REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ważne limity pod koniec 2024 r.: VAT, PIT, ryczałt, składka zdrowotna [działalność gospodarcza]

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
podatki 2024
Ważne limity pod koniec 2024 roku: VAT, PIT, ryczałt, składka zdrowotna [działalność gospodarcza]
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Koniec roku to czas, kiedy wielu przedsiębiorców odnotowuje wyższe zyski. Dodatkowy zarobek ogromnie cieszy, ale także niesie za sobą ryzyko przekroczenia progów podatkowych. Wyższe stawki, obowiązek zmiany formy rozliczeń czy dodatkowe zobowiązania – wszystko to wpłynie na sposób prowadzenia działalności w nadchodzącym roku. Jakie limity warto monitorować? Co może zmienić się w rozliczeniach? Przypominamy, że to właśnie z końcem roku najwięcej przedsiębiorców przekracza roczne limity. Podpowiadamy także na co zwrócić uwagę, by uniknąć negatywnych konsekwencji i cieszyć się rozwojem swojej działalności. 

rozwiń >

Próg do VATu

Jeśli roczny przychód przedsiębiorcy przekroczy 200 000 zł, pojawi się konieczność rejestracji do VAT i odprowadzania podatku VAT.

Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego zobowiązani są do rejestracji jako czynni podatnicy podatku VAT w momencie, kiedy ich obroty osiągną wyżej wymieniony limit.  Dzięki danym z uproszczonej ewidencji sprzedaży, podatnik z łatwością zorientuje się, kiedy zbliża się do tej granicy. Gdy to nastąpi, należy dokonać w Urzędzie Skarbowym rejestracji na formularzu VAT-R.

Czynny podatnik VAT zyskuje dodatkowe obowiązki. Przykładem może być konieczność prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów w celu prawidłowego obliczenia należnego i naliczonego podatku VAT, obowiązek wystawiania faktur VAT oraz terminowego składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji czy plików JPK_VAT. 

REKLAMA

Autopromocja

Polecamy: Komplet podatki 2025

Skala podatkowa PIT

Przekroczenie 120 000 zł dochodu rocznego skutkuje wejściem na wyższy próg podatkowy – stawka wzrasta wtedy z 12% do 32%.

Opodatkowanie według skali podatkowej to inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych. Można więc odliczyć kwotę wolną od podatku, a od samego dochodu dostępne dla przedsiębiorców ulgi. Dzięki takim zabiegom dochód będzie niższy i przedsiębiorca uniknie wejścia w drugi próg podatkowy. Korzystne jest także rozliczenie wspólnie z małżonkiem, zwłaszcza, jeśli jego dochody są niskie.

Ważnym elementem optymalizacji podatków są koszty. Pozwalają pomniejszyć uzyskany przychód o wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dla rozliczających się na zasadach ogólnych wyższe koszty to sposób na obniżenie podatku do zapłaty. Przedsiębiorca może np. zawrzeć pod koniec roku umowę leasingu operacyjnego na samochód, dzięki czemu zaliczy do kosztów opłaty wstępne, koszty manipulacyjne oraz ratę leasingową za grudzień.     

Uprawnienia do ryczałtu ewidencjonowanego

Przekroczenie limitu 2 mln euro*  (9 218 000 PLN) skutkuje koniecznością zmiany formy opodatkowania od nowego roku.
* Przeliczenia dokonujemy według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku, który wynosił 4,6091 zł/euro.

Ryczałt, jako uproszczona forma opodatkowania, ma wśród polskich przedsiębiorców wielu zwolenników. Dzięki niskim stawkom podatkowym, mieszczącym się w przedziale pomiędzy 2% a 17%, nie stanowi dużego obciążenia dla podatnika. Ze względu na brak możliwości odliczenia kosztów prowadzonej działalności, sprawdza się głównie w tych branżach, gdzie nakłady są niewielkie. Jako jego zaletę przedsiębiorcy wskazują także prostotę rozliczeń. 

Utrata prawa do ryczałtu może być szczególnie dotkliwa dla osób, które dzięki jego preferencyjnym składkom płacą niższe podatki. W ich przypadku przejście na zasady ogólne oznacza znacznie wyższe zobowiązania podatkowe, dlatego jeśli w kolejnym roku podatkowym chcą nadal rozliczać się w tej formie, muszą skrupulatnie monitorować przychody.

Wysokość składki zdrowotnej przy ryczałcie

Składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 9% i jest liczona od procentu przychodu w następujących progach:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • 60% wynagrodzenia przy przychodach do 60 000 zł,
  • 100% przy przychodach od 60 001 zł do 300 000 zł,
  • 180% przy przychodach powyżej 300 000 zł.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym muszą śledzić swoje przychody. Składka zdrowotna ściśle wiąże się z ich wysokością i jest liczona w ujęciu miesięcznym oraz rocznym. Jeśli wysokość rocznej składki różni się od sumy składek opłaconych miesięcznie, przedsiębiorca będzie musiał uregulować niedopłatę bądź starać się o zwrot nadpłaty. 

Co ważne, przy ryczałcie nie można odliczyć kosztów podatkowych. Przekroczenie wymienionych limitów zawsze wiąże się z obowiązkiem zapłaty wyższej składki zdrowotnej. 

Zdaniem Anity Chmielewskiej, Księgowej KPIR, eksperta ds. VAT UE i poza UE, oraz podatku u źródła z CashDirector S.A., wyższy przychód może się ryczałtowcom zwyczajnie nie opłacać:
- Przedsiębiorca rozliczający się w formie ryczałtu, który pod koniec roku prognozuje u siebie niewielki wzrost przychodów, powinien sprawdzić ze swoim księgowym, czy faktycznie jest to dla niego korzystne. Przychody mogą być zbyt niskie, by zrekompensować wydatki związane z podwyższoną składką zdrowotną. Każdą tego typu sytuację należy analizować indywidualnie.

Status małego podatnika

REKLAMA

Mały podatnik PIT/CIT/VAT: Przekroczenie progu 2 mln euro* (9 218 000 PLN) wiąże się z utratą statusu „małego podatnika", co oznacza istotne zmiany w zasadach rozliczeń z Urzędem Skarbowym.
* Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku, który wynosił 4,6091 zł/euro

Dzięki statusowi małego podatnika, firmy opłacające PIT mogą rozliczać się kwartalnie. Z kolei podatnicy zobligowani do płacenia podatku CIT, po spełnieniu dodatkowych warunków skorzystają z preferencyjnej 9-procentowej stawki podatku dochodowego. 

Korzyści małych podatników dotyczą także jednorazowej amortyzacji środków trwałych oraz VATu. Przykładem przywilejów z zakresu podatku od towarów i usług jest możliwość składania kwartalnych deklaracji oraz stosowania kasowej metody rozliczania VATu. 

PIT kasowy - nowość dla podatników

PIT kasowy to opcja dla podatników, których przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 mln zł.
PIT kasowy zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Limit przychodów uprawniający do zastosowania tego sposobu rozliczeń dotyczy 2024 roku. Anita Chmielewska wyjaśnia, na czym polega nowa metoda:
- Istota PIT-u kasowego polega na odroczeniu obowiązku zapłaty podatku. W tej metodzie przedsiębiorca zapłaci podatek dopiero po otrzymaniu należności za wydany towar lub wykonaną usługę. Obowiązek podatkowy wiąże się tutaj z datą wpłaty, a nie jak przy tradycyjnych rozliczeniach z datą wystawienia faktury. 
Możliwość skorzystania z kasowej metody rozliczeń została mocno ograniczona i obwarowana dodatkowymi wymaganiami. Przedsiębiorcy mający zamiar ją stosować, już teraz powinni zweryfikować wysokość swoich przychodów.

Przekroczenie wymienionych powyżej limitów grozi firmom niekorzystnymi skutkami finansowymi lub utratą ważnych przywilejów. Warto wyjaśnić wątpliwości z księgowym, który podpowie jak pokierować swoją działalnością gospodarczą, w szczególności na koniec roku, gdy wielu przedsiębiorców zbliża się do wyznaczonych limitów. 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowy podatek uderzy w e-commerce? KIG ostrzega: MŚP mogą nie przetrwać zmian!

Planowane rozszerzenie podatku od sprzedaży detalicznej na e-commerce może zdusić rozwój małych i średnich firm, spowolnić cyfrowy handel i podnieść ceny dla konsumentów. Zamiast wyrównania szans – ryzyko poważnych nierówności i zahamowania eksportu MŚP. Alarmuje Krajowa Izba Gospodarcza!

Fakty i mity o obowiązkowym KseF. Kto w firmie jest odpowiedzialny za wdrożenie?

Wprowadzenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 2026 roku stanowi jedną z najbardziej znaczących zmian w obszarze zarządzania dokumentacją podatkową i obiegiem informacji finansowej w polskich przedsiębiorstwach. Choć w debacie publicznej KSeF często postrzegany jest wyłącznie jako system teleinformatyczny Ministerstwa Finansów, jego wdrożenie ma charakter głęboko transformacyjny – obejmuje nie tylko narzędzia informatyczne, ale również procesy operacyjne, strukturę organizacyjną oraz podział odpowiedzialności wewnątrz firm.

Dlaczego zagraniczne firmy kurierskie płacą w Polsce podatek mniejszy niż 1% ich przychodów? „Lista wstydu” branży kurierskiej

InPost, polska firma zarejestrowana w Krakowie, w 2024 roku miał 9,85 mld złotych przychodu i zapłacił 375 mln złotych podatku CIT – to o ponad 100 mln złotych więcej niż rok wcześniej. Podatek wyniósł 3,8% przychodów – to po raz kolejny rekordowa kwota w historii firmy. Zagraniczne firmy kurierskie działające w Polsce za rok 2024 w sumie odprowadziły tylko 89,8 mln zł podatku dochodowego.

Krajowy System e-Faktur (KSeF). Rewolucja coraz bliżej

KSeF. Od lutego 2026 do stycznia 2027 roku większość firm działających w Polsce zostanie objęta obowiązkiem e-fakturowania. Proces ten wciąż budzi wiele pytań – awaryjność systemu, sprawność przesyłania danych, ich ochrona, a także niejasności w nowych regulacjach wywołują obawy co do wpływu wdrożenia e-fakturowania na funkcjonowanie sprzedaży i raportowania w firmach.

REKLAMA

Tusk zapowiada rewolucję: uprościmy podatki i prowadzenie biznesu w Polsce

Podczas piątkowej konferencji prasowej, poprzedzającej posiedzenie rządu, premier Donald Tusk zapowiedział szeroko zakrojone działania mające na celu uproszczenie prowadzenia biznesu w Polsce, w tym gruntowną reformę systemu podatkowego. Jego słowa, pełne determinacji i świadomości skali wyzwań, padły w momencie, gdy polscy przedsiębiorcy coraz częściej apelują o zmniejszenie biurokratycznego ciężaru i stabilność regulacyjną.

Gra w zagranicznym kasynie online: legalność, podatki i ryzyko utraty wygranej

W dobie globalizacji i rosnącej popularności internetowego hazardu wiele osób z Polski decyduje się na grę w zagranicznych kasynach online. Kuszące wygrane i łatwy dostęp to jednak tylko pozory – brak znajomości przepisów może kosztować cię nie tylko grzywnę, ale również całą wypłatę. Sprawdź, kiedy gra jest legalna, kiedy zapłacisz podatek, a kiedy... stracisz wszystko.

Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

REKLAMA

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

REKLAMA