PIT: Wspólne rozliczenie małżonków

• Wspólne rozliczenie PIT małżonków – na czym polega
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem -  korzyści
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem -  dopuszczalność
• Zawarcie małżeństwa w trakcie roku a prawo do wspólnego rozliczenia małżonków

Wspólne rozliczenie PIT małżonków – na czym polega

Każda osoba uzyskująca dochód w danym roku podatkowym ma obowiązek złożenia deklaracji PIT w urzędzie skarbowym. Podatnikowi przysługuje jednak szereg ulg podatkowych oraz preferencyjne zasady rozliczenia w celu obniżenia zobowiązania. Jednym z nich jest wspólne rozliczenie małżonków. Wspólne rozliczenie małżonków polega na złożeniu wspólnego oświadczenia podatkowego we właściwym zeznaniu PIT.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem -  korzyści

Wybór wspólnego rozliczenia z małżonkiem nie będzie korzystny w każdym przypadku. Najwięcej korzyści odniosą małżonkowie, z których jeden zarabia powyżej 120 00 zł, co skutkuje przekroczeniem pierwszego progu podatkowego i zastosowaniu 32% stawki podatku, zaś drugi nie zarabia w ogóle albo bardzo mało. Małżonkowie skorzystają z dwóch kwot wolnych od podatku. Dzięki temu korzystne opodatkowanie małżonków występuje, aż do 240 000 zł dochodu.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem -  dopuszczalność

• Małżonkowie muszą posiadać wspólność majątkową.
• Każdy z małżonków musi posiadać status rezydenta podatkowego w Polsce.
• Żaden z małżonków nie korzysta z rozliczenia podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wyjątek stanowią przychody z najmu prywatnego.

W przypadku najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych małżonkowie składają odrębne zeznania podatkowe z najmu prywatnego i wspólne z pozostałych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Stawka ryczałtu dla przychodów z najmu prywatnego wynosi 8,5%, a po przekroczeniu 100 000 zł podatnik od nadwyżki płaci ryczałt według stawki 12,5%. Co ciekawe w przypadku osiągania przychodu z najmu przez małżonków limit ten dotyczy łącznie obojga małżonków. 

Zawarcie małżeństwa w trakcie roku a prawo do wspólnego rozliczenia małżonków

Czy aby zoptymalizować podatki musisz być małżonkiem 365 dni w roku? Zgodnie z wprowadzonymi zmianami podatnicy nie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok, aby zyskać prawo do wspólnego rozliczenia. Mianowicie wspólne rozliczenie z małżonkiem jest dostępne już w pierwszym roku trwania małżeństwa. Dyrektor KIS potwierdził, że zawierając związek małżeński w noc sylwestrową małżonkowie również mogą korzystać ze wspólnego rozliczenia za dany rok podatkowy. Może to stanowić pewien rodzaj optymalizacji podatkowej dla małżonka, który znacząco przekracza pierwszy próg podatkowy.

Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być także złożony po śmierci jednego małżonka. Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów można złożyć, jeżeli między małżonkami istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, a małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego albo zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok. Możliwości takiej nie ma rozwiedziony małżonek, nawet jeżeli jego partner wciąż żyje.

Gabriela Szpryngier, Kancelaria Mentzen