REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ważne limity pod koniec 2024 r.: VAT, PIT, ryczałt, składka zdrowotna [działalność gospodarcza]

podatki 2024
Ważne limity pod koniec 2024 roku: VAT, PIT, ryczałt, składka zdrowotna [działalność gospodarcza]
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Koniec roku to czas, kiedy wielu przedsiębiorców odnotowuje wyższe zyski. Dodatkowy zarobek ogromnie cieszy, ale także niesie za sobą ryzyko przekroczenia progów podatkowych. Wyższe stawki, obowiązek zmiany formy rozliczeń czy dodatkowe zobowiązania – wszystko to wpłynie na sposób prowadzenia działalności w nadchodzącym roku. Jakie limity warto monitorować? Co może zmienić się w rozliczeniach? Przypominamy, że to właśnie z końcem roku najwięcej przedsiębiorców przekracza roczne limity. Podpowiadamy także na co zwrócić uwagę, by uniknąć negatywnych konsekwencji i cieszyć się rozwojem swojej działalności. 
rozwiń >

Próg do VATu

Jeśli roczny przychód przedsiębiorcy przekroczy 200 000 zł, pojawi się konieczność rejestracji do VAT i odprowadzania podatku VAT.

Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego zobowiązani są do rejestracji jako czynni podatnicy podatku VAT w momencie, kiedy ich obroty osiągną wyżej wymieniony limit.  Dzięki danym z uproszczonej ewidencji sprzedaży, podatnik z łatwością zorientuje się, kiedy zbliża się do tej granicy. Gdy to nastąpi, należy dokonać w Urzędzie Skarbowym rejestracji na formularzu VAT-R.

Czynny podatnik VAT zyskuje dodatkowe obowiązki. Przykładem może być konieczność prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów w celu prawidłowego obliczenia należnego i naliczonego podatku VAT, obowiązek wystawiania faktur VAT oraz terminowego składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji czy plików JPK_VAT. 

REKLAMA

Autopromocja

Polecamy: Komplet podatki 2025

Skala podatkowa PIT

Przekroczenie 120 000 zł dochodu rocznego skutkuje wejściem na wyższy próg podatkowy – stawka wzrasta wtedy z 12% do 32%.

Opodatkowanie według skali podatkowej to inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych. Można więc odliczyć kwotę wolną od podatku, a od samego dochodu dostępne dla przedsiębiorców ulgi. Dzięki takim zabiegom dochód będzie niższy i przedsiębiorca uniknie wejścia w drugi próg podatkowy. Korzystne jest także rozliczenie wspólnie z małżonkiem, zwłaszcza, jeśli jego dochody są niskie.

Ważnym elementem optymalizacji podatków są koszty. Pozwalają pomniejszyć uzyskany przychód o wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dla rozliczających się na zasadach ogólnych wyższe koszty to sposób na obniżenie podatku do zapłaty. Przedsiębiorca może np. zawrzeć pod koniec roku umowę leasingu operacyjnego na samochód, dzięki czemu zaliczy do kosztów opłaty wstępne, koszty manipulacyjne oraz ratę leasingową za grudzień.     

Uprawnienia do ryczałtu ewidencjonowanego

Przekroczenie limitu 2 mln euro*  (9 218 000 PLN) skutkuje koniecznością zmiany formy opodatkowania od nowego roku.
* Przeliczenia dokonujemy według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku, który wynosił 4,6091 zł/euro.

Ryczałt, jako uproszczona forma opodatkowania, ma wśród polskich przedsiębiorców wielu zwolenników. Dzięki niskim stawkom podatkowym, mieszczącym się w przedziale pomiędzy 2% a 17%, nie stanowi dużego obciążenia dla podatnika. Ze względu na brak możliwości odliczenia kosztów prowadzonej działalności, sprawdza się głównie w tych branżach, gdzie nakłady są niewielkie. Jako jego zaletę przedsiębiorcy wskazują także prostotę rozliczeń. 

Utrata prawa do ryczałtu może być szczególnie dotkliwa dla osób, które dzięki jego preferencyjnym składkom płacą niższe podatki. W ich przypadku przejście na zasady ogólne oznacza znacznie wyższe zobowiązania podatkowe, dlatego jeśli w kolejnym roku podatkowym chcą nadal rozliczać się w tej formie, muszą skrupulatnie monitorować przychody.

Wysokość składki zdrowotnej przy ryczałcie

Składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 9% i jest liczona od procentu przychodu w następujących progach:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • 60% wynagrodzenia przy przychodach do 60 000 zł,
  • 100% przy przychodach od 60 001 zł do 300 000 zł,
  • 180% przy przychodach powyżej 300 000 zł.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym muszą śledzić swoje przychody. Składka zdrowotna ściśle wiąże się z ich wysokością i jest liczona w ujęciu miesięcznym oraz rocznym. Jeśli wysokość rocznej składki różni się od sumy składek opłaconych miesięcznie, przedsiębiorca będzie musiał uregulować niedopłatę bądź starać się o zwrot nadpłaty. 

Co ważne, przy ryczałcie nie można odliczyć kosztów podatkowych. Przekroczenie wymienionych limitów zawsze wiąże się z obowiązkiem zapłaty wyższej składki zdrowotnej. 

Zdaniem Anity Chmielewskiej, Księgowej KPIR, eksperta ds. VAT UE i poza UE, oraz podatku u źródła z CashDirector S.A., wyższy przychód może się ryczałtowcom zwyczajnie nie opłacać:
- Przedsiębiorca rozliczający się w formie ryczałtu, który pod koniec roku prognozuje u siebie niewielki wzrost przychodów, powinien sprawdzić ze swoim księgowym, czy faktycznie jest to dla niego korzystne. Przychody mogą być zbyt niskie, by zrekompensować wydatki związane z podwyższoną składką zdrowotną. Każdą tego typu sytuację należy analizować indywidualnie.

Status małego podatnika

Mały podatnik PIT/CIT/VAT: Przekroczenie progu 2 mln euro* (9 218 000 PLN) wiąże się z utratą statusu „małego podatnika", co oznacza istotne zmiany w zasadach rozliczeń z Urzędem Skarbowym.
* Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku, który wynosił 4,6091 zł/euro

Dzięki statusowi małego podatnika, firmy opłacające PIT mogą rozliczać się kwartalnie. Z kolei podatnicy zobligowani do płacenia podatku CIT, po spełnieniu dodatkowych warunków skorzystają z preferencyjnej 9-procentowej stawki podatku dochodowego. 

Korzyści małych podatników dotyczą także jednorazowej amortyzacji środków trwałych oraz VATu. Przykładem przywilejów z zakresu podatku od towarów i usług jest możliwość składania kwartalnych deklaracji oraz stosowania kasowej metody rozliczania VATu. 

PIT kasowy - nowość dla podatników

PIT kasowy to opcja dla podatników, których przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 mln zł.
PIT kasowy zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Limit przychodów uprawniający do zastosowania tego sposobu rozliczeń dotyczy 2024 roku. Anita Chmielewska wyjaśnia, na czym polega nowa metoda:
- Istota PIT-u kasowego polega na odroczeniu obowiązku zapłaty podatku. W tej metodzie przedsiębiorca zapłaci podatek dopiero po otrzymaniu należności za wydany towar lub wykonaną usługę. Obowiązek podatkowy wiąże się tutaj z datą wpłaty, a nie jak przy tradycyjnych rozliczeniach z datą wystawienia faktury. 
Możliwość skorzystania z kasowej metody rozliczeń została mocno ograniczona i obwarowana dodatkowymi wymaganiami. Przedsiębiorcy mający zamiar ją stosować, już teraz powinni zweryfikować wysokość swoich przychodów.

Przekroczenie wymienionych powyżej limitów grozi firmom niekorzystnymi skutkami finansowymi lub utratą ważnych przywilejów. Warto wyjaśnić wątpliwości z księgowym, który podpowie jak pokierować swoją działalnością gospodarczą, w szczególności na koniec roku, gdy wielu przedsiębiorców zbliża się do wyznaczonych limitów. 

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
MiCA a podatki od kryptowalut w Polsce – czy czekają nas zmiany?

Rozporządzenie MiCA (Markets in Crypto-Assets) to jeden z najważniejszych aktów prawnych dotyczących rynku kryptowalut w Unii Europejskiej. Od lat było uważnie obserwowane zarówno przez inwestorów, jak i dostawców usług związanych z walutami wirtualnymi (CASP – Crypto-Asset Service Providers). Obie grupy zastanawiały się, jak nowe regulacje wpłyną na ich działalność. MiCA wprowadza kompleksowe zasady dotyczące emisji, obrotu i nadzoru nad kryptoaktywami, zmieniając sposób funkcjonowania branży. Choć rozporządzenie koncentruje się głównie na aspektach prawnych i organizacyjnych, to warto zastanowić się, czy jego wejście w życie może mieć także istotne konsekwencje podatkowe. Czy nowa regulacja wpłynie pośrednio lub bezpośrednio na polskie przepisy? Czy MiCA wpłynie na opodatkowanie w Polsce? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.

Ulga na internet 2025. Komu przysługuje ulga na internet 2025? Ile można odliczyć za internet?

Ulga na internet to jedno z odliczeń, które pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania i tym samym obniżyć należny podatek. Choć jest to świadczenie znane od lat, nie każdy podatnik może z niego skorzystać. Komu przysługuje ulga na internet? Ile można zaoszczędzić i czy można skorzystać z ulgi więcej niż raz? Sprawdź, co warto wiedzieć przed rozliczeniem PIT za 2024 rok.

85 tys. zł bez podatku! Specjalna ulga dla rodzin. Sprawdź, czy możesz skorzystać w rozliczeniu PIT

Rodzice co najmniej czworga dzieci mogą liczyć na znaczącą ulgę podatkową. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, kto może skorzystać ze zwolnienia z PIT i jakie warunki trzeba spełnić. Sprawdź, czy należy Ci się ulga 4+ i na jakich zasadach działa!

Outsourcing pojedynczych procesów biznesowych. Każda firma może skorzystać. Jak?

Outsourcing pojedynczych procesów to rozwiązanie biznesowe polegające na przekazaniu wybranych elementów operacyjnych zewnętrznemu partnerowi, przy jednoczesnym zachowaniu kontroli nad całością działań. "Nowoczesne podejście do outsourcingu to przede wszystkim precyzja i elastyczność. Firmy nie muszą już wybierać między pełną kontrolą a efektywnością – mogą osiągnąć oba cele, przekazując zewnętrznym partnerom dokładnie te procesy, które przyniosą największą wartość." – tłumaczy Maciej Paraszczak, Prezes Meritoros SA.

REKLAMA

Podatku katastralnego w Polsce nie będzie póki co. Nie ma katastru ani powszechnej taksacji nieruchomości. Co planuje Ministerstwo Finansów?

W tak zwanej przestrzeni medialnej od lat pojawiają się - najczęściej w alarmistycznym, czy wręcz tabloidowym tonie - informacje o możliwym wprowadzeniu w Polsce podatku katastralnego, czyli podatku liczonego od wartości nieruchomości. Czy mamy się czego obawiać? W dniu 26 lutego 2025 r. Ministerstwo Finansów odpowiedziało na pytania naszej redakcji dot. planów wprowadzenia tego podatku w naszym kraju. Wyjaśniamy też co jest konieczne do wprowadzenia tego podatku i dlaczego nie będzie podatku katastralnego w Polsce, przynajmniej przez najbliższych kilka (może nawet 10) lat.

Wycena aktuarialna rezerw na nagrody jubileuszowe – obowiązek tworzenia, przepisy prawne, metodologia wyceny, rola i obowiązki aktuariusza (biura aktuarialnego), prezentacja w sprawozdaniu finansowym

Wycena aktuarialna rezerw na nagrody jubileuszowe zgodnie z UoR, MSR 19, KSR 6, KSA 1.

Deregulacja prawa. Inicjatywa SprawdzaMy R. Brzoski: druga tura pomysłów. Np. 12 miesięczne vacatio legis dla zmian podatkowych

SprawdzaMy – Inicjatywa Przedsiębiorcy dla Polski - powstała z pomysłu Rafała Brzoski - otrzymała już niemal 10 tysięcy zgłoszeń, a ponad 1500 ekspertów wyraziło chęć uczestniczenia w pracach Zespołów. Druga tura pomysłów została już opublikowane na stronach www.sprawdzamy.com – można je przeanalizować, a także oddać głos na dowolną liczbę inicjatyw. Najważniejsze z nich dotyczą m.in.: zniesienia obowiązku badań okresowych niepełnosprawnych, ograniczenie kradzieży tożsamości, elektroniczne paragony fiskalne, wdrożenie usług cyfrowych, 12-miesięczne vacatio legis, uproszczona egzekucja należności, aktualizacja interpretacji podatkowych czy pozyskiwanie informacji przez organy skarbowe z rejestrów publicznych.

Psy zamiast ochroniarza. Czy ich utrzymanie można wrzucić w koszty? Odpowiedź skarbówki może zaskoczyć wielu przedsiębiorców!

Zamiast ochroniarza – dwa duże psy. Przedsiębiorca prowadzący handel i naprawę maszyn zapytał skarbówkę, czy wydatki na karmę, weterynarza i akcesoria dla czworonożnych stróżów mogą obniżyć jego podatek. Odpowiedź fiskusa może zaskoczyć wielu przedsiębiorców!

REKLAMA

Gospodarka obiegu zamkniętego. Czy ta idea ma jeszcze przyszłość w cieniu odwrotu od zielonej polityki?

Jeszcze kilka lat temu gospodarka cyrkularna była postrzegana jako fundament zrównoważonego rozwoju i kluczowy element walki ze zmianami klimatycznymi. Model ten, oparty na ponownym wykorzystaniu surowców i ograniczaniu wytwarzania odpadów, miał zrewolucjonizować światową gospodarkę. Jednak w 2025 roku staje on przed poważnym wyzwaniem – polityczne i gospodarcze zmiany powodują stopniowe odchodzenie od ambitnych celów środowiskowych. Ten temat komentuje dr Piotr Sosnowski z Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego.

Gigantyczne oszustwo podatkowe wykryte przez KAS! Straty dla budżetu sięgają milionów

Świętokrzyska Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) ujawniła proceder wystawiania fikcyjnych faktur VAT przez firmę z branży transportowej. Działania służb doprowadziły do przeszukania kilkunastu miejsc w trzech województwach oraz zatrzymania dwóch osób. Straty budżetu państwa wynikające z nielegalnej działalności oszacowano na ponad 4 miliony złotych. Funkcjonariusze zabezpieczyli dokumentację podatkową, sprzęt elektroniczny, a nawet narkotyki. Śledztwo w tej sprawie wciąż trwa.

REKLAMA