Odliczenie składek ZUS w rocznym PIT

Odliczeniu od podstawy opodatkowania (dochodu) podlegają składki do ZUS, o których mowa w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1442, z późn. zm.):

Autopromocja

• zapłacone w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących,
• potrącone w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, od przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Ułatwienia dla płatników składek od 1 stycznia 2015 r.

Odliczenie od dochodu nie dotyczy składek:

1. których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
2. których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku,
3. zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów,
4. zwróconych podatnikowi w jakiejkolwiek formie,
5. odliczonych od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wysokość odliczenia ograniczona jest wyłącznie wysokością uzyskanego dochodu.

Autopromocja

Szkolenie: CIT estoński
warsztat dla księgowych

Sprawdź

Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku. Dowodem może być każdy dokument stwierdzający poniesienie wydatku.

Realizacja odliczenia w trakcie roku podatkowego następuje przy obliczaniu zaliczek na podatek:

• przez płatników,
• przez podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej lub z najmu, dzierżawy,
• przez podatników osiągających dochody bez pośrednictwa płatnika: ze stosunku pracy z zagranicy, z emerytur i rent z zagranicy, z działalności wykonywanej osobiście.

Ulga na dzieci na nowych zasadach

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Po zakończeniu roku podatkowego kwoty odliczeń należy wykazać w zeznaniu podatkowym PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 albo w rocznym obliczeniu podatku PIT-40 sporządzanym przez płatnika.

Podstawa prawna:

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

- art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

autor: Michał Bartkiewicz

Podyskutuj o tym na naszym FORUM