REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania

Kancelaria Prawna Skarbiec
Kancelaria Prawna Skarbiec świadczy doradztwo prawne z zakresu prawa podatkowego, gospodarczego, cywilnego i karnego.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania/ Fot. fotolia
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania/ Fot. fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Podatnicy uzyskujący dochody zarówno w kraju, jak i za granicą niejednokrotnie mają problemy z ich rozliczeniem, szczególnie w przypadku, gdy te same dochody uzyskane przez podatników są obejmowane podatkiem również w kraju ich uzyskania. Dlatego też, w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania pomiędzy państwami zawierane są odpowiednie umowy.

Interpretacja podwójnego opodatkowania

Podwójne opodatkowanie można interpretować, jako aspekt prawny oraz ekonomiczny. Poprzez ujęcie prawne należy rozumieć nałożenie podatków przez dwa lub więcej państw na tego samego podatnika z tego samego tytułu i za taki sam okres. Pod względem ekonomicznym istotą podwójnego opodatkowania jest to, że tożsame są ze sobą przedmiot opodatkowania oraz związane z nim podmioty różniące się między sobą. Częstym przykładem tego typu zjawiska jest nałożenie podatku na dochód spółki kapitałowej tak na poziomie przedsiębiorstwa, jak i wspólników.

REKLAMA

Autopromocja

Jak będzie działać klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania?

Metody uniknięcia podwójnego opodatkowania

W odniesieniu do obrotu międzynarodowego polskie umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania zawierają opisy metod jego eliminacji. Stosowane metody unikania podwójnego opodatkowania należy ograniczyć do dwóch podstawowych, a więc do metod wyłączenia oraz zaliczenia. Podkreślić należy, że pozostałe metody są jedynie ich odmianami. Ustawy o PIT i CIT  przewidują dwa sposoby uniknięcia podwójnego opodatkowania: wyłączenia z progresją oraz proporcjonalnego odliczenia, która mają zastosowanie w obrocie międzynarodowym.

Metoda wyłączenia z progresją polega na tym, że dochody uzyskane za granicą korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego w Polsce. Należy jednak pamiętać, aby przedmiotowe dochody wziąć pod uwagę przy obliczaniu stopy procentowej mającej zastosowanie do opodatkowania dochodów, które podatnik uzyskał w Polsce (np. wynikające z umowy o pracę, z umowy zlecenia, itp.). W tej metodzie należy obliczyć podatek od dochodu całkowitego według skali podatkowej zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania metodę  wyłączenia z progresją stosuje się  na przykład w umowach z państwami Francji czy Niemiec.

Innym sposobem uniknięcia podwójnego opodatkowania jest metoda proporcjonalnego odliczenia, którą stosuje się w sytuacji, kiedy dochody osiągane za granicą objęte są podatkiem w Polsce. Z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 20 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że od sumy dochodów osiągniętych w Polsce i za granicą podatnik potrąca od polskiego podatku kwotę równą podatkowi zapłaconemu za granicą. Potrącenie nie może jednak przekroczyć pewnego limitu. Pułap ten nie może być wyższy niż ta część „polskiego” podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie odpowiada dochodowi uzyskanemu za granicą. W polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania metodę tę stosuje się w umowach między innymi z Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Grecją, Hiszpanią, Kanadą Wielką Brytanią czy Włochami.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Podwójne opodatkowanie ma szkodliwy wpływ na obrót międzynarodowy

Państwa dbające o obrót międzynarodowy nieustannie dążą do usuwania wszelkich barier, które istotnie spowalniają rozwój stosunków gospodarczych i wymianę handlową. Jedną z przeszkód, która szkodzi przepływowi kapitału oraz świadczenia usług pomiędzy państwami jest zjawisko podwójnego opodatkowania w obrocie międzynarodowym. W celu uniknięcia przez podatnika obowiązku opodatkowywania tych samych dochodów, między państwami są zawierane odpowiednie umowy w tym zakresie. Również Rzeczpospolita Polska, jako szybko rozwijające się państwo dąży do zawierania tego typu umów z jak największą ilością państw, z którymi rozwija stałą współpracę gospodarczą.

Autorem jest: Kancelaria Prawna Skarbiec, specjalizująca się w przeciwdziałaniu bezprawiu urzędniczemu i w kontrolach podatkowych

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Podatki 2025 - przegląd najważniejszych zmian

Rok 2025 przyniósł ze sobą dość znaczące zmiany w polskim systemie podatkowym. Aktualizacje te mają na celu dostosowanie polityki podatkowej do dynamicznie zmieniającego się otoczenia gospodarczego, zwiększenie przejrzystości procesów oraz zapewnienie większej sprawiedliwości finansowej. Poniżej przedstawiam najważniejsze zmiany, które weszły w życie od 1 stycznia 2025r.

Zakupy z Chin mocno zdrożeją po likwidacji zasady de minimis. Nadchodzi ofensywa celna UE i USA wymierzona w chiński e-commerce

Granice Unii Europejskiej przekracza dziennie 12,6 mln tanich przesyłek zwolnionych z cła, z czego 91% pochodzi z Chin. W USA to ponad 3,7 mln paczek, w tym prawie 61% to produkty z Państwa Środka. W obu przypadkach to import w reżimie de minimis, który umożliwił chińskim serwisom podbój bogatych rynków e-commerce po obu stronach Atlantyku i stanowił istotny czynnik wzrostu w logistyce, zwłaszcza międzynarodowym w lotnictwie towarowym. Zbliża się jednak koniec zasady de minimis, co przemebluje nie tylko międzynarodowe dostawy, ale także transgraniczny e-handel i prowadzi do znaczącego wzrostu cen.

Ceny energii elektrycznej dla firm w 2025 roku. Aktualna sytuacja i prognozy

W 2025 roku polski rynek energii elektrycznej dla firm stoi przed szeregiem wyzwań i możliwości. Zrozumienie obecnej sytuacji cenowej oraz dostępnych form dofinansowania, zwłaszcza w kontekście inwestycji w fotowoltaikę, jest kluczowe dla przedsiębiorstw planujących optymalizację kosztów energetycznych.

Program do rozliczeń rocznych PIT

Rozlicz deklaracje roczne z programem polecanym przez tysiące firm i księgowych. Zawiera wszystkie typy deklaracji PIT, komplet załączników oraz formularzy NIP.

REKLAMA

ETS 2: Na czym polega nowy system handlu emisjami w UE. Założenia, harmonogram i skutki wdrożenia. Czy jest szansa na rezygnację z ETS 2?

Unijny system handlu uprawnieniami do emisji (EU ETS) odgrywa kluczową rolę w polityce klimatycznej UE, jednak jego rozszerzenie na nowe sektory gospodarki w ramach ETS 2 budzi kontrowersje. W artykule przedstawione zostały założenia systemu ETS 2, jego harmonogram wdrożenia oraz potencjalne skutki ekonomiczne i społeczne. Przeanalizowano również możliwości opóźnienia lub rezygnacji z wdrożenia ETS 2 w kontekście polityki klimatycznej oraz nacisków gospodarczych i społecznych.

Samotny rodzic, ulga podatkowa i 800+. Komu skarbówka pozwoli skorzystać, a kto zostanie z niczym?

Ulga prorodzinna to temat, który każdego roku podczas rozliczeń PIT budzi wiele emocji, zwłaszcza wśród rozwiedzionych lub żyjących w separacji rodziców. Czy opieka naprzemienna oznacza równe prawa do ulgi? Czy ten rodzaj opieki daje możliwość rozliczenia PIT jako samotny rodzic? Ministerstwo Finansów rozwiewa wątpliwości.

Rozliczenie podatkowe 2025: Logowanie do Twój e-PIT. Dane autoryzujące, bankowość elektroniczna, Profil Zaufany, mObywatel, e-Dowód

W ramach usługi Twój e-PIT przygotowanej przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową w 2025 roku, można złożyć elektronicznie zeznania podatkowe: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-38 a także oświadczenie PIT-OP i informację PIT-DZ. Czas na to rozliczenie jest do 30 kwietnia 2025 r. Najpierw jednak trzeba się zalogować do e-US (e-Urząd Skarbowy - urzadskarbowy.gov.pl). Jak to zrobić?

Księgowy, biuro rachunkowe czy samodzielna księgowość? Jeden błąd może kosztować Cię fortunę!

Prowadzenie księgowości to obowiązek każdego przedsiębiorcy, ale sposób jego realizacji zależy od wielu czynników. Zatrudnienie księgowego, współpraca z biurem rachunkowym czy samodzielne rozliczenia – każda opcja ma swoje plusy i minusy. Źle dobrane rozwiązanie może prowadzić do kosztownych błędów, kar i niepotrzebnego stresu. Sprawdź, komu najlepiej powierzyć finanse swojej firmy i uniknij pułapek, które mogą Cię słono kosztować!

REKLAMA

Czym są przychody pasywne, wykluczające z Estońskiego CIT? Sądy odpowiadają niejednoznacznie

Przychody pasywne w Estońskim CIT. Czy w przypadku gdy firma informatyczna sprzedaje prawa do gier jako licencje, są to przychody pasywne, wykluczające z Estońskiego CIT? Na pytanie, czy limit do 50% przychodów z wierzytelności dla podatników na Estońskim CIT powinien być liczony z uwzględnieniem zbywania własnych wierzytelności w ramach faktoringu, sądy odpowiadają niejednoznacznie.

Dość biurokratycznych absurdów! 14 kluczowych zmian, które uwolnią firmy od zbędnych ograniczeń

Mikro, małe i średnie firmy od lat duszą się pod ciężarem skomplikowanych przepisów i biurokratycznych wymagań. Rzecznik MŚP, Agnieszka Majewska, przekazała premierowi Donaldowi Tuskowi listę 14 postulatów, które mogą zrewolucjonizować prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce. Uproszczenia podatkowe, ograniczenie kontroli, mniej biurokracji i szybsze procedury inwestycyjne – te zmiany mogą zdecydować o przyszłości setek tysięcy przedsiębiorstw. Czy rząd odpowie na ten apel?

REKLAMA