Niższy podatek dla innowatorów (IP box)

• Ulga podatkowa dla dochodów z prawa własności intelektualnej
• W celu pobudzenia inwestycji w badania i rozwój

Jak podkreśla Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii, nowe rozwiązanie podatkowe (IP box) przygotowane zostało w celu wsparcia innowacyjności w naszym kraju.

Skierowane jest do przedsiębiorców prowadzących działalność B+R bezpośrednio związaną z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem prawa własności intelektualnej.

Ulga podatkowa dla dochodów z prawa własności intelektualnej

Przepisy wprowadzające nową ulgę podatkową znajdują się w noweli ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dziennik Ustaw rok 2018 poz. 2193).

Nowe regulacje wprowadza art. 1 noweli zmiana 25. - ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 2 zmiana 28. - ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 24).

Na czym polega ulga IP box? Jest to obniżenie do 5 proc. opodatkowania dla dochodów z prawa własności intelektualnej (IP), uzyskanego z działalności B+R lub z usług B+R zakupionych od innych podmiotów, ale przez siebie opatentowanych.

Chodzi o prawa, których podatnik jest właścicielem, współwłaścicielem, użytkownikiem lub posiada prawa do korzystania z nich na podstawie umowy licencyjnej i, które są chronione na podstawie obowiązującego prawa krajowego lub międzynarodowego przez m.in. patent, dodatkowe prawo ochronne na wzór użytkowy czy prawo z rejestracji wzoru przemysłowego.

Dochodem kwalifikującym się do ulgi jest dochód uzyskany z tytułu należności/opłat licencyjnych lub innych należności związanych z wykorzystywaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jak również, co istotne, dochód z tego aktywa uwzględniony w cenie sprzedaży lub usługi określany na zasadzie ceny rynkowej.

Warunkiem koniecznym dla skorzystania z ulgi jest wymóg prowadzenia przez podatnika działalności badawczo-rozwojowej bezpośrednio związanej z wytworzeniem, komercjalizacją, rozwojem lub ulepszeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co stanowi wyraz realizacji zasady nexus. Poziom dochodu z IP kwalifikowanego do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania będzie wyliczany przy zastosowania formuły (wzoru) wynikającej z raportu nr 5 BEPS.

Podatnik, który będzie chciał skorzystać z nowej preferencji będzie zobowiązany prowadzić szczegółową ewidencję rachunkową w sposób umożliwiający obliczenie podstawy opodatkowania, w tym powiązanie ponoszonych kosztów prac badawczo-rozwojowych z osiąganymi dochodami z praw IP powstałymi w wyniku przeprowadzenia tych prac.

W celu pobudzenia inwestycji w badania i rozwój

To nowe rozwiązanie podatkowe, jak wyjaśnia Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii, wprowadzone zostało w odpowiedzi na postulaty środowiska przedsiębiorców, zgłaszane w trakcie prac nad rządową Białą Księgą Innowacyjności. W ten sposób Polska dołącza do grona państw o wszechstronnie proinnowacyjnym ekosystemie, a przedsiębiorcy zyskują narzędzie, którego oczekiwali, i które pozwoli im rozwijać działalność biznesową na nową skalę.

IP box to element polityki prorozwojowej funkcjonujący w wielu państwach, które postawiły na innowacyjność, jako koło napędowe gospodarki. Podobne rozwiązania mają Izrael, Holandia, Wielka Brytania, Irlandia czy Luksemburg.

Polecamy: Komplet podatki 2019

Rozwiązanie IP box, jak podkreśla resort przedsiębiorczości i technologii, zaprojektowane zostało z myślą o:

- zwiększeniu zatrudnienia w sektorze badań i rozwoju w sektorze prywatnym,

- pobudzeniu inwestycji w badania i rozwój firm, które skorzystały z funduszy UE na rozwój własnych jednostek badawczo-rozwojowych,

- zwiększeniu liczby zgłoszeń patentowych i patentów wydawanych przez Urząd Patentowy w Polsce oraz liczby patentów europejskich i międzynarodowych uzyskanych przez polskie podmioty,

- zwiększeniu świadomości przedsiębiorstw w zakresie praw IP jako potencjalnych źródeł dochodu.

Zobacz: Podatki 2019