REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jakie skutki podatkowe może wywołać dział spadku

Jakie skutki podatkowe może wywołać dział spadku/ Fot. Fotolia
Jakie skutki podatkowe może wywołać dział spadku/ Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Zgodnie z prawem o podatku dochodowym sprzedaż odziedziczonej nieruchomości przestaje być objęta podatkiem, gdy od otwarcia spadku upłynęło pięć lat podatkowych. Jednak okazuje się, że podatek może być należny, jeśli nawet minęło znacznie więcej niż 5 lat. Wszystko zależy od tego, co w tym okresie działo się ze spadkiem.

Z podatkowego punktu widzenia odziedziczenie nieruchomości to po prostu rodzaj nabycia. I dlatego do dziedziczenia stosują się wszelkie zasady, jakie odnoszą się do nabycia – czyli sprzedaż bez podatku jest możliwa, gdy od chwili otwarcia spadku do momentu zbycia minęło co najmniej 5 lat podatkowych. Ale niektóre czynności prawne, związane ze spadkiem, jak choćby jego dział, mogą skutkować pojawieniem się nowych terminów nabycia.

REKLAMA

Autopromocja

Dziedziczenie w 1982 r., sprzedaż w 2003 r.

Zetknęła się z nimi podatniczka, która zwróciła się do izby skarbowej o interpretację. Pozornie sprawa była prosta – w 1982 r. odziedziczyła 1/32 spadku po jej ojcu. W masie spadkowej znalazła się nieruchomość.

W 2013 r. doszło do sprzedaży nieruchomości – sprzedającą była podatniczka. Na początku tego roku wysłała wniosek o interpretację podatkową. Jej pytanie dotyczyło tego, czy od dochodu ze sprzedaży nieruchomości powinna zapłacić podatek? Jak stwierdziła we wniosku, jej zdaniem podatek się nie należy, jako że upłynęło więcej niż 5 lat od momentu wejścia w posiadanie udziału w spadku.

Skutki podatkowe działu spadku między spadkobiercami

Ale Izba Skarbowa w Bydgoszczy w interpretacji z 19 maja 2016 r. (sygnatura ITPB4/4511-141/16/KW) uznała, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe. Urzędnicy uznali bowiem, że od części dochodu ze sprzedaży nieruchomości podatniczka powinna zapłacić podatek.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Dział spadku może być nabyciem

Wszystko dlatego, że pomiędzy odziedziczeniem 1/32 majątku po ojcu a sprzedażą nieruchomości doszło do działu spadku. Został on przeprowadzony w 2008 r. I właśnie w wyniku działu spadku podatniczka zamieniła ułamkową część prawa do majątku na nieruchomość, którą zbyła.

Jak przyznała we wniosku, wartość nieruchomości, jaką otrzymała w wyniku działu spadku, jest większa niż wartość odziedziczonego przez nią udziału w majątku zmarłego ojca, choć cała operacja została dokonana bez konieczności wypłacania żadnych rekompensat pozostałym członkom rodziny.

Od kiedy należy liczyć datę nabycia mieszkania w drodze spadku

I właśnie od tej różnicy pomiędzy wyceną otrzymanej działki a wartością udziału w spadku podatniczka – zdaniem fiskusa – powinna zapłacić podatek. Fiskus powołał się przy tym na linię orzecznictwa Naczelnego Sądu Administracyjnego, według której nabyciem nie jest podział majątku wspólnego (na odrębne części, do których prawo własności mają już tylko poszczególne osoby), jeśli taki podział jest ekwiwalentny w naturze, a więc nie towarzyszą mu spłaty i dopłaty albo jeśli wartość uzyskanych rzeczy jest równa wartości otrzymanych udziałów w majątku.

Danina od części dochodu

W rezultacie więc podatniczka od wpływów ze sprzedaży części działki (o wartości równej wartości uzyskanego udziału w majątku zmarłego ojca) podatku nie zapłaci, ale już od pozostałej części będzie musiała daninę zapłacić. Gdyż do nabycia tej części doszło w roku 2008, a więc w roku 2013 jeszcze nie upłynęło pełnych 5 lat podatkowych. Podatniczka uniknęłaby podatku, gdyby sprzedaży działki dokonała w roku 2014.

Marek Siudaj, Tax Care

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

Youtuberzy mogą się cieszyć. Jest pozytywny wyrok NSA w sprawie kosztów podatkowych

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że wydatki youtuberów związane z produkcją filmów, takie jak bilety lotnicze, noclegi czy sprzęt filmowy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyrok jest istotny dla twórców internetowych, którzy ponoszą wysokie koszty związane z tworzeniem treści na YouTube.

REKLAMA

Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

REKLAMA

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

E-księgowość z biurem rachunkowym: jak przedsiębiorca może zoptymalizować obowiązki księgowe i podatkowe oraz rozliczenia w biznesie

Biura rachunkowe coraz częściej oferują swoim klientom usługi z zakresu e-księgowości do zarządzania finansami firmy online. Z perspektywy biura rachunkowego, wprowadzenie klienta w świat systemów zautomatyzowanych może być wyzwaniem.

REKLAMA