REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany podatkowe w 2023 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Jakie progi podatkowe w 2023 roku?
Jakie progi podatkowe w 2023 roku?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Podatki 2023. Zmiany przeprowadzone w 2022 r. w ramach Polskiego Ładu dotyczyły również podatków dochodowych, w tym niemal wszystkich progów podatkowych. W 2023 r. zmian podatkowych jest zdecydowanie mniej. W większości mają na celu doprecyzowanie przepisów i uaktualnienie progów i limitów.

Podatki 2023. Zmiany progów podatkowych w podatku dochodowym rozliczanym według skali

W 2022 r. ostatecznie skala podatkowa przedstawia się następująco. Pierwszy próg podatkowy wynosi 120.000 zł a stawka podatkowa 12%. Kwota wolna od podatku to 30.000 zł. W związku z tym od podatku w pierwszej skali odejmujemy 3.600 zł.

REKLAMA

W drugim progu podatkowym stawka podatku wynosi 32%. Czyli kwota podatku wynosi 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

Co istotne od podatku od 2022 r. nie odliczymy już składki na ubezpieczenie zdrowotne.

W 2023 r. ustawodawca nie przewidział zmian jeśli chodzi o progi podatkowe dotyczące osób rozliczających się według skali podatkowej.

Podsumowując w przypadku osób rozliczających się według skali podatkowej brak jest zmian. W 2022 r. liczne zmiany powodowały, że podatnicy nie do końca wiedzieli jaki zapłacą podatek.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

Najwięcej zmian dotyczy w tym roku rozliczania podatników przez płatników. Od 1 stycznia 2023 r. podatnik, który uzyskuje przychody od więcej niż jednego płatnika, będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu przez płatnika miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek.

Obecnie podatnik ma jednego płatnika. Od nowego roku będzie mógł wskazać aż trzech płatników. Tym samym maksymalnie trzech płatników będzie mogło zastosować kwotę wolną przy obliczaniu podatku. Rozwiązanie to jednak nie oznacza, że każdy ze wskazanych przez podatnika płatników będzie stosował 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. W składanym oświadczeniu podatnik danemu płatnikowi, będzie musiał wskazać, że ten płatnik jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą:

  • 1/12 kwoty zmniejszającej podatek czyli 300 zł, albo
  • 1/24 kwoty zmniejszającej podatek czyli 150 zł, albo
  • 1/36 kwoty zmniejszającej podatek czyli 100 zł.

Podatnicy będą mogli złożyć ww. oświadczenia tylko w przypadku, gdy:

  • łączna kwota pomniejszenia stosowana przez wszystkich płatników w tym miesiącu nie przekracza kwoty stanowiącej 1/12 kwoty zmniejszającej podatek oraz
  • w roku podatkowym podatnik za pośrednictwem płatnika nie skorzystał w pełnej wysokości z pomniejszenia kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, w tym również gdy złożył wniosek o nie pobieranie zaliczek w danym roku podatkowym, o którym mowa w art. 31c ustawy o PIT dodawanym z dniem 1 stycznia 2023 r.

Progi podatkowe w podatku dochodowym rozliczanie podatkiem liniowym

REKLAMA

W tym przypadku trudno mówić o progach podatkowych. Podatek liniowy bowiem charakteryzuje się tym, iż przedsiębiorcy go opłacający zawsze płacą taki sam podatek w wysokości 19 %. Przedsiębiorcy wybierający ten rodzaj opodatkowania działalności nie mają także kwoty wolnej od podatku.

W tym miejscu należy przypomnieć, iż podatnicy mogą zaliczyć do kosztów część zapłaconej w roku składki zdrowotnej. W przyszłym roku przedsiębiorcy płacący liniowy PIT zaliczą do kosztów uzyskania przychodu kwotę 10.200 zł. Tym samym kwota ta wzrośnie o 1500 zł. Powyższe wynika z obwieszczenia ministra finansów z dnia 12 grudnia 2022 r. ogłoszonego w Monitorze Polskim z 19 grudnia 2022 r. pod poz. 1238.

Ryczałt ewidencjonowany 2023 – zmiany

W 2023 r. wzrosną limity uprawniające do:

  • korzystania z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
  • kwartalnego opłacania ryczałtu.

W 2023 r. ryczałt ewidencjonowany będą mogli opłacać podatnicy, których przychody nie przekroczą kwoty 9.654.400 zł. (w 2022 r. kwota limitu wynosiła 9.188.200 zł.) Powyższa zmiana wynika z faktu, że kurs euro wzrósł. Kurs euro 3 październiku 2022 r. wynosi 4.8272 zł.

Ponadto wzrosły limity dla podatników kwartalne opłacających ryczałt ewidencjonowany. W 2023 r. do kwartalnego opłacania ryczałtu ewidencjonowanego będą mieli prawo podatnicy, u których przychody nie przekroczą w 2022 r. kwoty 965 440 zł (równowartość 200 000 euro). W poprzednim roku limit ten wynosił 918 820 zł.

Podatnik w 2022 r. korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2022 r. jego przychody przekroczyły kwotę 9.188.200 zł. Przychody były jednak niższe niż 9.654.400 zł. W takim przypadku podatnik będzie mógł opodatkować swoje przychody ryczałtem ewidencjonowanym.

Podatnik w 2022 r. korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2022 r. jego przychody nie przekroczyły kwoty 965.440 zł. W takim przypadku podatnik może wybrać w 2023 r. rozliczanie kwartalne.

Podatnicy, którzy z uwagi na wysokość przychodów osiągniętych w 2022 r. zdecydują się na opłacanie w 2023 r. ryczałtu kwartalnie, nie muszą o swojej decyzji informować organu podatkowego w trakcie 2023 r. Podatnicy zrobią to w zeznaniu składanym za 2023 r.

Ponadto jedną z bardzo istotnych zmian jest to, iż od 1 stycznia 2023 r. jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Rachunkowość – limity w 2023 roku

Przedsiębiorcy opłacający podatek dochodowy od osób fizycznych po przekroczeniu limitów ustawowych są obowiązani do prowadzenia pełnej księgowości. W tym przypadku kwota limity w 2023 r. uległa zwiększeniu. Limit przychodów osiągniętych w 2022 r., zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2023 r., wynosi 9 654 400 zł.

Tym samym podatnicy mogą nadal prowadzić uproszczone formy księgowości jeśli w 2022 r. nie przekroczyli ww kwoty.

Podsumowując pomimo, iż w 2023 r. czeka nas mniej zmian niż 2022 r. to warto znać limity aby nie narazić się na przykre konsekwencje.

Tomasz Burchard, doradca podatkowy

 

Oprac. Piotr T. Szymański
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

REKLAMA

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

REKLAMA

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

REKLAMA