nr 1) obliczenia wynagrodzenia netto i jego obciążeń przy założeniu, że:
- pracownik otrzymuje wynagrodzenie ze stosunku pracy w wysokości wynagrodzenia minimalnego, tj. od 1 stycznia 2025 r. wynoszącego 4.666 zł brutto,
- pracownikowi przysługują podstawowe koszty uzyskania przychodów (250 zł),
- pracodawca jest upoważniony do pomniejszania zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł),
- pracownik ukończył 26 lat,
- właściwa dla pracodawcy stopa procentowa składki wypadkowej wynosi 1,67%,
- pracownik nie jest uczestnikiem PPK.

Od tego wynagrodzenia pracodawca oblicza:

Składniki/naliczenia/potrącenia

Kwoty

Wynagrodzenie za pracę (a)

4.666,00zł

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne (b)

4.666,00zł

Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika (c), w tym składka:

639,71 zł

• emerytalna 9,76%, tj. 455,40 zł

• rentowa 1,5%, tj. 69,99 zł

• chorobowa 2,45%, tj. 114,32 zł

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (a-c) (d)

4.026,29zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne (d*9%) (e)

362,37 zł

Koszty uzyskania przychodu (f)

250,00 zł

Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy, po zaokrągleniu do pełnych złotych (a-c-f) (g)

3.776,29zł

Zaliczka na podatek dochodowy, po zaokrągleniu do pełnych złotych ((g*12%)-300zł) (h)

153,00 zł

Kwota do wypłaty, czyli netto: (a-c-e-h)

3.510,92 zł

Podwyższone koszty uzyskania przychodu

Poniżej przykład (nr 2) obliczenia wynagrodzenia netto i jego obciążeń przy założeniu, że:
- pracownik otrzymuje wynagrodzenie ze stosunku pracy w wysokości wynagrodzenia minimalnego, tj. od 1 stycznia 2025 r. wynoszącego 4.666 zł,
- pracownikowi przysługują podwyższone koszty uzyskania przychodów (300 zł),
- pracodawca nie jest upoważniony do pomniejszania zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł),
- pracownik ukończył 26 lat,
- właściwa dla pracodawcy stopa procentowa składki wypadkowej wynosi 1,67%,
- pracownik jest uczestnikiem PPK.

Od tego wynagrodzenia pracodawca obliczy:

Składniki/naliczenia/potrącenia

Kwoty

Wynagrodzenie za pracę (a)

4.666,00 zł

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne (b)

4.666,00 zł

Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika (c), w tym składka:

639,71 zł

• emerytalna 9,76%, tj. 455,40 zł

• rentowa 1,5%, tj. 69,99 zł

• chorobowa 2,45%, tj. 114,32 zł

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (a-c) (d)

4.026,29zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne (d*9%) (e)

362,37 zł

Składka PPK Pracownika (b*2%) (f)

93,32 zł

Składka PPK Pracodawcy (b*1,5%) (g)

69,99 zł

Koszty uzyskania przychodu (h)

300,00 zł

Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy, po zaokrągleniu do pełnych złotych (a+g-c-h) (i)

3.796,28 zł

Zaliczka na podatek dochodowy, po zaokrągleniu do pełnych złotych (i*12%) (j)

456,00 zł

Kwota do wypłaty, czyli netto: (a-c-e-f-j)

3.114,60 zł

 Wynagrodzenie brutto - netto bez kosztów

Przykład obliczenia wynagrodzenia netto i jego obciążeń przy założeniu, że:
- pracownik otrzymuje wynagrodzenie ze stosunku pracy w wysokości wynagrodzenia minimalnego, tj. od 1 stycznia 2025 r. wynoszącego 4.666 zł,
- pracownikowi nie przysługują koszty uzyskania przychodów (np. w sytuacji, gdy w danym miesiącu pracownik otrzymuje jest tylko zasiłek chorobowy, macierzyński, opiekuńczy, wyrównawczy, świadczenie rehabilitacyjne lub zasiłek z ubezpieczenia wypadkowego),
- pracodawca nie jest upoważniony do pomniejszania zaliczki na podatek dochodowy,
- pracownik nie ukończył 26 lat,
- właściwa dla pracodawcy stopa procentowa składki wypadkowej wynosi 1,67%,
- pracownik nie jest uczestnikiem PPK.

Składniki/naliczenia/potrącenia

Kwoty

Wynagrodzenie za pracę (a)

4.666,00 zł

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne (b)

4.666,00 zł

Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika (c), w tym składka:

639,71 zł

• emerytalna 9,76%, tj. 455,40 zł

• rentowa 1,5%, tj. 69,99 zł

• chorobowa 2,45%, tj. 114,32 zł

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (a-c) (d)

4.026,29 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne (d*9%) (e)

362,37 zł

Kwota do wypłaty, czyli netto: (a-c-e)

3.663,92 zł

Karolina Woźniczka, specjalistka ds. kadr i płac w Meritoros SA

Dalszy ciąg materiału pod wideo
Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

REKLAMA

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

E-księgowość z biurem rachunkowym: jak przedsiębiorca może zoptymalizować obowiązki księgowe i podatkowe oraz rozliczenia w biznesie

Biura rachunkowe coraz częściej oferują swoim klientom usługi z zakresu e-księgowości do zarządzania finansami firmy online. Z perspektywy biura rachunkowego, wprowadzenie klienta w świat systemów zautomatyzowanych może być wyzwaniem.

Prof. Witold Modzelewski: nienależny zwrot VAT to prawdopodobnie 40-50 mld zł rocznie

Prof. Witold Modzelewski szacuje, że nienależne zwroty VAT w Polsce mogą wynosić nawet 40-50 miliardów złotych rocznie. W 2024 roku wykryto blisko 292 tys. fikcyjnych faktur na łączną kwotę 8,7 miliarda złotych, co oznacza wzrost o ponad 130% w porównaniu do roku poprzedniego. Choć efektywność kontroli skarbowych rośnie, eksperci wskazują, że skala oszustw wciąż jest ogromna, a same kontrole mogą nie wystarczyć do rozwiązania problemu.

Czy zegarek od szefa jest bez PIT? Skarbówka: To nie przychód, ale może być darowizna

Czy upominki na jubileusz pracy i dla odchodzących na emeryturę podlegają opodatkowaniu? Skarbówka potwierdza – nie trzeba płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). W grę może jednak wchodzić podatek od spadków i darowizn.

REKLAMA

VAT 2025: Kto może rozliczać się kwartalnie

Kurs euro z 1 października 2024 r., według którego jest ustalany limit sprzedaży decydujący o statusie małego podatnika w 2025 r. oraz prawie do rozliczeń kwartalnych przez spółki rozliczające się według estońskiego CIT wynosił 4,2846 zł za euro. Kto zatem może rozliczać VAT raz na 3 miesiące w bieżącym roku?

Skarbówka zabrała, sądy oddały: Przedsiębiorcy odzyskali 2,8 mld zł w sprawach o faktury

Tysiące firm niesłusznie oskarżonych o udział w oszustwach VAT w końcu wygrało walkę z fiskusem. W ciągu trzech lat sądy i organy odwoławcze uchyliły decyzje skarbówki na astronomiczną kwotę 2,8 mld zł! Czy to początek końca urzędniczej samowoli wobec przedsiębiorców?

REKLAMA