REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak zastosować metodę wyłączenia z progresją?

 Tax Angels Group Limited
Tax Angels Group Limited to kancelaria podatkowa, tworzona przez zespół doradców wspierających przedsiębiorców w zakresie otwierania firm za granicą, w szczególności w Wielkiej Brytanii i Szkocji.
Jak zastosować metodę wyłączenia z progresją
Jak zastosować metodę wyłączenia z progresją

REKLAMA

REKLAMA

Wiele osób objętych nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce uzyskuje również dochody poza granicami Rzeczpospolitej m.in. w Wielkiej Brytanii. Przy rozliczeniu takich dochodów może pojawić się wiele wątpliwości, odpowiedzi na nasze pytania znajdziemy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania wskazujących, w którym państwie powinno zostać opodatkowane dane źródło dochodów oraz jak unikać podwójnego ich opodatkowania. W stosunku do dochodów uzyskanych na Wyspach należy zastosować metodę wyłączenia z progresją, zaprezentowaną w umowie międzynarodowej pomiędzy Polską a Wielką Brytanią.

Autopromocja

Metoda wyłączenia z progresją jako sposób na rozliczenie podatku z zagranicy

Aktualnie wyróżniamy dwie podstawowe metody unikania podwójnego opodatkowania, a mianowicie metodę wyłączenia z progresją oraz metodę proporcjonalnego odliczenia. Tak jak zostało wspomniane przy rozliczeniu dochodów z Wielkiej Brytanii stosujemy metodę wyłączenia z progresją, dlatego w artykule skupimy się na tej metodzie.

Przede wszystkim trzeba mieć na uwadze, że w przypadku dochodów z Anglii, metody wyłączenia z progresją używamy tylko w stosunku do dochodów opodatkowanych na terenie Wielkiej Brytanii. Dodatkowo, jeżeli podatnik w danym roku uzyskał wyłącznie dochody, do których metoda unikania podwójnego opodatkowania ma zastosowanie, czyli nie osiągnął w Polsce żadnych dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, to nie musi składać deklaracji PIT, w której wykazywałby te zagraniczne dochody.

Metoda wyłączenia z progresją polega na tym, że strony umowy rezygnują z własnego roszczenia podatkowego w odniesieniu do dochodów opodatkowanych w drugim kraju, jednak z drugiej strony zobowiązuje podatnika do uwzględnienia tych dochodów przy obliczaniu stopy procentowej, mającej zastosowanie do opodatkowania dochodów uzyskanych w państwie, w którym podatnik jest rezydentem podatkowym. Oznacza to, że dochody osiągnięte w Anglii są zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale mają istotny wpływ na stawkę podatku, której należy użyć, aby obliczyć podatek od dochodów uzyskanych na terenie Rzeczpospolitej.

Jak ustalić stawkę podatku dochodowego w Polsce przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją?

Metodę wyłączenia z progresją wyjaśnimy na przykładzie. Załóżmy, że podatnik objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce uzyskał:
dochody w wysokości 40 000 zł na terenie Wielkiej Brytanii (opodatkowane w Anglii), dochody w wysokości 30 000 zł na terenie Polski.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Dodatkowo dla uproszczenia obliczeń w pkt. 2 załóżmy, że podatnik nie opłacał składek ZUS w Polsce.

W celu obliczenia stawki procentowej, którą podatnik powinien zastosować do opodatkowania polskich dochodów wykonujemy następujące kroki:

1. Sumujemy dochody uzyskane w Anglii i Polsce (opodatkowane na zasadach ogólnych).

40 000 zł + 30 000 zł = 70 000 zł

2. Od tej sumy dochodów obliczamy podatek (hipotetyczny) zgodnie z obowiązującą w Polsce skalą podatkową.

(70 000 zł x 18%) = 12 600 – 556,02 = 12 043,98 zł

3. Ustalamy rzeczywistą stopę procentową podatku.

(12 043,98 zł :  70 000 zł) x 100% = 17,21 %

4. Obliczoną w ten sposób stopę procentową stosujemy do ustalenia wysokości podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego (od dochodów uzyskanych na terenie Rzeczpospolitej).

(30 000 zł x 17,21%) - 556,02 zł = 5 163 zł - 556,02 zł = 4 606,98 zł

Jak widzimy stopa procentowa obliczona przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją może okazać się niższa niż standardowa stopa procentowa podatku obowiązująca w Polsce, co oznacza, że dochody uzyskane za granicą mogą nawet obniżyć podatek dochodowy konieczny do odprowadzenia w naszym państwie.

Autor: Karolina Szopa

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Od 20 maja 2024 r. katalog wyrobów tytoniowych objętych systemem Track&Trace zostanie rozszerzony m.in. o tytoń do żucia, tytoń do nosa

    Od 20 maja 2024 r. katalog wyrobów tytoniowych objętych systemem Track&Trace zostanie rozszerzony m.in. o pozostałe wyroby tytoniowe niebędące wyrobami akcyzowymi np. tytoń do żucia, tytoń do nosa.

    Dotacje na cyfryzację firm 2024. Innowacje cyfrowe w MŚP na Śląsku oraz Dig.IT Transformacja Cyfrowa Polskich MŚP

    Jakie dofinansowanie można obecnie uzyskać na cyfryzację firmy będąc małym lub średnim przedsiębiorcą?

    Ceny transferowe 2024 - kontrole. Wezwanie do przedłożenia dokumentacji lokalnej, a zwolnienie dla podmiotów krajowych

    W związku z rosnącym zainteresowaniem organów podatkowych cenami transferowymi można zaobserwować zwiększoną liczbę kontroli w tym zakresie. Choć prowadzenie kontroli na podstawie i w granicach przepisów prawa stanowi obowiązek organów podatkowych, kontrolującym zdarzają się w tym zakresie nadużycia.

    Fundusze z FENG zasilą polski rynek venture capital. Przygotowanie pod inwestycje zwiększy szansę na uzyskanie finansowania

    Z końcem lutego 2024 r. zakończony został pierwszy nabór do pięciu programów PFR Ventures, w ramach których do polskich funduszy venture capital ma popłynąć 2 mld zł z Funduszy Europejskich dla Nowoczesnej Gospodarki (FENG). W kwietniu br startuje drugi nabór, a do końca 2024 roku PFR Ventures planuje przeprowadzić łącznie pięć rund selekcyjnych. W wyniku realizacji programów PFR Ventures przez polski rynek VC ma przepłynąć w ciągu kilku najbliższych lat ok. 3,1 mld złotych.

    Jeśli nie WIRON to jaki wskaźnik zastąpi WIBOR i od kiedy? Niepewność na rynku bankowym. Gubią się też klienci banków. Czy kredyty o stałym oprocentowaniu będą bardziej powszechne?

    Od kilku miesięcy temat wskaźników referencyjnych stał się bardzo gorący. Banki wydają się być już zniesmaczone całą tą reformą wskaźnikową, której końca nie widać. Także konsumenci już się w tym gubią, bo nie wiedzą, czy wskaźnik, który mają wpisany do umowy, od którego zależy ich oprocentowanie, będzie istniał, a jeśli nie, to na jaki inny się zmieni.

    Minister finansów ma nadzieję, że handlowe niedziele zostaną uregulowane w tym roku. Będą wyższe wpływy z VAT

    Trwa dyskusja nad przywróceniem handlu w niedziele. W Sejmie znajduje się projekt ustawy, który przewiduje wprowadzenie dwóch handlowych niedziel w miesiącu. Jakie byłyby skutki wprowadzenia dwóch handlowych niedziel w miesiącu w zakresie podatku VAT?

    Zmiany w handlu internetowym 2024. Minister Finansów: urzędy skarbowe dowiedzą się gdy zrobisz 30 (i więcej) transakcji w roku

    Minister finansów, Andrzej Domański zapewnił 12 kwietnia 2024 r., że nowe przepisy nie sprawią, że urzędy skarbowe będą inwigilować osoby sprzedające w internecie. Wyjaśnił, że monitorowanie transakcji będzie się zaczynać od 30 transakcji w ciągu roku i wtedy zostaną one zaraportowane.

    Obowiązek informowania ZUS o umowie o dzieło. Więcej formularzy RUD, ale mniej zawieranych umów. Dlaczego?

    ZUS informuje, że w 2023 r. złożono do ZUS-u więcej formularzy RUD niż rok wcześniej, ale odnotowano nieznaczny spadek zawieranych umów o dzieło zarówno w stosunku do 2022 r. jak i 2021 r.

    Domański: chcemy podnieść limit przychodów zwalniających z VAT do 240 tys. zł od stycznia 2025 r.

    Szykuje się podwyższenie limitu przychodów uprawniających do zwolnienia z rozliczania VAT do 240 tys. zł z obecnych 200 tys. zł. Zmiana miałaby wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.

    Domański: przywrócenie stawki VAT do poziomu 5 proc. miało niewielki wpływ na inflację; inflacja na koniec tego roku wyniesie 4-5 proc.

    Śledzimy co dzieje się na rynku handlu żywnością. Widzimy, że to przywrócenie stawki VAT do poziomu 5 proc. miało niewielki wpływ na inflację - powiedział minister finansów Andrzej Domański. Według niego inflacja na koniec 2024 roku wyniesie 4-5 proc.

    REKLAMA